Пореска управа САД (IRS) је 2014. године издала Обавештење 2014-21, у којем се наводи да криптовалуте, попут Биткоина, треба третирати као имовину у сврху савезног пореза. Ово је додатно разјашњено 2019. године Пореском одлуком 2019-24, која је криптовалуте категорисала као капиталну имовину и акције. Као резултат тога, порески обвезници су дужни да пријаве капиталне добитке и губитке повезане са трансакцијама криптовалутама на IRS обрасцу 8949, уз задржавање припадајућих Упутство за образац 8949 на уму:
- Капиталне добитке и губитке треба правилно пријавити
- Краткорочни или дугорочни трансакције морају бити поменуте
- Наведите да ли су трансакције објављене на обрасцу 1099-Б
Али пре него што детаљно размотримо упутства за IRS образац 8949, прво хајде да укратко погледамо зашто је образац 8949 неопходан пореским обвезницима.
Шта је образац 8949 и која је његова сврха?
Образац КСНУМКС користи се за пријављивање продаје и размене капиталне имовине и може се ускладити са Пореском управом САД (IRS) путем образаца 1099-Б и 1099-С. Увек пријавите приход од продаје у колони (д), а основу у колони (е) Образац КСНУМКСАко су потребне исправке или прилагођавања, користите колону (г). Ако обрасци 1099-Б показују да је ваш основ пријављен Пореској управи САД и да нису потребна прилагођавања, можда нећете морати да поднесете образац 8949.
Његова намена за појединце
Образац 8949 користе појединци за пријављивање различитих трансакција, као што су продаја или размена капиталне имовине која није пријављена на другом обрасцу или обрасцу, добици од присилних конверзија, непословни дугови и безвредност хартија од вредности. Такође омогућава одлагање капиталног добитка уложеног у квалификовани фонд могућности (QOF) и располагање уделима у QOF-овима. Брачни парови који подносе заједнички образац треба да попуне онолико примерака Обрасца 8949 колико је потребно да пријаве све своје трансакције и укључе комбиноване износе у свој Обрасац Д.
Његова намена за корпорације и партнерства
Образац 8949 користе корпорације и партнерства за пријављивање различитих трансакција, као што су продаја или размена капиталне имовине која није пријављена на другом обрасцу или обрасцу, непословни непотраживачи, нераспоређени дугорочни капитални добици и безвредност хартија од вредности. Такође омогућава избор одлагања капиталног добитка уложеног у квалификовани фонд могућности (QOF) и располагање уделима у QOF-овима. Поред тога, корпорације и партнерства могу користити овај образац за пријављивање продаје акција одређене корпорације са 10% удела у страном власништву, прилагођене за одбитак примљених дивиденди према одељку 245А, али само ако би продаја у супротном генерисала губитак.
Његова намена за имања и фондове
Образац 8949 користе заоставштине и фондови, укључујући фондове без донатора, за пријављивање трансакција као што су продаја или замена капиталне имовине која није пријављена на другом обрасцу или обрасцу, непословни непотраживачки дугови, безвредност хартија од вредности, избор одлагања капиталне добити уложене у квалификовани фонд могућности (QOF) и располагање уделима у QOF-овима.
Упутства за распоред д и његова сврха
- Да бисте израчунали свој нето добитак или губитак од трансакција пријављених у обрасцу.
- Да бисте пријавили добит из образаца 6252 или 4797, и из образаца 4684, 6781 или 8824.
- Да бисте пријавили расподелу капиталне добити која није директно пријављена у вашој пореској пријави.
- Да се пријаве преноси капиталних губитака из претходних година.
- Да пријавите свој удео у добицима или губицима од партнерстава, С корпорација, имања или фондова (осим за корпорације).
- Да бисте пријавили одређене трансакције које су изузете од извештавања на Обрасцу 8949.
Поред тога, појединци, имања и фондови могу користити Образац Д за пријављивање нераспоређених дугорочних капиталних добитака из Обрасца 2439.
После Упутства за распоред Д, погледајмо шта је ново у Обрасцу за пореске обвезнике за 2022. годину.
Шта је ново у 2022-2023?
- Образац 8949 је потребан и за фондове који дају и за фондове који нису дајући фонд.
- Страни корпоративни партнери такође треба да користе овај образац за пријављивање сваког ефективно повезаног капиталног добитка (или губитка) у Делу II, са означеним пољем F, уношењем „Из Прилога П (Образац 1120-Ф)“ у колону (а), а добитак или губитак у колону (х). Детаљна упутства су дата у смерницама за Прилог П (Образац 1120-Ф).
Имајући то у виду, хајде да сазнамо како можете пријавити своје добитке и губитке.
Како пријавити добитке/губитке
Баш као и код акција, када купујете криптовалуту, она поставља основу трошкова – оригиналну вредност или куповну цену имовине или инвестиције – а ако продате или тргујете дигиталном имовином, то је опорезиви догађај. Да бисте утврдили добитке/губитке, све што треба да урадите је да одузмете приход од основа трошковаПриходи – Трошкови = Капитални добици/губици.
На пример, ако сте купили 5 Litecoin-а (LTC) за 342.87 долара, а касније их продали за 785.26 долара, онда ће ваш капитални добитак бити 785.26 – 342.87 = 442.39. Ова трансакција би требало да буде пријављена на обрасцу 8949. Испод су упутства за IRS образац 8949:
- У колони (а) наведите назив некретнине (LTC)
- У колони (д) наведите приход (785.26 долара)
- У колони (е) наводи се основа трошкова (342.87 долара)
- У колони (h) наведите своју добит (442.39 долара)
Ово је само једна трансакција, трговци имају стотине, ако не и хиљаде трансакција док купују/продају/тргују криптовалутама сваког дана. А пошто је свака трансакција опорезиви догађај, мора бити детаљно описана и пријављена.
Ко мора да поднесе образац 8949?
Прво, требало би да знате да не морате да плаћате порез на криптовалуте ако нисте остварили опорезиву добит. Међутим, за разлику од других врста инвестиција, добит на криптовалутама можете остварити на два начина:
- Куповина и продаја новчића ради профита
- Замена токена за робу и услуге
Ако се било који од горе наведена два случаја односи на вас, то се сматра опорезивим капиталним добитком и морате га пријавити. Али, ако имате остварен добитак на IRA рачуну, који је рачун са пореском повластицом, не морате да пријављујете своје трансакције.
Коначно, ако сте евидентирали губитак приликом продаје токена, моћи ћете да га одбијете приликом пријављивања пореза. Ипак, морате да пријавите да сте претрпели губитак приликом продаје криптовалута. Можда је то лоша утеха, али ћете добити пореску олакшицу.
Упутства Пореске управе САД (IRS) за образац 8949 – Како попунити образац
Образац 8949 може бити прилично застрашујући за почетнике у пореским обвезницима. Из тог разлога смо поменули како се попуњава образац 8949 корак по корак:
На врху обрасца 8949 видећете неке почетне информације које треба да попуните. Означите поље А, Б или Ц у делу I за краткорочне трговине:
- (а) Краткорочне трансакције пријављене на обрасцу(има) 1099-Б које показују основу био пријављено Пореској управи САД
- (б) Краткорочне трансакције пријављене на обрасцу(има) 1099-Б које показују основу није пријављено Пореској управи САД
- (ц) Краткорочне трансакције које вам нису пријављене на Обрасцу 1099-Б
Обично, крипто размене Не достављајте образац 1099-Б инвеститорима, тако да ћете највероватније означити поље за потврду Ц. Међутим, ако вам ваша берза доставља образац 1099-Б, требало би да означите А или Б.
Затим, пређите на сваки ред и уредите своје прорачуне са детаљима сваке трансакције:
- Опис некретнинеОвде морате навести детаље о имовини која је продата, замењена или потрошена. На пример: 1.75 BTC
- Датум стечена (ММ/ДД/ГГГГ): Овај датум се користи као основа за трошкове јер сте дигиталну имовину купили на овај датум.
- Датум продаје или одлагања (ММ/ДД/ГГГГ): Ово је датум када сте продали, заменили или потрошили своју дигиталну имовину.
- ПриходиОво је укупна цена продате, размењене или потрошене дигиталне имовине у америчким доларима.
- Основа трошковаОво је укупна вредност дигиталне имовине коју сте продали, заменили или потрошили у америчким доларима. Овај део такође укључује куповине обављене у фиат валути или другој криптовалути.
- Прилагођавање, ако постоји, добитку или губиткуИзнос корекције унет у колону (г) објашњен је у овом коду. Обично нећете имати корекције, али ако су вам потребне, Пореска управа САД (IRS) их помиње у својим упутствима.
- Прилагођавање, ако постоји, добитку или губиткуШифра описа унета у колону (f) ће се директно односити на износ који овде наведете. Обично нећете имати никаква прилагођавања.
- Добитак или (губитак): Одузимањем колоне (е) од колоне (д) и комбиновањем резултата са колоном (г) добићете ваш капитални добитак или губитак од опкладе у америчким доларима.
Затим, ваше укупне износе морате укључити у поља за збирне износе која се налазе на дну обрасца
- Укупан приходУкупна продајна цена ваше трансакције
- Укупни трошкови или друге основеУкупне цене набавке
- Укупно прилагођавање, ако постоји, добитку или губиткуГенерално, нећете имати прилагођавања, али ако их имате, пријавите укупан износ без икаквог описа
- Укупни добитак или (губитак)Укупан износ ваших капиталних добитака или губитака
Ако приметите велику трошковну основу и приход, немојте се узнемирити јер сте трговали великим обимом криптовалута. На пример, ако тргујете са биткоинима у вредности од 10,000 америчких долара напред-назад, можда ћете видети мали добитак или губитак, али ће укупна трошкована основа и приход и даље бити велики.
Даље, иста упутства из обрасца 8949 Пореске управе САД примењују се за дугорочне трговине у делу II обрасца.
Несумњиво је да је попуњавање обрасца 8949 мукотрпан и заморан задатак за почетнике у крипто инвеститорима и трговцима. Чак и за искусне трговце, попуњавање обрасца може бити застрашујуће јер имају стотине, ако не и хиљаде трансакција за евидентирање и израчунавање.
Овде, ЗенЛеџер разјашњава маглу. ЗенЛеџер је водећи платформа за опорезивање криптовалута што помаже инвеститорима, као и пореским стручњацима у управљању портфолијом. Платформа је резултат окупљања ветерана из области технологије, финансија и рачуноводства са циљем да својим корисницима понуди једноставност праћења њихових трговина, јасан увид у њихов профит и да никада више не преплаћују порезе на криптовалуте.
Како то ради ZenLedger? У три једноставна корака. Прво, увезите историју трговања криптовалутама са својих крипто берзи и новчаника у ZenLedger. Од сада, ZenLedger преузима контролу и аутоматски израчунава трошковне основе, фер тржишну вредност и добитке и губитке. Друго, из центра за решавање проблема на платформи, прегледајте своје трансакције и приходе.
Коначно, након прегледа ваших извештаја, последњи корак је попуњавање IRS обрасца 8949, који се такође аутоматски креира у ZenLedger-у. Не само то, већ ZenLedger такође креира обрасце као што су Прилог 1, Прилог D, Fincen 114 // FBAR и многе друге. Ово не само да олакшава пореском обвезнику да израчуна своје крипто пореза али и повећава тачност пореских обрачуна.
Краткорочне и дугорочне трансакције
Порески образац 8949 је подељен на два дела: Краткорочни добици и Дугорочни добици. Ако продате своју имовину у року од годину дана, онда се одељак за краткорочне добитке мора попунити. Међутим, ако продате своју имовину након годину дана, испуњавате услове за порез на дугорочне добитке. Плаћање пореза на дугорочне добитке има своје предности, као што су добијање повољнијих пореских стопа или плаћање мањег пореза. Стога је држање ваше дигиталне имовине са нереализованим добицима дуже од годину дана веома корисно.
У случају да имате неостварене губитке, корисно је да те губитке пријавите и смањите своју пореску обавезу. На тржишту постоји софтвер за обрачун пореза који инвеститорима олакшава праћење периода држања имовине и помаже им да стекну дугорочне пореске олакшице.
Транспоновање вашег 1099-Б
Брокери и берзе капиталне имовине морају да доставе порески образац 1099-Б пореским обвезницима на својим платформама. Овај образац садржи информације као што су трошковна основа и приходи од њихових трансакција. Као што смо раније поменули, IRS 8949 има три поља. Ако сте добили 1099-Б који садржи информације о трошковној основи, означите поље „А“ за краткорочну имовину. Слично томе, означите поље „Д“ за дугорочну имовину. На крају, у свом IRS 8949 обрасцу, транспонујте 1099-Б.
Ако ваш образац 1099-Б не обухвата вашу трошковну основу и приходе, онда означите поље „Б“ за краткорочну имовину, а за дугорочну имовину означите поље „Е“. Касније можете исправити све недостатке на обрасцу 1099-Б додавањем информација о трошковној основи. Хајде да ово разумемо на примеру. Ако информације о трансферима на или ван берзе недостају на обрасцу 1099-Б, онда можете исправити све претпоставке приликом попуњавања обрасца IRS 8949.
Шта ако не добијете 1099 од ваше крипто берзе?
Крипто берзе би требало да пруже детаљне информације о вашој трансакцији на Обрасцу 1099. Овај образац пружа све информације које су вам потребне за попуњавање Обрасца 8949. Међутим, мало крипто берзи не пружа Образац 1099, што вас тера да обавите сав тежак посао вођења евиденције о трансакцијама.
Трговци морају сами да процене потенцијалне добитке и губитке и морају да утврде свој период држања, основу трошкова и приход. Морају дубље да проуче своје евиденције трансакција, бележећи датуме куповине и продаје, приход или било шта друго што је потребно за попуњавање обрасца 8949. Трговац такође мора да утврди краткорочни или дугорочни добитак. То може постати веома сложено ако трговац има мноштво трансакција.
На пример, трговац је купио 100 биткоина у јануару, 100 у марту и 100 у новембру 2020. Затим је у марту 2021. продао 250 биткоина ради профита. Овде трговац има и краткорочну и дугорочну добит. Али, како деле порезе између краткорочних и дугорочних?
У овом случају, можда ће морати да користе метод рачуноводства „први унутра, први напоље“ да би идентификовали одређену појединачну јединицу Биткоина. То значи да ће трговац прво евидентирати најстарију куповину, све док се не евидентирају сви продати новчићи.
Да резимирамо - Образац 8949 Упутства
Захваљујући сталној пажњи Пореске управе (IRS), дигитална имовина попут криптовалута сада испуњава услове за опорезивање. Стога, инвеститори и трговци морају бити опрезни у вези са својом продајом и куповином јер дугују новац влади у облику пореза. Стога, морају се придржавати Упутства Пореске управе САД (IRS) за образац 8949 како би правилно добили што више пореских олакшица.
