Биткоин и друге дигиталне валуте попут Ethereum, Риппле, Догецоин, а слични се често појављују у новинама, пратећи низ драматичних успона и падова.
Област улагања у криптовалуте је још увек релативно непозната. Пре него што инвестирате у криптовалуте или почнете да их рачуноводите, кључно је разумети како да отворите рачун за криптовалуте и разумети рачуноводствене стандарде за криптовалуте.
Рачуноводствени стандарди за криптовалуте
Тренутно, у Сједињеним Државама не постоје посебна правила евидентирања криптовалута. Међутим, како број трансакција криптовалута расте, постављају се питања о томе како их треба евидентирати.
Одбор за стандарде финансијског рачуноводства (FASB) је еквивалент Пореске управе у рачуноводственој индустрији. FASB је задужен за успостављање Општеприхваћених рачуноводствених принципа (GAAP).
FASB је објавио позив у јуну 2021. године. Тамо су позвали заинтересоване стране да доставе повратне информације о будућој техничкој агенди која се тиче рачуноводства криптовалута. Нажалост, још увек није познато да ли ће дигитална имовина бити укључена на званичну агенду FASB-а.
Постојећи рачуноводствени стандарди за криптовалуте
Пошто је криптовалута нематеријална имовина, њено евидентирање може бити помало збуњујуће у почетку. Ради референце, ево неких стандарда које су Сједињене Државе увеле за руковање дигиталном имовином:
Пореска управа сматра Битцоинс и другу крипто-имовину као „имовину“ за савезне порезе. Подлежу истим пореским и рачуноводственим процедурама које се примењују на некретнине.
- Криптовалута се не сматра валутом за потребе израчунавања губитака и добитака према пореским прописима IRS-а.
- Када се дигитална средства користе за плаћање робе или услуга, порески обвезници морају да укључе FMV или фер тржишну вредност (цену средства на отвореном тржишту) те имовине као опорезиви приход.
- Фер тржишна вредност се израчунава на дан аквизиције; у суштини, она се (виртуелно) замењује за америчке доларе из пореских разлога као рачуноводствени третман.
- Порески обвезник може имати виртуелни губитак или добитак са пореског становишта.
Рачуноводствени стандарди за криптовалуте: Проблеми са извештавањем о криптовалутама
Хајде сада да погледамо најчешће проблеме са извештавањем и рачуноводством криптовалута:
Колебање цена
Вреди напоменути да се рачуноводствени захтеви који се примењују на готовину и готовинске еквиваленте не примењују на дигиталну валуту. На први поглед делује као најочигледнији фактор који објашњава биткоин, али има неколико недостатака.
Пореска управа САД (IRS) је криптовалуту категорисала као „имовину“ за савезне порезе и она није законско средство плаћања. Већина влада није утврдила смернице о рачуноводственим стандардима за криптовалуте. Осим Ел Салвадора где је виртуелна валута регулисана и представља законско средство плаћања.
Једноставније речено, дигитална имовина је подложна озбиљним флуктуацијама цена, за разлику од готовине или финансијске имовине. У поређењу с тим, дигитална валута има веома висок ризик од флуктуација вредности.
Нематеријална улагања
GAAP класификује криптовалуте као нематеријална средства која треба да се приказују по трошку и подлежу умањењу вредности. Ово указује на то да вредност у билансу стања фирме може да се смањи током времена. Ако се криптовалута држи као имовина и њена вредност брзо расте, то можда неће на одговарајући начин одражавати економску вредност за фирму.
GAAP у Сједињеним Државама и Међународни стандарди финансијског извештавања (IFRS) у другим земљама имају одређене смернице за дигиталну имовину. Према овим организацијама, јавне фирме морају сматрати дигиталну валуту нематеријалном имовином.
Порези на криптовалуте би се обрачунавали на основу књиговодствених евиденција по њиховој трошковној вредности. Међутим, губитак се мора евидентирати ако се имовина амортизује. Криптовалуте су погођене када њихова вредност падне испод њихове трошковне вредности. То се дешава веома често због њихове високе волатилности.
Рачуноводство за криптовалуте: Извештавање о криптовалутама за предузећа
Иако трансакције са биткоинима имају свој скуп изазова, оне су и даље имовина и примењују се основни рачуноводствени стандарди.
- У књизи
Када ваша компанија купи биткоин, требало би да евидентирате имовину у својим књиговодственим евиденцијама по њеној фер тржишној вредности на дан куповине. То се постиже задуживањем рачуна имовине.
Када је ваша компанија платила виртуелну валуту фиатним новцем,
- Уплатите еквивалентни износ на готовински рачун
Када ваша компанија касније прода имовину,
- Припишите имовину да бисте је уклонили из биланса стања по њеној књиговодственој вредности
- Теретите готовину да бисте одразили приход или другу надокнаду коју сте примили
Пошто приход може бити знатно већи од тренутне књиговодствене вредности имовине - због умањења вредности, повећања вредности или оба - могли бисте да евидентирате кредит на рачуну капиталног добитка за разлику.
- Продавцима
Када плаћате продавцу биткоином, морате документовати трансакцију на исти начин као што бисте то урадили када бисте га продавали.
У сваком случају, то је продаја и мораћете да евидентирате разлику између расхода и књиговодствене вредности дигиталне имовине као капитални добитак.
Пример
Претпоставимо да у свом билансу стања поседујете 50 BTC вредности 150,000 долара. Фер тржишна вредност кованица је порасла на 200,00 долара откако сте их купили.
Претпоставимо да плаћате 200,000 долара за ревизију овлашћеног рачуновође у облику нематеријалне имовине, уместо да плаћате у готовини. Дакле, ваш запис би изгледао овако:
| Кредит/Дебит | Трансакција | Износ (у $) |
|---|---|---|
| Дебит | Рачун трошкова професионалних услуга | $200,000 |
| кредит | Рачун имовине у биткоинима | $150,000 |
| кредит | Рачун капиталних добитака | $50,000 |
- Рударство
Рударство је важан део блокчејн технологије јер омогућава стварање нових крипто средстава.
Ако се ваша компанија бави рударским операцијама,
- Рударење записа у вашој књизи је баш као и сваки други извор прихода.
- Теретите новоковану биткоин имовину са својих рачуна по њеној фер тржишној вредности
- Кредитујте свој рачун за приходе од рударства
- Водите евиденцију о трошковима насталим током процеса
Ако ове ствари плаћате готовином,
- Уплатите готовински рачун
- Задужите или имовину или расход
Генерално, сви приходи од ваших рударских операција треба да се евидентирају као приход када се приме.
- трговински
Требало би да пратите своју активност трговања биткоинима на исти начин на који пратите трговање акцијама.
Када купујете криптовалуту фиат валутом,
- Кредитирајте готовински рачун и евидентирајте инвестицију
- Задужите новостечени рачун крипто имовине
Теретљењем вашег рачуна губитака и кредитирањем вашег рачуна имовине, мораћете да извршите одговарајуће књижења у дневнику како бисте евидентирали сва оштећења чим се догоде.
Када продајете своју криптовалуту,
- Припишите књиговодствену вредност на рачун имовине за уклањање из ваше евиденције
- Задужите накнаду приликом размене дигиталне имовине или трговања
Задужите свој готовински рачун ако сте продали своју криптовалуту за фиат валуту. Задужите нови крипто рачун ако сте је заменили за другу дигиталну имовину.
Затим, ако је потребно, уравнотежите трансакцију тако што ћете разлику уписати у рачун капиталног добитка или губитка.
Опорезиви догађаји према GAAP и MSFI
Активности наведене у наставку су опорезиви догађаји који ће резултирати тиме да ваша фирма дугује порез на доходак на основу фер тржишне вредности (FMV) имовине. Ово се генерише на дан пријема:
- Аирдропс
- Хард форкс
- Зарада од камата
- Награде за рударење, приход и бонус за награде
- Стакинг
Све ове операције треба да буду укључене у вашу бруто добит остварену за ту годину. Оне се могу опорезовати као редован пословни приход. Наравно, можете одбити све уобичајене и потребне расходе настале као резултат ових радњи.
Догађаји који доводе до капиталних добитака или губитака су мањи. То је зато што се може окарактерисати као било какво располагање вашим криптовалутама за приход који није основа трошкова, као што је њихово коришћење, замена или продаја.
Неопорезиви догађаји према GAAP и IFRS
Поред горе наведених догађаја, ваше берзе криптовалута требало би да буду ослобођене пореза. Следећи крипто догађаји неће повећати пореску обавезу ваше компаније:
- Купите криптовалуте фиат валутом
- Поклоните криптовалуту породици или пријатељима
- Донирање криптовалута добротворној организацији ослобођеној пореза
- Пренос крипто средстава између берзи
Бонус питање: Како отворити рачун за криптовалуте
Избор добављача крипто трговине је први корак у куповини биткоина. Брокерске услуге, платне услуге и размјене криптовалута су све популарне услуге за куповину криптовалута. Берзе криптовалута су најпогоднија алтернатива јер пружају шири спектар функција и већи број криптовалута за трговање.
Можете куповати, продавати и држати криптовалуте тако што ћете се регистровати на берзи криптовалута. Коришћење берзе која омогућава потрошачима да повлаче криптовалуте у свој лични онлајн новчаник ради безбедности је често најбоља стратегија. Ипак, ова функција можда није важна онима који желе да тргују Биткоином или другим криптовалутама.
Приликом отварања рачуна за размену биткоина, кључно је поштовати безбедне интернет праксе, као што је
- Двофакторна аутентификација
- Дуга, јединствена лозинка са комбинацијом великих и малих слова, специјалних знакова и цифара
- Одлучивање о криптовалутном новчанику
Резиме
Једна ствар коју треба имати на уму је да већина малих фирми није обавезна да пружи рачуноводствене информације које се придржавају GAAP-а. Ове компаније припремају финансијске извештаје користећи рачуноводствене системе на бази готовине или пореза, што им даје више могућности када је у питању категоризација крипто имовине.
ЗенЛеџер вам може помоћи да лако израчунате порезе на криптовалуте, а такође вам може пронаћи могућности да уштедите новац и паметније тргујете. Започните бесплатно одмах или сазнајте више о нашим планове припремио порески стручњак!
Честа питања о рачуноводству криптовалута
1. Који су рачуноводствени стандарди за криптовалуте?
Тренутно, у Сједињеним Државама не постоје посебна правила евидентирања криптовалута. Међутим, како број трансакција криптовалута расте, постављају се питања о томе како их треба евидентирати.
2. Како би криптовалуте требало класификовати у финансијским извештајима?
Криптовалуте би се у књиговодственим евиденцијама признавале по њиховој трошковној вредности. Нема потребе да се надокнађују као нематеријална имовина са неограниченим веком трајања; уместо тога, губитак се мора признати ако се имовина икада оштети. Криптовалуте су погођене када њихова вредност падне испод њихове трошковне вредности, што се често дешава због њихове високе волатилности.
