Kryptovalutaindustrin fortsätter att förnya sig i en rasande fart, från att modernisera Ethereum med en proof-of-stake-konsensusmekanism till att skapa transparens på stablecoin-marknaden med proof-of-reserves. Även om tillsynsmyndigheterna har varit långsamma med att komma ikapp, kan 2024 innebära flera meningsfulla förändringar i hur IRS beskattar kryptovalutor.
I den här guiden ska vi fördjupa oss i potentiella skatteförändringar och tyda deras konsekvenser för alla, från den genomsnittliga kryptoentusiasten till den förmögne kryptoinvesteraren.
En kort recension
IRS behandlar kryptovalutor som “egenskapen” föremål för inkomst- och kapitalvinstskatt. Även om dessa regler låter enkla, skapar kryptovalutornas innovativa natur viss förvirring. Till exempel, när man använder en brygga är det oklart om det är en ”skattepliktig händelse” att låsa en kryptovaluta för att använda en annan på en annan blockkedja.
IRS kommer sannolikt att fortsätta att ta itu med dessa frågor styckevis med regelbundna meddelanden och beslut, precis som de gjorde med IRS 2023-12 och IRS 2023-50 år 2023. Myndigheten kan dock också få se nya stämningar uppstå på grund av oklarheterna, såsom SEC v. Jarrett-fallet som resulterade i ett skattebeslut 2023-14, vilket formaliserade dess ståndpunkt om insatt krypto.
Inte överraskande har IRS varit mycket mer ambitiösa när det gäller att driva in obetalda skatter. År 2018 lanserade de en kampanj för efterlevnad av virtuella valutor, där de skickade brev till skattebetalare som misstänks för bristande efterlevnad. Och på senare tid tyder data från kryptobörser på en potentiell bristande efterlevnadsgrad på 75 % bland skattebetalarna, vilket skapar ett årligt "skattegap" på 500 miljarder dollar.
Myndigheten planerar att fortsätta sin kampanj för efterlevnad av regler för virtuell valuta för att utbilda skattebetalare om behovet av att rapportera kryptoinkomster och beskattningsbara händelser. Dessutom klargjorde IRS att de avser att öka granskningen av höginkomsttagare som använder utländska bankkonton och miljonärer som har minst 250 000 dollar i erkänd skatteskuld.
Krav på mäklarrapportering
Lagen om infrastrukturinvesteringar och jobb från 2021 syftar till att minska skattegapet genom att kräver mäklare att rapportera kryptovalutatransaktioner och andra digitala tillgångar till IRS via blankett 1099. De måste särskilt rapportera din kostnadsbas och eventuella försäljningsintäkter till IRS, samt överföringsuppgifter och den ursprungliga kostnadsbasen för alla kryptovalutor som flyttas ut från dina konton.
Den mest kontroversiella bestämmelsen i den nya förordningen är definitionen av en "mäklare", som inkluderar "mellanhänder för digitala tillgångar". Den nya termen beskriver de som tillhandahåller tjänster direkt för att indirekt underlätta försäljning av digitala tillgångar, vilket skulle kunna omfatta stora delar av branschen och väckte oro för att rapporteringskrav skulle kunna hämma branschen framöver.
Dessutom planerar IRS att lansera ett formulär 1099-DA (digital tillgång) någon gång för att göra det enklare att spåra skatteflyktingar. Detta formulär kan kräva att mäklare tillhandahåller transaktionshash-ID:n, kund-ID:n eller annan transaktionsinformation för digitala tillgångar. På så sätt kan IRS-agenter spåra och verifiera allt på själva blockkedjan.
Enligt lagförslagets ursprungliga formulering hade finansdepartementet och IRS fram till slutet av 2023 på sig att slutföra reglerna och samla in mer intäkter redan 2024. Men tack vare en rad förseningar kommer IRS inte att kräva att mäklare skickar in blanketter förrän 2026 för transaktioner gjorda under 2025, vilket innebär att skattebetalarna inte behöver oroa sig för detta på ytterligare ett år.
Regler mot penningtvätt
Banksekretesslagen (BSA) kräver att finansinstitut, företag och privatpersoner rapporterar kontanttransaktioner på 10 000 dollar eller mer till Financial Crimes Enforcement Network Division (FinCen) inom det amerikanska finansdepartementet (med undantag för gåvor och andra undantag). Målet är att förhindra penningtvätt och skatteflykt genom att få insyn i stora kontantöverföringar.
Från och med 2024 kommer de som är involverade i "handel eller affärsverksamhet" i USA att behöva samla in information om kryptovalutaköp över 10 000 dollar och rapportera dessa transaktioner till finansdepartementet på samma sätt som de rapporterar kontanttransaktioner. Åtgärden kommer mitt i oro för att vissa använder kryptovalutor för penningtvätt och skatteundandragande.
Finansdepartementet undersöker också sätt att implementera OECD:s ramverk för rapportering av kryptotillgångar för att få information om amerikanska skattebetalares transaktioner på internationella börser. Dessa ansträngningar skulle göra det mycket svårare för skattebetalare att undvika att betala amerikansk skatt genom att använda internationella börser.
Ändringar i regelverket för tvättförsäljning
President Bidens förslag till budget för räkenskapsåret 2024 innehöll en bestämmelse som skulle göra kryptovalutor föremål för Wash Sale-regeln, vilket skulle eliminera skatteavdrag för förluster som uppstår vid försäljning och snabbt återköp av samma eller en liknande kryptovaluta. Dessa regler skulle anpassa kryptovalutor till de som redan påverkar aktier och obligationer.
Om förslaget blir lag bör du vidta åtgärder för att undvika att bryta mot regeln om tvättförsäljning. skatteförlust skörd, innebär detta att man återköper en korrelerad kryptovaluta snarare än samma eller en "väsentligen identisk" kryptovaluta. Alternativt kan du vänta till över 30 dagar efter försäljningen för att återköpa samma kryptovaluta och fortfarande göra anspråk på skatteförlusten.
Nya redovisningsregler
Den amerikanska finansredovisningsnämnden (FASB) har slutfört reglerna för marknadsvärde för företag som innehar kryptovalutor i september 2023. Innan dessa nya regler var företag tvungna att registrera digitala tillgångar som "immateriella tillgångar" som goodwill och immateriella rättigheter. Dessa regler hade några märkliga villkor som inte nödvändigtvis var lämpliga för kryptotillgångar.
I synnerhet skulle de befintliga reglerna kräva att företag rapporterar en förlust om kryptovalutan de innehar är värd mindre än inköpspriset, även om de inte har sålt tillgången.
De befintliga reglerna straffade företag för att inneha digitala tillgångar eftersom de riskerade att skada kvartalsresultatet. Men enligt de nya reglerna som trädde i kraft 2025 (men som valfritt kan användas 2024) skapade FASB en separat kategori för digitala tillgångar där kryptoanvändare skulle deklarera vinster eller förluster (baserat på anskaffningspriset) på ett marknadsvärde.
Med andra ord skulle företag rapportera verkligt värde, kostnadsbas och typer av tillgångar de innehar för att återspegla deras faktiska värde vid rapporteringstillfället – inklusive potentiella vinster. Bland annat skulle det göra det enklare för företag att anta kryptovalutor som egna tillgångar istället för kontanter eller kontantekvivalenta värdepapper.
Andra trender att hålla utkik efter i kryptovalutalandskapet
1. 5G-integration i kryptovaluta
5G diskuteras ofta som banbrytande för flera branscher – det har större kapacitet och är ett mycket snabbare alternativ med lägre latens än de flesta dataöverföringsalternativ som finns tillgängliga för närvarande.
Genom att integrera 5G i blockkedjan kommer kryptovalutatransaktioner inte att begränsas till standardhastigheter. Den utbredda användningen av 5G-teknik kommer att göra det möjligt för alla system och handlare att genomföra transaktioner på samma sätt, oavsett var deras kryptobörs finns. Detta kommer att demokratisera handel och transaktioner och göra det möjligt för alla användare att utnyttja kryptovalutaalternativ maximalt.
2. Meme-kryptovalutor
Dogecoin skapade rubriker i år med stöd från bland andra Elon Musk, Mark Cuban och Naomi Osaka. Även om valutan började som ett meme, eller internetskämt, har den vuxit till att bli en seriös utmanare inom kryptovärlden. Myntet släpptes ursprungligen 2013, men blev populärt i år.
Vad säger detta oss? Dogecoin kanske började som ett skämt, men dess värde år 2021 påminde alla om att ta det på allvar.
Kryptovaluta är en så spännande bransch på grund av dess ständiga utveckling och inflytandet från kryptoentusiastgemenskapen. Kryptovaluta står på gränsen till massanvändning, vilket kommer att fullständigt förändra den århundraden gamla finansiella modellen i USA och runt om i världen. Det pågående samarbetet mellan beslutsfattare, kryptoföretag, fintech-företag och traditionella finansinstitut är något att vara entusiastisk över.
Källa: News18
3. Bitcoins hämnd
År 2024 är Bitcoin redo att göra en betydande comeback, drivet av det förväntade godkännandet av den första spot Bitcoin ETF:en i USA. Denna utveckling förväntas utlösa en våg av investeringar och driva Bitcoin in i mainstream. Den verkliga utmaningen ligger dock i att säkerställa att Bitcoin utvecklas från att bara vara en värdebevarare till att bli en robust teknisk plattform. Med innovationer som Lightning Network och förnyat utvecklarintresse måste Bitcoin komma ikapp DeFi-ekosystemen Ethereum och Solana för att bibehålla sin relevans och uppfylla sitt decentraliserade löfte. Det kommande året kan omdefiniera Bitcoin och bevisa dess bestående kraft och potential i det ständigt föränderliga kryptolandskapet.
4. NFT:ernas comeback
I slutet av 2023 upplevde NFT:er en återuppgång med stora varumärken som sålde produkter i både fysiska och online-återförsäljare, lanserade blockkedjebaserade spel och lockade till sig etablerade företag. År 2024 förväntas varumärkesbyggande baserade på NFT driva Web3-adoptionen genom att skifta från högvärdiga tillgångar till massproducerade, prisvärda NFT:er riktade mot en bredare konsumentmarknad. Dessa NFT:er, sömlöst integrerade i konsumentupplevelser, erbjuder direkt värdeskapande utan att användarna behöver förstå den underliggande kryptotekniken. Denna trend exemplifieras av varumärken som Nike, Reddit och Starbucks som experimenterar med digitala samlarobjekt och "fygitala" aktiveringar, medan plattformar som Ticketmaster utforskar NFT:er för biljetter och medlemskap. Tillgängliga och integrerade NFT:er expanderar marknaden, omvandlar kundbaser till engagerade communities och signalerar att dessa mindre, utbredda digitala tillgångar är framtiden för NFT-ekosystemet.
The Bottom Line
Skattereglerna för kryptovalutor kan komma att ändras stora under 2024 och under de följande åren. Även om det alltid är nödvändigt att förbereda sig för dessa förändringar är det lika viktigt att komma ihåg att kongressen också kan komma att ändra dessa regler. Till exempel skulle Keep Innovation in America Act och RFIA kunna skapa ett snävare utrymme för att definiera en krypto-"mäklare".
Medan IRS och SEC är angelägna om att samla in skatter och reglera marknaden, fokuserar många lagstiftare på att se till att USA förblir en konkurrenskraftig marknad för kryptoentreprenörer, investerare och andra aktörer. Och naturligtvis fortsätter kryptoföretag att slå nya rekord när det gäller hur mycket de spenderar på lobbyverksamhet.
Om du handlar med kryptovalutor kan ZenLedger hjälpa dig att hålla dig uppdaterad om dessa förändringar och säkerställa att du deklarerar dina skatter korrekt. Vår plattform aggregerar automatiskt transaktioner mellan plånböcker och börser, beräknar din kapitalvinst eller kapitalförlust och genererar nödvändiga skatteblanketter. Du kan också använda vårt verktyg för skatteförlustinsamling för att hitta möjligheter att spara året runt och skydda dig själv under en revision med våra stora enhetliga redovisningskalkylblad.
Ovanstående är endast för allmän information och ska inte tolkas som professionell rådgivning. Vänligen sök oberoende juridisk, finansiell, skattemässig eller annan rådgivning som är specifik för din specifika situation.
