Ако сте трговали криптовалутама на кастодијалној берзи 2025. године, ова сезона подношења пореских пријава има две велике реалности: (1) многи порески обвезници ће видети Образац 1099-DA као део пореског извештавања о криптовалутама и (2) за трансакције у 2025. години, већина извештаја неће садржати трошковну основу. И даље морате израчунати основу да бисте утврдили добит или губитак.
Пореска управа САД је такође издала Обавештење 2026-20, што продужава привремену олакшицу за „идентификацију лота“ која помаже пореским обвезницима да избегну да буду приморани на ФИФО само зато што системи брокера још увек не могу да прихвате или обраде инструкције за одређене лотове.
Шта се променило (Обавештење 2026-20) на једноставном енглеском језику
Када се ваша дигитална имовина држи код брокера, прописи генерално захтевају да се идентификација лота саопшти брокеру. Обавештење 2026-20 продужава привремено решење: током периода олакшице, подобни порески обвезници могу извршити адекватну идентификацију документовањем одређених јединица (или трајног налога) у свом властити књиге и евиденције, уместо да брокер мора да прими и обради те инструкције.
Кључна ствар: Обавештење 2026-20 дефинише период олакшања as Од 1. јануара 2025. до 31. децембра 2026..
На шта се односи олакшица
- Само на јединице дигиталне имовине држи се у старатељству брокера који се продају, одлажу или преносе током периода олакшице.
Шта олакшање ради не do
- To radi не применити на јединице не чува се у старатељству брокера (на пример, многе ситуације самосталног старатељства).
- To radi не промена да брокери морају пријавити бруто приход на обрасцу 1099-DA почев од активности у 2025. години.
- To radi не примењују се у сврху правила извештавања о информацијама о дигиталној имовини. За трансакције из 2026. године, датум и основа аквизиције које је пријавио брокер можда се не подударају са идентификацијом вашег лота и основом у вашим сопственим евиденцијама.
Зашто је ово важно управо сада (1099-DA + реалност „недостајуће основе“)
Пореска управа САД (IRS) је подсетила пореске обвезнике да брокери морају да пошаљу пореским обвезницима копију истих информација које пријављују IRS-у на обрасцу 1099-DA до 17. фебруара 2026. године и да је за трансакције дигиталне имовине у 2025. години, већина изјава неће садржати основу, што значи да порески обвезници морају израчунати основицу за утврђивање добитка или губитка.
Одвојено, упутства Пореске управе САД (IRS) за образац 1099-DA такође наводе да су брокери није потребна да пријаве основу за продају остварену у 2025. години (иако је могу добровољно пријавити).
Дакле, практични проблем са којим се суочавају многи трговци је: „Како да остварим одбрањиве добитке/губитке (и избегнем FIFO изненађења) када мој 1099-DA можда не укључује основу и мој брокер можда не подржава јасан избор лота?“ Обавештење 2026-20 је признање Пореске управе САД (IRS) да брокерски системи и даље сустижу заостатак — и да је пореским обвезницима у међувремену потребан функционалан пут идентификације.
Шта сада урадити: практична контролна листа
1) Изаберите (и документујте) свој приступ одабиру лота
Обавештење 2026-20 експлицитно разматра методе попут идентификације јединица по најранијем стеченом, најкасније стеченом или највишем основу. Изаберите метод који можете доследно примењивати, а затим га документујте.
2) Направите „датотеку за усклађивање“ која не зависи од корисничког интерфејса брокера
- Потврде / попуњавања трговине
- Историја депозита/исплата и трансфера (посебно између места одржавања)
- Ваша књига лота (основа + период држања по јединици/лоту)
- Напомене које објашњавају методологију (укључујући све трајне налоге које користите)
3) Планирајте за неусклађености између брокера и вас (посебно за трансакције из 2026. године)
Обавештење 2026-20 упозорава да, пошто се ова олакшица не примењује у сврху извештавања о информацијама, датум и основа аквизиције које је пријавио брокер за трансакције из 2026. године можда неће одговарати вашој сопственој идентификацији лота и евиденцији о основи. Очекујте да ће можда бити потребно усклађивање.
4) Ако добијете образац 1099-DA са проблемима, поступите са њим на прави начин
Упутства Пореске управе САД (IRS) о тумачењу Обрасца 1099-DA наглашавају: чак и ако су информације нетачне, не чекајте са подношењем пријаве. Затражите исправљен образац од издаваоца и сачувајте своју преписку.
5) Знајте правило „пријави свеједно“
Без обзира да ли примите образац 1099-DA или не, и даље морате пријавити све приходе, добитке и губитке од трансакција дигиталном имовином у вашој федералној пореској пријави.
Брзи пример: FIFO наспрам методе највише базе
Ово је поједностављена илустрација зашто је избор парцеле важан:
- Купили сте 1 BTC за 20,000 долара (старији лот).
- Касније сте купили 1 BTC за 55,000 долара (новији лот).
- Продајете 1 BTC за 60,000 долара.
Ако се примењује FIFO: добитак = 60,000 долара − 20,000 долара = $40,000
Ако се примењује највиша основа: добитак = 60,000 долара − 55,000 долара = $5,000
Обавештење 2026-20 постоји углавном како би се спречило да порески обвезници буду приморани да користе FIFO само зато што системи њихових брокера нису спремни да прихвате/обраде упутства за идентификацију.
ФАК
Да ли ће мој образац 1099-DA укључивати основу трошкова за активности у 2025. години?
Често не. Пореска управа САД (IRS) је навела да већина извештаја за трансакције из 2025. године неће садржати основу, а упутства за образац 1099-DA кажу да брокери нису обавезни да пријаве основу за продају извршену у 2025. години.
Да ли се Обавештење 2026-20 примењује на новчанике са самосталним чувањем?
Привремена олакшица из обавештења не односи се на јединице које нису у старатељству брокера.
Шта ако бих користио девизни курс?
Пореска управа САД (IRS) напомиње да се за 2025. годину захтеви за подношење обрасца 1099-DA генерално примењују на америчке брокере, тако да порески обвезници који користе стране брокере можда неће добити образац 1099-DA, али опорезиве трансакције и даље морају бити пријављене.
Референце
- Обавештење IRS-а 2026-20 (PDF): Продужење привремене олакшице према § 1.1012-1(j)(3)(ii) – Званични ПДФ
- IRS Newsroom (28. јануар 2026): „Подсетници за пореске обвезнике о дигиталној имовини“ – линк
- Упутства Пореске управе САД (IRS) за образац 1099-DA (2025) – линк
- Пореска управа САД: Разумевање вашег обрасца 1099-DA – линк
