Осим ако немате други дом у Шпанији или приватне пословне интересе у Женеви, вероватно нисте упознати са захтевима Извештавања о страним банкама и финансијским рачунима (FBAR) или Закона о поштовању пореских обавеза за стране рачуне (FATCA).
Али ако купујете и продајете криптовалуте, можда ће вам бити потребан убрзани курс. FinCEN (Мрежа за спровођење финансијских криминала) жели да укључи стране криптовалутне рачуне у будуће FBAR захтеве. Многи порески стручњаци су препоручили испуњавање FATCA захтева ако имате страну крипто имовину.
У овом водичу, додаћемо ове нове акрониме у ваш лексикон (поред IRS, SEC, DOJ, CTFC и безброј других), помоћи ћемо вам да утврдите да ли треба да поднесете пореску пријаву и показати вам како да поједноставите процес помоћу... софтвер за крипто порез.
Шта је FBAR и FATCA?
Извештавање о страним банкама и финансијским рачунима, или FBAR, односи се на FinCEN образац 114, који прати страну финансијску имовину како би се спречила утаја пореза и други злочини. Њиме се захтева да сваки држављанин САД са најмање 10,000 долара на једном или више страних банкарских или брокерских рачуна током пореске године пријави стање на рачунима Министарству финансија.
У међувремену, Закон о поштовању пореских прописа за стране рачуне, или FATCA, има шири обим који утиче на страну финансијску „имовину“, а не само на офшор „рачуне“. Иако Пореска управа САД (IRS) није пружила конкретне смернице, стручњаци препоручују попуњавање обрасца 8938 за пријављивање стране финансијске имовине ако је она већа од 50,000 долара када живите у САД или 200,000 долара када живите у иностранству.
Да ли треба да поднесете документ?
FinCEN захтева само од пореских обвезника који имају инострани рачун са криптовалутама поред друге имовине која подлеже пријављивању да поднесу FBAR извештаје. Тако, на пример, ако сте имали страни рачун за криптовалуте и конвертовали криптовалуте у чврсту валуту у оквиру тог рачуна, можда ћете бити у обавези да пријавите вредност рачуна.
Међутим, Обавештење FinCEN-а 2020-2 појашњава да агенција намерава да измени прописе који захтевају да идентификујете виртуелне валуте као рачуне о којима се извештава у сврху FBAR-а. Иако ови планови нису реализовани до објављивања овог чланка, постоји реална могућност да би то ускоро могло постати обавеза - чак и за рачуне само за криптовалуте.
Порески образац 8938 захтева, између осталог, да сваку трансакцију стране имовине упарите са припадајућим уносом у вашој пореској пријави.
С друге стране, свако ко има страну крипто берзу која садржи средства требало би да размотри попуњавање обрасца 8939 како би се ускладио са FATCA прописима. Према Пореске напомене, службеник Пореске управе је наговестио да порески обвезници треба да поднесу образац 8938 убудуће како би избегли казне. Међутим, напоменули су да вероватно неће бити гоњени за претходне пореске године.
Захтеви за извештавање према FATCA-и ступају на снагу када имате више од 50,000 долара вредности стране финансијске имовине као неко ко живи у САД или 200,000 долара ако живите у иностранству. Генерално, живот у иностранству значи провођење најмање 330 дана у страној земљи у року од 12 месеци. А ови прагови се удвостручују ако подносите заједничку пореску пријаву са супружником.
Обрасци и рокови
Годишњи извештај FBAR-а треба да се поднесе истог дана као редовне пореске пријаве, што обично пада 15. априла, осим ако није викенд или празник. Међутим, за разлику од типичне пореске пријаве, добијате аутоматско продужење рока за подношење FBAR-а до 15. октобра без подношења било какве папирологије. У међувремену, FATCA образац 8938 потпада под стандардне пореске рокове IRS-а.
Ако пропустите пореске обавезе за претходну годину, требало би да будете опрезни приликом подношења информација за текућу годину. Постоји ризик од „тихог откривања“ ако почнете да подносите пореску пријаву у текућој години, а да не поштујете једну од процедура које је одобрила Пореска управа (IRS). Дакле, ако спадате у ову категорију, размислите о контактирању стручњака за пореско право за помоћ.
Непријављивање страних рачуна Министарству финансија путем FBAR-а резултира много строжим казнама од оних које намеће Пореска управа (IRS). За „ненамерно“ непријављивање, казна је 10,000 долара по пропусту. За „намерно“ непријављивање, казне су до 100,000 долара или 50% стања на рачуну у тренутку прекршаја.
Пореска управа јесте појачани надзор подношења специфичних поједностављених процедура. Могли бисте сносити значајне казне и казне ако намерно поднесете лажну изјаву у складу са поједностављеним процедурама и будете ухваћени. Ако сте намерно прекршили пореске законе, требало би да пријавите у складу са Програм добровољног откривања података ИРС-а уместо тога.
Програм добровољног откривања података могао би смањити казну на разне казне од 5% уместо казне од 10,000 долара за „ненамерно“ деловање за сваку годину и свих додатних грађанских казни, као што су казна за тачност од 20% и казне за превару.
Образац FBAR/FinCen 114 можете поднети онлајн овде:
https://bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html
Више информација о FATCA обрасцу 8938 можете пронаћи овде:
https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-8938
Како прецизно поднети документе
Годишњи извештај FBAR-а је релативно високог нивоа, пружајући Министарству финансија бројеве рачуна и стања за ваше стране рачуне. Иако нема много детаљних потребних информација, може бити потребно време да се прикупе детаљи ваших страних рачуна, израчунају максимални салда и попуни папирологија.
Нажалост, FATCA образац 8938 је мало компликованији. Пореска управа (IRS) захтева да сваку страну имовину упарите са обрасцем и редом који сте пријавили у вези са порезима и да пружите детаљне информације за сваки страни рачун. Можда ћете морати да пружите још више детаља ако имате страну имовину која не спада у типичне класификације.
Добра вест је да вам софтвер за опорезивање криптовалута може помоћи да аутоматизујете процес. Повезивањем ваших новчаника и берзи, ЗенЛедгер и друге платформе могу брзо да утврде максимално стање на вашем рачуну за FBAR, класификују трансакције за FATCA и избегну потребу за сортирањем табела са подацима.
ЗенЛеџер поједностављује време пореског процеса увозом и агрегирањем ваших трансакција преко онлајн берзи и офлајн новчаника.
ЗенЛедгер аутоматски генерише вашу FBAR и образац 8938 документацију. Још боље, можете приступити извештају Grand Unified Accounting који поткрепљује бројке на обрасцима специфичним трансакционим подацима. На тај начин, ако икада доживите ревизију или ваш рачуновођа има питања, лако је извући податке који су вам потребни.
Наравно, исте ове могућности чине израчунавање пореза на капиталну добит лаким, омогућавајући вам да тачно пријавите своје пореске обавезе без преплаћивања или ризика од недовољног плаћања. Алат за прикупљање пореских губитака може вам чак помоћи да пронађете могућности за уштеду током године продајом губитних позиција како бисте остварили губитке.
Резиме
Влада наставља да предузима мере против утаје пореза на криптовалуте и прања новца. Иако Министарство финансија не захтева да пријављујете трансакције само са криптовалутама у складу са FBAR-ом, могуће је да ће ухватити неколико рачуна који укључују фиатне трансакције. И, иако Пореска управа САД (IRS) није пружила конкретне смернице FATCA-е, добра је идеја да поднесете образац 8938 ако испуњавате услове ради безбедности.
Наравно, FBAR и FATCA нису једини сложени обрасци које крипто трговци, инвеститори и ентузијасти морају да поднесу сваке године. Ако сте продали криптовалуте, такође морате пријавити сваки капитални добитак или губитак и укупни износ у порезу. Нажалост, ово може бити изазовно ако имате више рачуна, јер морате да ускладите трансакције на свим овим рачунима.
ЗенЛеџер вам може помоћи да поднесете годишња пореска документа, као што је ваш Обрасац 1040 и Образац КСНУМКС, и сложенијих образаца, попут FBAR и FATCA. Агрегирањем трансакција преко ваших берзи и новчаника, платформа је тачна и свеобухватна, осигуравајући да никада нећете бити погођени неочекиваним пореским рачуном или непотребном ревизијом.
Овај материјал је припремљен само у информативне сврхе и не треба га тумачити као стручни савет. Молимо вас да потражите независан правни, финансијски, порески или други савет специфичан за вашу конкретну ситуацију.
