Без обзира на ваш радни статус, да ли сте фриленсер, самозапослени или део гиг економије, морате бити свесни нових захтева 1099-к за 2022. годину које је увела Пореска управа (IRS) у вези са трансакцијама преко мреже трећих страна пријављеним на обрасцу 1099-К за 2022. годину и надаље. Овај образац се користи за пријављивање плаћања прихваћених од ентитета за поравнање плаћања (PSE) који обрађују трансакције преко мреже трећих страна или платне картице. PSE су трансакције преко мреже трећих страна од добављача као што су PayPal, Venmo, Zelle и платне картице од дебитних, кредит, и претплаћене кредитне картице.
Захтеви 1099-K у 2023: Шта се променило?
У прошлости бисте добили образац 1099-K ако:
- Примили сте било какву уплату од компанија које издају платне картице, без обзира на износ
- Примили сте 20,000 долара и више од 200 трансакција са мрежа трећих страна
Међутим, са почетком пореске 2022. године, праг од 200 трансакција се потпуно уклања.
У 2022. години, добићете образац 1099-K ако:
- Примили сте 600 долара или више од емитовања платних картица и трансакција преко мреже трећих страна без минималног прага за трансакцију
- Међутим, захтеви за трансакције платним картицама се нису променили.
Ове године, јавне установе које обрађују дебитне картице, кредитне картице или препаид кредитне картице у ваше име и јавне установе које обрађују више од 600 долара у трансакцијама преко мреже трећих страна морају вам представити образац 1099-K.
Неколико крипто берзи је почело да пружа образац 1099-K инвеститорима који су обавили трансакције од 20,000 долара и више од 200 трансакција (сада више од 600 долара без минималног прага трансакције). Међутим, образац 1099-K приказује само укупну вредност трансакција, што отежава одређивање опорезиве добити. Ова забуна такође може довести до преплате пореза од стране пореског обвезника.
Међутим, ако сте примили образац 1099-K, добила га је и Пореска управа (IRS). Овај образац сигнализира IRS-у да сте трговали криптовалутама и да стога морате пријави криптовалуту на вашој пореској пријави. Образац 1099-K не пријављује појединачне трансакције, већ само укупни износ трговања. Да бисте тачно израчунали порез на криптовалуте, потребно је да пријавите сваку трансакцију или било коју другу трансакцију из било ког крипто разменаАко то не учините, могли бисте доћи под лупу Пореске управе (IRS).
1099-K Захтеви за извештавање о приходима оствареним у 2021. години
За приход остварен у пореској години 2021, требало би да добијете образац 1099-K од PSE-ова који обрађују:
- Трансакције дебитним, кредитним, препаид кредитним картицама без икаквог прага
- Трансакције преко мреже треће стране које вреде више од 20,000 долара и прелазе 200 трансакција.
Датум трансакције је најважнији за израчунавање бруто исплате која се пријављује и ова исплата не обухвата прилагођавања за готовинске еквиваленте, накнаде, кредите, повраћаје или било које друге износе.
Захтеви 1099-K за 2022. годину
За приход остварен у пореској години 2022, требало би да добијете образац 1099-K од PSE-ова који обрађују:
- Било које трансакције платним картицама без прага
- Трансакције преко мреже треће стране вредне преко 600 долара без минималног прага броја трансакција
Датум трансакције је најважнији за израчунавање бруто исплате која се пријављује и ова исплата не обухвата прилагођавања за готовинске еквиваленте, накнаде, кредите, повраћаје или било које друге износе.
Захтеви 1099-K за 2023. годину – ствари које треба запамтити
Након што примите образац 1099-K од PSE-а, прегледајте изводе са платне картице и трансакција преко мреже треће стране да бисте потврдили бруто износ који се пријављује. Након потврде, морате пријавити пословне трошкове на пореском обрасцу који бисте обично поднели.
- Ако сте самостални предузетник, морате да евидентирате информације на Обрасцу 1099-K као приход, а на Обрасцу C морате да пријавите и одбијете накнаде или друге пословне трошкове. Слично томе, износи везани за изнајмљивање се пријављују на Обрасцу E, а износи везани за пољопривреду на Обрасцу F.
Важно је запамтити да бруто износ који се пријављује на Обрасцу 1099-K не укључује прилагођавања за готовинске еквиваленте, накнаде, кредите, повраћаје или било које друге износе. Корпорације и партнерске фирме пријављују свој бруто приход у својој пореској пријави на Обрасцу 1099-K.
- Ако ваше предузеће има више извора прихода, можда ћете морати да пријавите износе у више од једног реда, обрасца или пореске пријаве на обрасцу 1099-K. На пример, ако имате приход од закупнине заједно са зарадом од малопродајног пословања и користите један терминал за кредитне картице за оба пројекта, морате да укључите рачуне са кредитних картица за оба на свом обрасцу 1099-K. Такође, морате да се ослоните на своје оштре вештине „вођења евиденције“ да бисте правилно пријавили укупну бруто активност закупнине у обрасцу E и рачуне од малопродаје у обрасцу C.
Трансакције које се не пријављују:
- Ако подижете новац са банкомата (ATM) платном картицом
- Ако издате чек повезан са платном картицом и тај чек прихвати трговац или други прималац плаћања
- Ако плаћате трансакцију платном картицом и трговац или други прималац плаћања је повезан са платиоцем
Зашто је важно евидентирати своје трансакције?
Са новим захтевима обрасца 1099-K за 2022. годину, важније је него икад да будете у току са свим одбитцима који су вам доступни и њиховим правилним поступком подношења захтева. Зашто је ово важно? Зато што је бруто износ за пријаву који морате да поднесете на обрасцу 1009-K укупан неприлагођени износ уплате која вам је извршена. Овај износ не треба прилагођавати за било какве повраћаје, накнаде или било који други износ пре него што се пријави Пореској управи САД на обрасцу 1099-K. То значи да образац 1099-K приказује трансакције из прошле године обрађене за вас, као и све трошкове које је ваш клијент платио у ваше име, попут накнаде за обраду која је одбијена пре него што уплата стигне до вас.
Ако својим купцима пружате поврат новца када користе дебитне картице, потребно је да поменете износе поврата новца као део бруто износа трансакција платним картицама. Зато је важно водити евиденцију о активностима поврата новца купаца током пореске године.
Закон о америчком плану спасавања и образац 1099-K
Промене направљене у обрасцу 1099-K су прописане Америчким законом о плану спасавања (ARPA) и оне су разјасниле да се извештавање о мрежама трећих страна примењује само на трансакције за робу и услуге. Збуњеност око тога да ли су мреже трећих страна укључивале трансакције које нису роба и услуге трајала је од прве употребе обрасца 1099-K 2012. године. До збуњености је дошло због дефиниције „било које трансакције поравнате путем платне мреже треће стране“. ARPA такође јасно ставља до знања да плаћања за закупнине, ауторске хонораре и друге врсте трансакција поравнате путем мрежа трећих страна треба да се пријаве на обрасцу 1099-MISC, а трансакције везане за робу и услуге треба да се пријаве на обрасцу 1099-K.
Ако користите PSE-ове као што су PayPal и Venmo, можете изабрати категорију ваших peer-to-peer трансакција као што су личне/породица или пријатељи или роба или услуге. Морате изабрати Робу и услуге када купујете артикал, као што је куповина кауча из локалних огласа или плаћање услуге. Плаћања робе и услуга су заштићена Програмом заштите куповине PSE-ова и осмишљена су да пруже покриће ако трансакција не иде како се очекује.
ARPA је значајно утицала на употребу образаца 1099-K јер, према прописима, PSE су дужне да подносе овај образац сваке године. Поред тога, ако мреже треће стране обрађују ваше уплате, требало би да пратите те уплате и осигурате да им се изда образац 1099-K. Ако то није случај, морате контактирати мрежу треће стране и решити проблем.
Јавна предузећа као што су PayPal и Venmo могу тражити од својих корисника да у пореским информацијама наведу свој индивидуални порески идентификациони број (ITIN), идентификациони број послодавца (EIN) или број социјалног осигурања (SSN). Општа предузећа користе EIN, док појединци и самостални предузетници користе SSN или ITIN.
Погледајте више детаља на ЈЦТ.
Завршне мисли
Како се фриленсинг и гиг економија настављају ширити, нова правила су неопходна да би Пореска управа САД (IRS) надгледала ове промене јер оне утичу на приходе људи чак и ако им они нису примарни извор прихода. На крају, увек је препоручљиво потражити помоћ пореског стручњака ако сте збуњени око захтева за извештавање 1099-K.
