Naš Trdi razcep Bitcoin Casha od Bitcoina 1. avgusta 2017 je vsakemu imetniku Bitcoina zagotovil en "brezplačen" kovanec Bitcoin Cash za vsak bitcoin, ki ga je imel v lasti – vsaj tistim, ki uporabljajo denarnice ali ugledne borze. Čeprav je bonusni kovanec danes vreden skoraj 300 dolarjev, obstaja na stotine drugih trdih vilic, ki so vredne veliko manj in za katere davkoplačevalci morda sploh ne vedo.
Največje vprašanje za davkoplačevalce je, kako ravnati s temi trdimi razcepi z davčnega vidika. Na primer, kakšna naj bo osnova stroškov za nov kovanec, prejet s trdim razcepom? IRS je doslej podal malo smernic glede takšnih vprašanj, vendar obstajajo nekatera priljubljena mnenja. računovodje in drugi strokovnjaki.
Oglejmo si podrobneje hard forke, kako jih IRS obravnava in strategije za njihovo reševanje (in druga vprašanja) v vaši davčni pripravi vsako leto.
Kaj je trdi fork?
Razcep (fork) je sprememba programske opreme veriženja blokov, ki ustvari razcep v verigi. Medtem ko mehki forkovi ohranjajo združljivost med obema verigama, trdi forkovi ustvarjajo verige, ki so med seboj nezdružljive. Vsakdo, ki je imel kovance pred in med razcepom, bo imel kovance na obeh verigah tudi po razcepu, kar lahko znatno vpliva na davke.
Obstaja več razlogov, zakaj lahko pride do trdih vilic:
- Nesoglasja – Vzdrževalci kriptovalut se lahko ne strinjajo glede smeri projekta in se odločijo za razdelitev v dve skupini. Na primer, do hard forka Bitcoin Cash je prišlo zaradi temeljnih nesoglasij glede načina skaliranja omrežja.
- Nova funkcionalnost – Vzdrževalci kriptovalut bodo morda želeli dodati nove funkcionalnosti, ki niso možne brez trdega razcepa (hard fork). Na primer, trdi razcep Byzantium za Ethereum je bil obvezna nadgradnja za izboljšanje zasebnosti in skalabilnosti.
- Varnostni popravki – Programska oprema za kriptovalute ima lahko inherentne varnostne ranljivosti, ki jih je treba odpraviti, preden jih napadalec izkoristi. V teh primerih je za zaščito ekosistema morda potreben hard fork.
- Povratne transakcije – Kriptovalute, ki so bile podvržene vdoru, kar je povzročilo izgube za njihove uporabnike, lahko te transakcije razveljavijo s trdim razcepom (hard fork). Na primer, trdi razcep DAO družbe Ethereum leta 2016 je omogočil povrnitev sredstev, ki izvirajo iz kode z napakami.
Ko trdi forki ustvarijo nove kovance, se običajno ustvari posnetek pri določeni številki bloka, ki služi kot mejni datum za prejemanje kovancev v novi verigi. Po nastanku posnetka ni treba obdržati prvotnega kovanca, vrednost novega kovanca pa bo odvisna od tržnih sil. Čeprav lahko kdorkoli ustvari fork, je vrednost novega kovanca odvisna od njegove sprejetja.
Davki za hard fork
Davčna uprava (IRS) je izdala le enotna oblika vodenja v zvezi s kriptovalutami že leta 2014, vendar ni izrecno omenila, kako ravnati z "brezplačnimi" sredstvi, prejetimi iz trdih razcepov (ali airdropov). Kljub temu pomanjkanju smernic je davčna agencija jasno povedala, da od davkoplačevalcev pričakuje, da bodo upoštevali vse dobičke, povezane s kriptovalutami.
Obstaja nekaj različnih interpretacij:
- Takojšnja obdavčitev – Davkoplačevalci bi lahko določili svojo stroškovno osnovo z uporabo tržne vrednosti digitalnega sredstva, ki je bilo delno razvejano, v trenutku, ko davkoplačevalec prejme nadzor nad sredstvom. Izziv tega pristopa je, da je ta sredstva težko ovrednotiti, preden se pojavijo na sekundarni borzi ali dosežejo razumno raven likvidnosti.
- Obdavčitev ob prodaji – Davkoplačevalci bi lahko domnevali, da je nabavna vrednost ob nastanku sredstva enaka nič, in plačali davke od prodajne cene sredstva ob prodaji. Ker je manjše tveganje za nesoglasje z IRS glede nabavne vrednosti, je obdavčitev ob prodaji najbolj priporočljiva davčna obravnava za hard forkove, dokler IRS ne zagotovi več smernic.
Največja negotovost glede Zdravljenje IRS Trdi razcep se nanaša na to, kdaj prevzamejo nadzor nad razcepljenim sredstvom. Davkoplačevalci na primer morda ne bodo ustrezno obveščeni o trdem razcepu in bodo morda morali aktivno iskati in ročno zahtevati svoja razcepljena sredstva. Ni gotovo, ali bi tisti, ki ne iščejo lastništva, še vedno dolgovali davek.
Nasveti za ohranjanje skladnosti s predpisi
Predstavniški dom ZDA je pri IRS vložil peticijo za pojasnitev davčne obravnave hard forkov in airdropov ter za opredelitev, kako naj se stroškovna osnova določi na splošno. Ni jasno, kdaj bodo te smernice izdane, vendar mnogi trgovci s kriptovalutami in vlagatelji pričakujejo, da bodo objavljene pred aprilom 2020, ko bo začela veljati naslednja davčna sezona.
Medtem bi morali davkoplačevalci ravnati v dobri veri in sodelovati z računovodjo, da zagotovijo pravilno obračunavanje razvejanih sredstev. Najvarnejši pristop je običajno uporaba pristopa obdavčitve ob prodaji, ki predpostavlja ničelne stroške in vključuje plačilo kapitalskega dobička ali dohodnine – odvisno od obdobja posedovanja – ob prodaji.
ZenLedger pomaga poenostaviti davke in računovodstvo kriptovalut z združevanjem transakcij na več borzah in denarnicah, izračunom stroškovne osnove in samodejnim izpolnjevanjem priljubljenih obrazcev IRS, kot je obrazec 1040 Schedule D. Z avtomatizacijo tega postopka na preverljiv način lahko zagotovite, da plačujete pravilen znesek davka in imate vzpostavljeno revizijsko sled v primeru kakršnih koli težav z IRS.
Prijavite se na ZenLedger še danes in si oglejte, kako enostavno je začeti združevati svoje transakcije in vzdrževati revizijsko sled za IRS.
Bottom Line
Trdi forkovi so lahko zelo dragocene transakcije za nekatere trgovce in vlagatelje s kriptovalutami. Na primer, trdi fork Bitcoin Cash je imetnikom Bitcoina zagotovil "brezplačne" kovance, ki so zdaj vredni skoraj 300 dolarjev na kos. Slaba stran je, da lahko te transakcije otežijo davčno sezono, zlasti pri izračunu stroškovne osnove in izplačilu kapitalskih dobičkov.
Najboljši nasvet za večino uporabnikov kriptovalut je, da se posvetujejo s svojim računovodjo, ravnajo v dobri veri pri plačevanju davkov in uporabljajo programsko opremo, kot je ZenLedger, za samodejni izračun dobičkov in izgub na način, ki je pregleden in preverljiv v primeru revizije.
