Kriptovalute morda niso tako nove, vendar so davki na kriptovalute postali vroča tema. Leta 2020 je IRS na vrh obrazca 1040 dodal vprašanje o virtualnih valutah, zaradi česar je bilo boleče očitno, da morajo davkoplačevalci prijaviti svoja kripto premoženja. Zaradi tega so se mnogi davkoplačevalci spraševali, ali morajo popraviti prejšnje napovedi, da bi upoštevali pretekle dobičke od kriptovalut.
Ker približno četrtina Američanov poseduje kriptovalute, je večja ozaveščenost o davčnih zahtevah za kriptovalute pri davčnih strokovnjakih povzročila vse več vprašanj. Računovodje, ki nimajo izkušenj s kriptovalutami, se morajo hitro seznaniti z najnovejšimi trendi, da bi strankam pomagali pri natančnem vlaganju davkov za kriptovalute in zmanjšanju njihovih davčnih obveznosti.
Oglejmo si nekaj pogostih vprašanj in davčnih strategij za stranke, ki imajo v lasti kriptovalute in z njimi poslujejo.
Davki na kriptovalute 101 – Kapitalski dobički in izgube
Davčna uprava ZDA (IRS) kriptovalute za davčne namene obravnava kot premoženje. Tako kot delnice, obveznice in nepremičnine tudi davkoplačevalci prevzamejo obveznost, ko prodajo ali trgujejo s kriptovalutami za dobiček, hkrati pa odpišejo morebitne kapitalske izgube. Davčna stopnja je odvisna od davčnega razreda davkoplačevalca in od tega, ali je bila transakcija kratkoročni ali dolgoročni kapitalski dobiček.
Poleg kapitalskih dobičkov in izgub morajo posamezniki, ki prejemajo kriptovaluto kot del svojega poslovanja, rudarskih dejavnosti ali delodajalci, le-to prijaviti kot dohodek. Če kriptovaluto prodajo z dobičkom, so odgovorni tudi za plačilo davka na kapitalski dobiček od vseh povečanje v vrednosti od pridobitve.
Dobički od kriptovalut se poročajo na obrazcu 8949 skupaj z drugimi kapitalskimi sredstvi. Ko je obrazec izpolnjen, se neto dobiček prenese na obrazec 1040, Priloga D. Velik izziv pri tem postopku je določitev stroškovne osnove za transakcije med kriptovalutami v ameriških dolarjih pri izpolnjevanju obrazca 8949 – zlasti če je transakcij veliko.
Programska oprema za obdavčitev kriptovalut, kot je ZenLedger za davčne strokovnjake, lahko pomaga avtomatizirati postopek z integracijo z denarnicami in menjalnicami strank, prenašanjem njihovih transakcij in samodejnim določanjem stroškovne osnove ter kapitalskega dobička ali izgube. Za poenostavitev postopka lahko celo samodejno ustvarite obrazec 8949 in obrazec 1040 Priloga D.
Vprašanje o virtualni valuti na obrazcu 1040
Davčna uprava ZDA (IRS) je leta 2020 na vrh obrazca 1040 dodala vprašanje o virtualni valuti, na katerega mora odgovoriti vsak davkoplačevalec. Čeprav se je isto vprašanje lani pojavilo na obrazcu 1040, Priloga 1, niso vsi Američani izpolnili obrazca Dodatni dohodek in prilagoditve dohodka, kar pomeni, da so lani morda vprašanje spregledali.
V navodilih za obrazec 1040 IRS navaja, da morajo davkoplačevalci označiti »Da«, če so »sodelovali v kakršni koli transakciji, ki vključuje virtualno valuto«. Agencija ne ponuja izčrpnega seznama transakcij z virtualno valuto, vendar bi morale stranke, ki se z njimi ukvarjajo – četudi le v oddaljenem smislu – na obrazcu odgovoriti z »Da«.
Kot primer robnih primerov naj stranka, ki uporablja spletni brskalnik Brave in v zameno za ogled oglasov prejme žetone Basic Attention (BAT), odgovori z »Da«, če je žetone transakcijsko uporabila (npr. jih pretvorila v Bitcoin ali zamenjala za drugo blago ali storitev). Stranke morajo prijaviti tudi kriptovalute, ki jih prejmejo prek stvari, kot so trdi forkovi ali airdropi.
Stranke, ki imajo zgolj kriptovalute, lahko varno odgovorijo z »ne«, če v davčnem letu niso imele obdavčljivega dogodka.
Vrste kripto strank
Kriptovalute so nekoliko bolj zapletene kot običajna finančna sredstva. Poleg tega, da so kapitalsko sredstvo, se lahko uporabljajo tudi kot transakcijske valute ali kot del pogodb o finančnih storitvah. Preprost način za obvladovanje morebitnih davčnih posledic za kriptovalute je, da stranke razvrstite v različne kategorije glede na način, kako uporabljajo kriptovalute.
Najpogostejše vrste kripto strank vključujejo:
- Aktivni trgovciAktivni trgovci pogosto kupujejo in prodajajo kriptovalute, ki običajno ustvarjajo kratkoročne kapitalske dobičke. Lahko sodelujejo tudi v začetnih ponudbah kovancev (ICO) ali drugih špekulativnih priložnostih.
- Dolgoročni vlagateljiDolgoročni vlagatelji kupujejo in hranijo kriptovalute s poudarkom na Bitcoinu. Lahko pa posredno posedujejo kriptovalute prek borzno trgovanih skladov (ETF) ali drugih naložbenih instrumentov.
- Udeleženci DeFiUdeleženci DeFi platform posojajo kriptovalute, ki jih imajo v lasti, prek rastoče mreže DeFi platform. V zameno za posojanje ali zagotavljanje likvidnosti lahko prejmejo gotovinska ali kripto plačila, ki so obdavčena.
- kripto rudarjiRudarji kriptovalut zaslužijo kriptovaluto v zameno za opravljanje računsko zahtevnih nalog na verigi blokov. Če so strukturirani kot podjetje, lahko računalniško strojno opremo in porabo električne energije odpišejo kot stroške.
- Lastniki podjetijLastniki podjetij lahko od svojih strank sprejemajo kriptovalute kot obliko plačila in jih bodisi takoj prodajo za ameriške dolarje bodisi jih obdržijo. Zaposlene lahko tudi plačajo s kriptovalutami.
- PotrošnikiPotrošniki lahko uporabljajo kriptovalute za transakcije s prijatelji ali podjetji ali pa zaslužijo kriptovalute od svojih delodajalcev. Trenutno so transakcije, podobne valutam, še vedno obdavčene kot premoženje, zaposleni pa morajo kriptovalute prijaviti kot dohodek.
Večina strank spada pod okrilje trgovcev, vlagateljev ali potrošnikov. V vsakem primeru so odgovorni za določitev stroškovne osnove in izračun kapitalskega dobička ali izgube za vsako transakcijo. Udeleženci DeFi, rudarji kriptovalut in lastniki podjetij predstavljajo bolj nišne stranke, kjer so različne davčne nianse lahko pridejo v poštev – zlasti pri odbitkih.
Seznanjanje s kriptovalutami
Davčni strokovnjaki imajo na voljo različne strokovne vire, ki jih lahko seznanijo s trenutnimi zakoni o kriptovalutah in jih obveščajo o morebitnih spremembah. Poleg tega vam lahko mnogi od teh tečajev pomagajo pridobiti kreditne točke CPE.
Nekatere možnosti, ki jih je treba upoštevati, vključujejo:
- Akademija CPATečaji segajo od tega, kako vložiti obrazce 1040, ki vsebujejo kriptovalute, do novosti na področju poročanja in izvrševanja.
- Wolters KluwerTečaj o kriptovalutah in tehnologiji veriženja blokov, ki obravnava osnove delovanja teh sistemov.
- Miles EducationProgram certificiranja AICPA s 16 kreditnimi urami CPE, ki poglobljeno obravnava tehnologije veriženja blokov in njihove davčne posledice.
Seveda, ZenLedger za davčne strokovnjake vam lahko pomaga odpraviti veliko dela, povezanega s kripto strankami, in zagotoviti, da so njihovi davki točni in ažurni. Platforma omogoča enostavno upravljanje vseh vaših strank na enem mestu in celo ponuja orodja, kot je pobiranje davčnih izgub, ki jim pomagajo zmanjšati davčno obveznost.
Najboljši del ZenLedgerja? Za vas ni nobenih stroškov. Vaša stranka plača nam ali pa vi izstavite račun svoji stranki. Ni stroškov programske opreme ali naročnine. Poskusite danes!
Kontrolni seznam načinov za pomoč strankam pri zmanjšanju davčnih obveznosti za kriptovalute
S pomočjo naslednjega kontrolnega seznama strankam pomagajte zmanjšati davčno obveznost, povezano s kriptovalutami.
- Izgube zaradi davka na žetev: Strategije za izkoriščanje davčnih izgub lahko pomagajo zmanjšati davčne obveznosti v tekočem letu. Za razliko od delniških trgov se pravilo Wash Sale ne uporablja za kriptovalutne transakcije, kar ustvarja veliko več priložnosti.
- Bodite selektivni z DeFi: Nekatere platforme DeFi plačujejo »obresti«, ki se obdavčijo kot redni dohodek, medtem ko se drugi žetoni (npr. cTokens) obdavčijo kot »kapitalski dobički«. Te razlike lahko močno vplivajo na skupno davčno obveznost.
- Povečaj čas zadrževanja: Dolgoročni vlagatelji se morda bolje odločijo, da se izognejo nestanovitnosti, namesto da bi kupovali in prodajali, da bi se izognili kratkoročnemu davku na kapitalski dobiček. Z naraščajočim številom možnosti ETF-jev bodo morda želeli razmisliti tudi o raznolikem lastniškem kapitalu.
- Trgujte s kriptovalutami v IRA: Kripto sredstva se lahko hranijo v tradicionalnem ali Roth IRA, kar odpravlja kratkoročne davke na kapitalske dobičke. Odvisno od delodajalca se lahko kripto sredstva hranijo tudi v načrtu 401(k), ki ga sponzorira podjetje.
- Razmislite o donacijah: Tako kot druga kapitalska sredstva je mogoče tudi kriptovalute podariti, da se izognemo plačilu davka na kapitalski dobiček. Stranke, ki imajo veliko zmožnost odpisov, bodo morda želele podariti kriptovalute namesto delnic.
Bottom Line
Davčna uprava ZDA (IRS) poostrila izvrševanje davčnih predpisov za kriptovalute z vprašanjem v ospredju glede obrazca 1040 za leto 2020. Ker približno četrtina Američanov poseduje kriptovalute, je to povzročilo glavobole mnogim računovodjem, ki se do danes niso imeli opravka s kriptovalutami. Na srečo je zdaj lažje kot kdaj koli prej pospešiti in poenostaviti davčni postopek.
Več o prednostih lahko izveste ZenLedgerjev davčni profesionalni paket tukaj.
Imate vprašanja ali želite predstavitev programske opreme? Pošljite e-pošto [email protected] in takoj se vam oglasimo!
