Један од разлога зашто је криптовалута фасцинантна јесте како је сектор створио вредност буквално ни из чега. Мање фасцинантан резултат за крипто инвеститоре је то што је успех криптовалута сада чврсто привукао пажњу америчког Министарства финансија и Пореске управе (IRS).
Пре 2023. године, Пореска управа (IRS) је третирала криптовалуте као имовину у пореске сврхе, што значи да се општи порески принципи који се примењују на трансакције имовином примењују и на трансакције које користе виртуелну валуту. То је укључивало плаћање пореза на капиталну добит и пријављивање било које криптовалуте примљене као плаћање за робу или услуге као прихода.
Међутим, постојале су ограничене детаљне смернице о извештавању, специфичностима усклађености и класификацији различитих врста дигиталне имовине попут NFT-ова. Дана 25. августа 2023. године, Министарство финансија САД издало је нове пореске прописе за криптовалуте како би криптовалуте увело „у оквире“, такорећи, усклађивањем опорезивања дигиталне имовине са постојећим пореским законима.
Прописи имају за циљ да разјасне захтеве за извештавање о трансакцијама дигиталне имовине, осигуравајући да порески обвезници пријављују и плаћају одговарајуће порезе на зараду од криптовалута. Хајде да погледамо недавне регулаторне промене и могуће утицаје на пословне операције.
Регулаторне промене у крипто простору 2023.
Порески прописи из 2023. године, које је предложило Министарство финансија САД у сарадњи са Пореском управом САД (IRS), имају за циљ да обезбеде јасан оквир за трансакције дигиталном имовином и пореске обавезе. Једна од најконтроверзнијих пресуда односи се на брокере дигиталне имовине.
Брокери дигиталне имовине
Нови прописи уводе обавезу извештавања за брокере дигиталне имовине, укључујући дефинисање ко јесте, а ко није брокер.
Брокер дигиталне имовине активно олакшава трансфер дигиталне имовине, слично као берзански брокери који олакшавају трговину акцијама и пружају својим клијентима и Пореској управи САД (IRS) неопходне извештаје. Нови прописи IRS-а захтевају од ових брокера дигиталне имовине да подносе детаљне извештаје о трансакцијама.
Брокери дигиталне имовине морају почети да пријављује бруто приходе од трансакција дигиталне имовине 2025. године.
Овај захтев постаје свеобухватнији 2026. године, када брокери морају да пријаве бруто приход и прилагођену основу трошкова, што је кључно за израчунавање капиталних добитака и губитака.
Тачна дефиниција и обим брокера дигиталне имовине могу да варирају у зависности од специфичних регулаторних смерница и тумачења. Ако имате питања или вам је потребно појашњење о статусу вашег предузећа, консултујте се са адвокатом специјализованим за дигиталну имовину, савезни порески закон и порезе у вашој јурисдикцији.
Активности брокера дигиталне имовине
Како је дефинисано новим прописима, брокерске активности подразумевају деловање као посредник у преносу дигиталне имовине између страна. Ове активности укључују услуге као што су упаривање купаца и продаваца, извршавање клијентских трговина, обезбеђивање основне трансакционе инфраструктуре као што су платформе за трговање и нуђење сродних услуга као што су чување или процена имовине.
Образац 1099-Б до 1099-ДА
Брокери дигиталне имовине сада морају да испуне обавезе пореске документације тако што ће Пореској управи САД (IRS) и својим клијентима пружити детаљне евиденције о трансакцијама дигиталне имовине. Овај захтев је сличан начину на који берзански брокери издају образац 1099-Б, који детаљно описује продају акција и других хартија од вредности. Почев од пореске 2023. године, IRS ће захтевати од брокера дигиталне имовине да користе сличан образац за пријављивање трансакција.
Пореска управа САД (IRS) развија образац 1099-DA, који ће брокери дигиталне имовине користити за пријављивање различитих детаља, укључујући датуме аквизиције, основу трошкова, датуме продаје или располагања и приход од продаје дигиталне имовине.
У контексту брокера, образац 1099-Б (или 1099-ДА) је кључан за пријављивање продаје хартија од вредности и, самим тим, дигиталне имовине. Он садржи важне детаље као што су датум куповине, продајна цена и трошкова продате имовине.
Штавише, прописи предвиђају да почетак Јануар 1, 2025, субјекти који извештавају о некретнинама и који су укључени у трансакције дигиталне имовине морају пријавити ове трансакције на обрасцу IRS 1099-S, укључујући фер тржишну вредност дигиталне имовине која се користи у трансакцијама некретнинама.
Информације о трошковној основи су неопходне да би порески обвезници могли тачно да израчунају своје капиталне добитке или губитке у пореске сврхе. Хајде да укратко погледамо.
Трошковна основа и извештавање о порезу на криптовалуте
Праћење и извештавање о оригинална куповна вредност или трошковна основа, сваке продате јединице дигиталне имовине је неопходна. Основа трошкова, обично куповна цена, кључна је за пореске сврхе јер је основа за израчунавање било каквих капиталних добитака или губитака при продаји имовине.
С обзиром на сложеност, посебно за рачуне са великим обимом трансакција, управљање трошковном основом може брзо постати ноћна мора за вођење евиденције. ЗенЛеџер је специјализован за ову област, нудећи стручност и подршку. Погледајте наше Центар за усклађеност за више информација.
Образац W-9/W-8 за усклађеност са порезом на криптовалуте
Почев од 2025. године, Пореска управа САД (IRS) ће захтевати од брокера да прикупљају тачне пореске идентификационе бројеве путем обрасца W-9 од својих клијената у САД. Овај захтев се односи на све рачуне – нове, постојеће и оне који припадају ентитетима ван САД.
Да ли се NFT-ови и стабилни коини опорезују?
Пореска управа САД је објавила његов први Смернице специфичне за NFT у мају, којима се разјашњава да су NFT и стабилни коини дигитална имовина у пореске сврхе.
НФТ-ови су сложена пореска област јер постоји толико много потенцијалних различитих врста НФТ-ова. Такође, Пореска управа САД се бори са... са нијансама око чињенице да су NFT-ови технички дигитални токени који представљају другу имовину, која може, али и не мора бити дигитална.
Пореска управа САД (IRS) ће вероватно временом прецизирати порески статус различитих категорија NFT-ова. Страствени сакупљачи NFT-ова требало би да буду у току са најновијим дешавањима и да се консултују са квалификованим адвокатом како би осмислили пореску стратегију.
Утицај регулативе пореза на криптовалуте на пословне операције
Иако увођење било какве регулаторне промене често може бити тешко, један од начина за смањење трења јесте стратешки приступ. Одвојите време за израду стратегије која одражава ваше пословно окружење.
Ево неколико идеја које ће вам помоћи да ефикасно интегришете нове измене пореза на криптовалуте Пореске управе САД (IRS) у пословне процесе:
- Развити интерне политике: Креирајте или ажурирајте интерне политике како би се ускладиле са новим прописима, укључујући политике о укључивању купаца, праћењу трансакција и извештавању.
- Имплементација аутоматизованог пореског софтвера: Специјализовани порески софтвер, попут водећих решења у индустрији компаније ZenLedger, неопходан је за руковање специфичностима опорезивања криптовалута. Овај софтвер аутоматизује израчунавање добитака, губитака и трошковне основе за дигиталну имовину, осигуравајући усклађеност са новим прописима.
- Обука и образовање: Инвестирајте у обуку за своје финансијске и пореске тимове. Разумевање нијанси нових закона о опорезивању криптовалута је кључно за тачно извештавање и усклађеност.
- Консултације са пореским стручњацима: Ангажујте се са пореским саветницима или консултантима специјализованим за дигиталну имовину, посебно ако је ваше пословање повезано са NFT-ом. Они могу понудити смернице о најновијим пореским законима и помоћи вам у структурирању процеса извештавања.
- Интеграција са крипто берзама и новчаницима: Успоставите директне интеграције података са крипто берзама и добављачима новчаника како бисте осигурали беспрекоран и тачан пренос података о трансакцијама у сврху извештавања.
- Комуникација са купцима и усклађеност са прописима: Обавестите своје купце о потреби за одговарајућом документацијом, као што је образац W-9 за купце из САД. Јасна комуникација може помоћи у усклађености са прописима и олакшати процес прикупљања података.
- Будите у току: Будите у току са регулаторним променама и смерницама Пореске управе (IRS). Редовно прегледајте ажурирања од стране Пореске управе (IRS) и Министарства финансија како бисте осигурали континуирану усклађеност.
Прилагођавање регулаторним променама је континуирани процес, а проактивност је кључна за успешну усклађеност.
Казне за непоштовање прописа о порезу на криптовалуте
Није изненађујуће да Пореска управа САД (IRS) не сматра криптовалуте посебним случајем. Постоје нема посебних изузећа због непоштовања пореских прописа у вези са криптовалутама. Ако ништа друго, порези на криптовалуте су сада под микроскопом Пореске управе САД (IRS).
Непоштовање прописа Пореске управе САД (IRS) о порезу на криптовалуте може довести до скупе казнеНа пример, ако Пореска управа САД (IRS) открије непријављени приход, може да наплати казну од 75% која се плаћа поред неплаћеног пореза, што скоро удвостручује износ пореза који се плаћа.
Ако то није довољно страшно, не заборавите да затворска казна за утају пореза на криптовалуте може и се дешава.
Код било које врсте пореза, да бисте избегли казне и најгоре сценарије, важно је благовремено поднети и платити порезе, водити тачну евиденцију свих трансакција, разумети пореске импликације и по потреби потражити стручну помоћ.
Пореска управа САД (IRS) се све више фокусира на обезбеђивање усклађености међу крипто инвеститорима, што чини кључним да буду информисани и да се придржавају пореских закона.
Добровољно поштовање услова и рано пријављивање пореза на криптовалуте
За проактивне фирме које желе да буду испред конкуренције, размотрите искоришћавање временског оквира пре захтеваних рокова, јер би то могло резултирати конкурентском предношћу. Још једна предност коју треба напоменути је лакоћа целокупне интерне транзиције.
Пореска управа САД (IRS) дозвољава брокерима дигиталне имовине да добровољно почну са извештавањем пре прописаних рокова 2025. и 2026. године. Иако не постоје посебни подстицаји за рано извештавање од стране IRS-а, постоји неколико предности избора тог пута. Фирме које преузимају вођство граде поверење и транспарентност. Такође избегавају (већину) стреса због проблема у последњем тренутку.
Фазни приступ раном усклађивању може учинити процес глаткијим и позиционирати вашу фирму као лидера у индустрији.
Напредак са усклађеношћу са порезом на криптовалуте у САД
Иако је истина да плаћање пореза никада није забаван део зарађивања новца, професионалан, проактиван приступ може ублажити притисак. Регулација криптовалута је сложена и још увек се развија. Не морате сами да се носите са овим новим светом. ZenLedger има алате и стручност да вам помогне.
Одрицање од одговорности: Овај материјал је припремљен само у информативне сврхе и није намењен пружању пореских, правних или финансијских савета. Требало би да се консултујете са својим пореским, правним и рачуноводственим саветницима пре него што се упустите у било какву трансакцију.
