Davki na kriptovalute lahko zmedejo celo izkušene davčne strokovnjake, zato se morate ob pojavu novih pravil za natančne vpoglede poiskati tudi zunaj spletnih forumov. Nove zahteve glede poročanja §6050I so odličen primer, ki povzroča zmedo med trgovci in vlagatelji. Zlasti grožnja s kaznivim dejanjem zaradi neprijave transakcij v 15 dneh je precej strašljiva.
Preden pa začnete paničariti, si mirno oglejmo nove zahteve, kdo jih mora upoštevati in kdaj morate biti zaskrbljeni.
Kaj je §6050I?
IRC §6050I zahteva, da vsaka oseba, ki se ukvarja s trgovino ali poslovanjem in prejme gotovino, ki v eni sami transakciji ali povezanih transakcijah presega 10,000 USD, vloži Obrazec 8300, Poročilo o gotovinskih plačilih nad 10,000 USD, prejetih v poslovni dejavnosti, v 15 dneh od prejema. Če 15. dan pade na vikend ali praznik, imate čas do naslednjega delovnega dne, da vložite vlogo.
Vsakdo, ki namerno ne vloži napovedi ali vloži lažno napoved, je lahko kazensko preganjan. Civilna kazen za nevložitev obrazca 8300 znaša 250 USD na napoved, do 3 milijone USD na koledarsko leto. Kazenska kazen za namerno nevložitev ali vložitev netočnega obrazca 8300 znaša do 25,000 USD in pet let zapora.
V okviru Zakona o naložbah v infrastrukturo in delovnih mestih iz leta 2021 je IRS spremenil besedilo, da bi vključil digitalna sredstva, opredeljena v §6045(g)(3)(D) – beri: kriptovalute – z učinkom od 1. januarja 2024. Toda 16. januarja 2024 je Davčna uprava ZDA je objavila da nam ni treba vlagati poročil za transakcije z digitalnim sredstvi, dokler Ministrstvo za finance ne izda nadaljnjih navodil.
Obrazec 8300 je dokument, ki služi zgolj informativni obliki in od davkoplačevalcev zahteva, da identificirajo posameznika(-e), od katerega(-ih) je bilo prejeto plačilo v višini 10,000 USD ali več, vključno z njihovim imenom, davčno številko (EMŠO/DDV), naslovom, datumom rojstva, poklicem in podrobnostmi o transakciji (datum prejema, skupna vrednost in vrsta transakcije). Posledično člen 6050I nima bistvenega vpliva na znesek davka, ki ga dolgujete.
Kdo mora vložiti?
IRC §6050I se uporablja za tiste, ki se "ukvarjajo s trgovino ali poslom".
Naš IRS opredeljuje „Trgovina ali podjetje“ kot katera koli dejavnost, ki ustvarja dohodek od prodaje blaga ali opravljanja storitev. Omeniti velja, da ni omejena na integrirane agregate sredstev, dejavnosti in dobrega imena, ki sestavljajo bolj formalno opredelitev podjetja. Žal pa ni trdne opredelitve „trgovine ali podjetja“ in izraz ostaja odprt za različne razlage.
Kljub temu obstaja nekaj primerov, specifičnih za kriptovalute, ki verjetno spadajo pod definicijo:
- Poklicni trgovci - Veliko kripto trgovcev in vlagatelji izkoriščajo Prilogo C za odpis določenih stroškov, povezanih z njihovimi trgovalnimi dejavnostmi, medtem ko drugi uporabljajo davčni status trgovca (TTS), da izkoristijo druge davčne ugodnosti. IRS lahko trgovanje s kriptovalutami obravnava kot „trgovino ali podjetje“ in v teh primerih uveljavlja zahteve glede poročanja.
- Rudarji, vlagatelji in posojilodajalci – Rudarjenje, vlaganje in posojanje kripto sredstev bi se lahko v skladu z definicijo IRS za »trgovino ali podjetje« uvrstili med »opravljanje storitev«. Posledično bi vsak, ki uporablja decentralizirane finance Protokoli (DeFi) bi lahko bili predmet novih pravil, razen če IRS ali Ministrstvo za finance določita drugače.
- Profesionalni NFT umetniki – Ustvarjanje in prodaja nezamenljivih žetonov (NFT) kot hobi morda ne bosta opredeljena kot »trgovina ali posel«, vendar bi lahko tisti, ki ustvarjajo reden dohodek in prodajajo znatno količino umetniških del, spadali pod nove zahteve.
- Podjetja – Podjetja, ki sprejemajo kriptovalute kot plačilo, morajo vložiti obrazec 8300.
Dobra novica je, da se davčna uprava (IRS) in ministrstvo za finance zavedata kompleksnosti digitalnih sredstev in načtujeta izdajo posebnih smernic.
Priprava na pravilo
Davčna uprava ZDA (IRS) in Ministrstvo za finance ZDA (Finance Finance Ministry) sta morda odobrila začasno oprostitev plačila po členu 6050I davčne uprave IRC, vendar bi se pravila lahko uporabljala za transakcije, opravljene v davčnem letu 2024.
Vsako kripto transakcijo morate skrbno dokumentirati za davčne namene, vendar transakcijam nad 10,000 USD namenite posebno pozornost. Zapišite znesek, naslov plačnika/denarnice in datum vsake transakcije, da boste lahko po potrebi posredovali podatke. Na ta način boste imeli nekaj podlage za zbiranje podatkov, ki jih potrebujete za izpolnitev obrazca 8300.
ZenLedger vam lahko pomaga samodejno beležiti te podrobnosti transakcij v vaših denarnicah in borzah. Poleg tega ponujamo preglednico Grand Unified Accounting, ki podrobno opisuje vsako transakcijo, opravljeno v davčnem letu, kar vašemu računovodji ali davčnemu strokovnjaku omogoča, da pridobi informacije, ki jih potrebuje za vložitev ali obrambo pred revizijo.
Kaj je naslednje?
IRC §6050I je sprožil veliko polemik v kripto industriji.
Junija 2022 je Coin Center vložila tožbo zaradi neustavnega finančnega nadzora, ki ga predpisuje pravilo. Organizacija je trdila, da pravilo sili navadne ljudi k zbiranju zelo vsiljivih informacij o drugih navadnih ljudeh in da nekatere zahteve kršijo prvi amandma. Čeprav so sodišča julija 2023 zaradi vprašanj praga zavrnila primer, je Coin Center dejal, da se bo še naprej boril proti pravilu.
Zahteve glede poročanja imajo tudi veliko nerešenih vprašanj:
- Kaj je naložba v primerjavi s poslovno transakcijo?
- Kako bo prejemnik poznal podatke pošiljatelja, če uporablja nekatere platforme?
- Kako bodo zračni spusti in trde vilice se zdraviti, če FMV preseže 10,000 USD?
- Kaj so "povezane" transakcije v kontekstu kriptovalut?
Dokler davčna uprava ZDA (IRS) in ministrstvo za finance ZDA (Finance Finance Ministry) ne izdata posebnih smernic, kripto industrija ostaja v stanju mirovanja, trgovci in vlagatelji pa se lahko le čim bolje pripravijo.
Bottom Line
Zakon IRC §6050I uvaja nove zahteve glede poročanja za tiste, ki sodelujejo v "trgovini ali podjetju", in prejemajo kriptovalute v vrednosti nad 10,000 USD. Nova pravila zlasti zahtevajo, da vsak, ki prejme ta sredstva, zbere osebne podatke pošiljatelja, vključno z njegovim imenom, naslovom in številko socialnega zavarovanja/davčne davčne številke, ter te podatke posreduje davčni upravi IRS prek obrazca 8300.
Davčna uprava ZDA (IRS) in Ministrstvo za finance ZDA (Finance Finance) sta izdala začasni odlog, medtem ko razvijata pravila, specifična za kriptovalute. Vendar je dobro sprejeti proaktivne ukrepe, saj predpisi veljajo za vse transakcije, opravljene v davčnem letu 2024 (razen če v prihajajočih smernicah ne določajo drugače).
ZenLedger vam lahko pomaga pri zbiranju in organiziranju kripto transakcij tako, da se poveže z vašimi denarnicami in menjalnicami ter združi informacije. Poleg tega, da vse shranjuje na enem mestu, vam lahko platforma pomaga tudi med davčno sezono z izračunom vaših kapitalskih dobičkov in izgub ter ustvarjanjem obrazcev, ki jih morate vložiti.
Začnite z ZenLedgerjem brezplačno!
To gradivo je pripravljeno zgolj v informativne namene in se ne sme razlagati kot strokovni nasvet. Prosimo, poiščite neodvisen pravni, finančni, davčni ali drug nasvet, specifičen za vašo posebno situacijo.
