IRS klassificerar kryptovalutor som fastigheter, föremål för kapitalvinstskatt. Medan traditionella mäklare och fonder rapporterar kapitalvinster eller -förluster på Form 1099-BKryptovalutabörser känner inte nödvändigtvis till dina affärer utanför börsen. Dessutom kan du använda olika redovisningsmetoder för att beräkna kapitalvinster, vilket resulterar i olika beskattningsbara belopp.
Låt oss titta på idén om kostnadsbas, olika redovisningsmetoder och hur man aggregerar transaktioner över dina plånböcker och börser.
Kapitalvinster är mer utmanande för kryptovalutor än för de flesta finansiella tillgångar – särskilt att beräkna kostnadsbasen. Lyckligtvis kan ett par tips hjälpa dig att spara tid och pengar.
Vad är kostnadsbas?
Kostnadsbas avser anskaffningspriset för en aktie, obligation, kryptovaluta eller annan tillgång. Om du till exempel köpte en ether för 1 500 dollar kontant, är din kostnadsbas 1 500 dollar, minus eventuella gas- eller andra transaktionsavgifter (t.ex. växlingsavgifter).
Om du byter en kryptovaluta mot en annan kryptovaluta är kostnadsbasen värdet i amerikanska dollar för den kryptovaluta du bytte mot den kryptovaluta du nu äger. Om du till exempel bytte 0.07 bitcoin mot en ether, skulle kostnadsbasen motsvara marknadspriset på 0.07 bitcoin vid tidpunkten för transaktionen – säg 1 500 amerikanska dollar.
Att känna till kostnadsbasen är avgörande för att beräkna kapitalvinster eller -förluster och korrekt rapportera och deklarera dina skatter varje år. IRS kräver att skattebetalare rapporterar sin kostnadsbasinformation på blankett 8949, som visar hur mycket kapitalvinstskatt de kan vara skyldiga.
Kostnadsbaserade metoder
Skatteverket låter dig välja mellan flera redovisningsmetoder vid beräkning av kapitalvinster eller kapitalförluster. I slutändan handlar skillnaderna mellan metoderna om att matcha köp med försäljning. Även om först in, först ut (FIFO) är den vanligaste metoden, beror den bästa metoden på din handelsfrekvens och andra faktorer.
De fyra vanligaste redovisningsmetoderna inkluderar:
- Först in, först ut (FIFO) är det vanligaste sättet att beräkna kapitalvinster eller kapitalförluster. Genom att matcha varje försäljning med det tidigaste köpet har investerare större chans att realisera längre innehavsperioder, vilket resulterar i en lägre skattesats.
- Sist in, först ut (LIFO) matchar det senaste köpet med varje försäljning. Även om du har mindre kapitalvinst på stigande marknader eftersom kostnadsbasen är högre, är det mer sannolikt att du betalar den högre kortfristiga kapitalvinstskattesatsen.
- Högst in, först ut (HIFO) matchar köp med den högsta kostnaden först, vilket minimerar mängden kapitalvinster. Medan de flesta handlare presterar på liknande sätt som LIFO, kan HIFO vara att föredra för högfrekventa dagshandlare.
- Specifikt ID innebär att matcha varje försäljning med en specifik köptransaktion, oavsett tidpunkt eller pris. Som ett resultat kan du selektivt optimera dina kort- eller långsiktiga kapitalvinster. Det är dock den mest riskfyllda och utmanande metoden.
IRS kräver att skattebetalare som använder metoder som inte är FIFO-baserade ska upprätthålla försvarbara register, inklusive:
- Datum och tidpunkt då varje enhet förvärvades.
- Anskaffningsvärdet och det verkliga marknadsvärdet för varje enhet vid förvärvet.
- Datum och tidpunkt då varje enhet såldes, byttes eller avyttrades.
- Det verkliga marknadsvärdet för varje enhet när den såldes, byttes eller avyttrades, och det belopp eller värde av egendomen som erhölls för varje enhet.
Även om IRS tillåter skattebetalare att ändra sina redovisningsmetoder från år till år, kan det vara tekniskt utmanande. Du måste till exempel se till att dina transaktioner från föregående år stämmer överens korrekt under det nya året.
Aggregering av transaktioner
Den mest utmanande delen av att beräkna kostnadsbas och kapitalvinster är att aggregera transaktioner mellan börser och plånböcker. Även om kryptohandlare och investerare inte längre behöver skapa kalkylblad för sina revisorer manuellt, kan de fortfarande behöva exportera CSV-filer från börsen eller ansluta API:er för att fylla i sin transaktionshistorik.
Självklart, ZenLedger och andra programvara för kryptoskatt Lösningar kan bidra till att minska fakturerbara timmar för skatteförberedelser och säkerställa korrekta skattedeklarationer varje år. Plattformen ansluter till olika börs-API:er, aggregerar och matchar transaktioner och genererar automatiskt de skatteblanketter du behöver varje år samtidigt som den optimerar dina skatter.
Använda CSV-filer
Det konventionella sättet att exportera din transaktionshistorik från varje kryptovalutabörs använder kommaseparerade värden (CSV-filer). Dessa kalkylblad innehåller rader med transaktioner med kolumner för tidsstämpel, transaktionstyp, tillgång, kvantitet, USD-spotpris, avgifter och annan information, och kan öppnas i program som Microsoft Excel.
Så här exporterar du transaktioner på några av de största börserna:
- Binance – Navigera till Plånbok > Transaktionshistorik efter att du har loggat in på ditt konto. Klicka på "Generera alla kontoutdrag" uppe till höger och välj Intervall > Anpassa > Generera.
- FTX – Klicka på ditt användarnamn i den övre rubriken och klicka på ”Handelshistorik”. Klicka sedan på ikonen ”Filtrera tidsfönster” och välj en period. Klicka slutligen på ikonen ”Ladda ner CSV”.
- Coinbase – Gå till Skatter > Dokument efter att du har loggat in på ditt konto. Du kan generera och ladda ner en CSV-fil från den sidan för dina vinster och förluster för varje år.
- kraken – Logga in på ditt konto och klicka på fliken ”Historik”. Klicka sedan på fliken ”Exportera” i undermenyn. Välj slutligen de alternativ du föredrar och skicka in din exportförfrågan.
När du har laddat ner de nödvändiga CSV-filerna kan du sammanfoga dem med hjälp av Microsoft Excel eller ett annat kalkylprogram. Det enklaste sättet att göra detta är att helt enkelt kopiera och klistra in transaktionsdata i samma kalkylblad (se till att standardisera varje kolumn). Sedan kan du sortera efter tidsstämpelkolumnen för att ordna transaktionerna kronologiskt.
Använda API:er
De flesta kryptobörser erbjuder API:er för att förenkla export av transaktionsdata till tredjepartsapplikationer. Till exempel, som tidigare nämnts, kan ZenLedger och andra kryptoskattelösningar ansluta till börser för att ladda ner transaktionsdata i realtid och generera de dokument du behöver för att deklarera varje år eller spara pengar på skatter.
Du kan också ansluta kryptobörs-API:er till skattelösningar, som TurboTax, även om det kan orsaka problem att importera fler än 10 000 rader. Du hittar API-nycklarna och annan information på samma plats som du hittar CSV-exportalternativ på de flesta större börsplattformar.
The Bottom Line
Kryptovalutahandlare och investerare ådrar sig vanligtvis kapitalvinster eller -förluster när de säljer eller byter sina innehav. Men mängden skatt de är skyldiga på dessa transaktioner beror på deras redovisningsmetod, innehavsperiod och inkomstskatteklass. Lyckligtvis kan du snabbt beräkna dina kapitalvinster eller -förluster med hjälp av kryptoskatteprogramvara.
