Kryptoekosystemet fortsätter att utvecklas i en rasande takt, men skatteregler och förordningar har varit långsamma att komma ikapp. Även om det är enkelt att köpa och sälja Bitcoin eller Ethereum, finns det mycket mindre osäkerhet kring skattebehandlingen av aktiv handel, staking och yield farming. Så om du är engagerad i dessa aktiviteter kan du stå inför några svåra beslut.
Den här guiden tittar på hur IRS behandlar digitala tillgångar, särskilt hur skattereglerna varierar för handel, staking och yield farming.
Hur IRS behandlar kryptovalutor
IRS behandlar digitala tillgångar – inklusive kryptovalutor, stablecoinsoch icke-svampbara symboler (NFT:er) – som egenskapenNär du tar emot, säljer eller byter dessa tillgångar är du vanligtvis skyldig att betala vanlig inkomstskatt eller kapitalvinstskatt.
Några inte så uppenbara skattepliktiga transaktioner inkluderar:
- Mottagande av en digital tillgång som betalning för varor eller tjänster.
- Mottagande av en ny digital tillgång från gruvdrift eller staking-aktiviteter.
- Mottagande av en ny digital tillgång på grund av en hard fork.
- Mottagande av en digital tillgång som ett resultat av en airdrop.
- Annan avyttring av ett ekonomiskt intresse i en digital tillgång.
Vanlig inkomst kontra kapitalvinster
Kryptovalutatransaktioner faller vanligtvis inom en av två kategorier. Om du får krypto som ränta beskattas hela beloppet vid vanlig inkomst skattesatser. Å andra sidan, om du avyttrar din kryptovaluta, kommer nettovinsten att beskattas som kapitalvinst. Och du kommer att betala den högre kortfristiga realisationsvinster skattesats om du hade den digitala tillgången i mindre än ett år.
Skillnaderna mellan kortfristiga och långfristiga kapitalvinster kan vara betydande. Här är till exempel skattetabellen för ordinarie inkomst (kortfristiga kapitalvinster) för 2023:
| sKATTESATS | För enskilde filörer | För gifta personer som lämnar in gemensam deklaration | För hushållsöverhuvuden |
| 10% | $ 0 till $ 11,000 | $ 0 till $ 22,000 | $ 0 till $ 15,700 |
| 12% | $ 11,000 till $ 44,725 | $ 22,000 till $ 89,450 | $ 15,700 till $ 59,850 |
| 22% | $ 44,725 till $ 95,375 | $ 89,450 till $ 190,750 | $ 59,850 till $ 95,350 |
| 24% | $ 95,375 till $ 182,100 | $ 190,750 till $ 364,200 | $ 95,350 till $ 182,100 |
| 32% | $ 182,100 till $ 231,250 | $ 364,200 till $ 462,500 | $ 182,100 till $ 231,250 |
| 35% | $ 231,250 till $ 578,125 | $ 462,500 till $ 693,750 | $ 231,250 till $ 578,100 |
| 37% | $ 578,125 eller mer | $ 693,750 eller mer | $ 578,100 eller mer |
Som jämförelse, här är tabellen över långsiktig kapitalvinstskatt:
| För enskilde filörer | För gifta personer som lämnar in gemensam deklaration | För hushållsöverhuvuden | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Som du kan se skulle en person som tjänar 250 000 dollar per år betala en högsta skattesats på 35 % för kortfristiga kapitalvinster jämfört med 15 % för långfristiga kapitalvinster – en skillnad på 20 %!
När du beräknar din kapitalvinst måste du först bestämma din kostnadsbasOm du till exempel sålde BTC för att köpa ETH, skulle kostnadsbasen för din ETH vara BTC:ns värde i amerikanska dollar när du sålde den. Dessa beräkningar kan bli ännu mer komplexa om du har flera transaktioner eftersom du måste bestämma vilken BTC som ska användas när du beräknar din kostnadsbas (t.ex. den senaste BTC:n, första BTC:n eller något specifikt BTC-köp tidigare).
Då är din kapitalvinst skillnaden mellan din totala försäljningsintäkt och din kostnadsbas, minus transaktionskostnader.
Trading kontra staking kontra farming
Mest digitala tillgång handel Aktiviteten genererar transaktioner som genererar kapitalvinster. Det beror på att du vanligtvis köper kryptotillgångar (genererar ingen skattepliktig transaktion) och sedan säljer dem för att realisera en vinst (genererar en kapitalvinst om du har en nettovinst). Om du upplever en nettoförlust kan du använda den för att kompensera för andra kapitalvinster eller upp till 2 000 USD i vanlig inkomst. Och om du inte kan använda den under innevarande år kan du föra över den till kommande år.
Skatteverkets behandling av staking är lite mindre tydligt. Om du får staking-belöningar är de vanligtvis skattepliktiga som vanlig inkomst motsvarande värdet på mynten när du får dem. Men om dessa belöningar är låsta – som i fallet med Ethereum 2.0 – kan du argumentera för att skjuta upp din skattepliktiga inkomst tills medlen är tillgängliga. Huruvida du ska argumentera beror på hur mycket du har på spel och din vilja att genomgå en revision.
Avkastningsodling är lite mer tvetydig eftersom detaljerna varierar mellan decentraliserad finans (DeFi)-plattformar. När du använder dessa plattformar bör du noggrant överväga de potentiella skattekonsekvenserna för att undvika oväntade skatteräkningar.
Anta till exempel att du byter en kryptovaluta du äger mot en underliggande likviditetspooltoken som värderas tills du byter tillbaka den. I det här scenariot kan du vara skyldig kapitalvinstskatt på den initiala kryptovalutaförsäljningen och vanlig inkomstskatt på värdet av de LP-tokens du får – en potentiellt stor skatteräkning!
Några viktiga punkter att komma ihåg inkluderar:
- Inslagna tokens – Många DeFi-protokoll kräver att du lindar in tokens för att överföra dem över blockkedjor, vilket kan utlösa oväntade beskattningsbara händelser. Även om IRS inte har gett specifik vägledning kommer de sannolikt att överväga insvept version av den ursprungliga tokenen till en ny token, vilket resulterar i försäljning av den ursprungliga tokenen. Dessutom kan uppackning av tokenen utlösa ytterligare en beskattningsbar händelse.
- Förvaltningstoken – Vissa DeFi-plattformar ger styrningstokens för airdrop till deltagare, vilket gör det möjligt för dem att rösta om protokollets framtida utveckling. Eftersom dessa tokens har värde är de skattepliktiga när du får airdrop-tokens som vanlig inkomst – även om du inte säljer dem. Du kan dock göra avdrag om du säljer dem med förlust.
Även om det är konservativt att behandla likviditetspooler och inpackade tokens som krypto-till-krypto-transaktioner, kan man argumentera för att dessa är icke-beskattningsbara händelser. Man kan till exempel argumentera för att inpackning av ett mynt är likvärdigt med att inneha samma kryptovaluta eller att byta ett mynt mot en LP-token är likvärdigt med en insättning. Och som ett resultat bör dessa inte betraktas som beskattningsbara händelser.
Tips för att minska dina skatter
IRS kan verka övernitisk när det gäller att bedöma skatter på digitala tillgångar, men som tur är finns det flera sätt att (lagligt) sänka din skatteräkning.
Några av de bästa strategierna inkluderar:
- Dra av avgifter – Handel, staking och yield farming medför ofta olika avgifter, inklusive gas- och transaktionsavgifter. Du kan dra av dessa avgifter från din totala vinst (eller lägga till dem till dina förluster) för att minska dina skattepliktiga vinster.
- Använd en IRA – De flesta individuella pensionskonton (IRA) låter dig inte köpa och sälja kryptotillgångar, men självstyrda IRA:er (SDIRA) erbjuder mer flexibilitet. Om du handlar, investerar i eller förvaltar avkastning i SDIRA kan du låta inkomsten och vinsten växa skattefritt (Roth) eller göra avdrag omedelbart för att kvitta mot dem (Traditionellt).
- Skatteförluster vid skörd – Skatteförlustutvinning innebär att sälja en tillgång för att realisera en förlust och sedan ersätta tillgången i din portfölj. Eftersom kryptotillgångar inte omfattas av Wash Sale-regeln kan du utnyttja skatteförluster för att kompensera för dina kapitalvinster.
- Få ett lån – Överväg att ta lån mot dina kryptotillgångar snarare än att sälja dem. Även om du kan vara skyldig ränta är lån inte en skattepliktig händelse, och du kan spara mer på kapitalvinstskatt än du betalar i ränta.
Förutom att minska dina skatteskulder, programvara för kryptoskatt kan hjälpa dig att exakt beräkna vad du är skyldig för att undvika att betala för lite eller för mycket i skatt. Till exempel aggregerar ZenLedger automatiskt transaktioner över dina plånböcker och börser, beräknar din kapitalvinst eller kapitalförlust och genererar de skatteblanketter du måste lämna in. På så sätt behöver du inte oroa dig för böter för att du betalat för lite i skatt eller av misstag betalat för mycket i skatt.
The Bottom Line
IRS ger vägledning om skattebehandlingen av många kryptotransaktioner, men vissa edge-fall kan vara förvirrande. Till exempel introducerar DeFi-protokoll viss oklarhet där man kan ha en konservativ eller aggressiv strategi. Det är dock värt att komma ihåg att aggressiva strategier kan utlösa en IRS-revision, vilket skapar fler problem än det är värt, beroende på din skatteskuld.
ZenLedger kan hjälpa dig att övervinna tvetydigheter genom att automatiskt hantera dessa frågor på ett konservativt sätt. Och om du väljer att ta en aggressiv strategi med hjälp av en revisor, erbjuder plattformen ett omfattande enhetligt redovisningskalkylblad som du kan använda för att matcha transaktioner och stödja ditt beslut.
Detta material har endast utarbetats i informationssyfte och bör inte tolkas som professionell rådgivning. Vänligen sök oberoende juridisk, ekonomisk, skattemässig eller annan rådgivning som är specifik för din specifika situation.
