Om du handlade kryptovaluta på en depåbörjad börs år 2025, finns det två stora konsekvenser under den här deklarationssäsongen: (1) många skattebetalare kommer att se blankett 1099-DA som en del av sin kryptoskatterapportering, och (2) för 2025 års transaktioner kommer de flesta deklarationer inte att inkludera kostnadsbasen. Du måste fortfarande beräkna basen för att fastställa vinst eller förlust.
IRS utfärdade också Meddelande 2026-20, vilket förlänger den tillfälliga lättnaden för "lotidentifiering" som hjälper skattebetalare att undvika att tvingas till FIFO bara för att en mäklares system ännu inte kan acceptera eller bearbeta instruktioner för specifika lotter.
Vad som ändrades (meddelande 2026-20) i klartext
När dina digitala tillgångar förvaras hos en mäklare kräver reglerna generellt att lotidentifiering meddelas mäklaren. Meddelande 2026-20 förlänger en tillfällig lösning: under lättnadsperioden kan berättigade skattebetalare göra en tillräcklig identifiering genom att dokumentera specifika enheter (eller en stående order) i sina egen böcker och register, snarare än att behöva att mäklaren tar emot och behandlar dessa instruktioner.
Viktig punkt: Meddelande 2026-20 definierar lättnadsperiod as 1 januari 2025 till 31 december 2026.
Vad lättnaden gäller
- Endast till enheter av digitala tillgångar hålls i en mäklares förvar som säljs, avyttras eller överförs under befrielseperioden.
Vad lättnaden gör inte do
- Det gör inte gäller för enheter inte hålls i en mäklares förvar (till exempel många situationer med självförvaring).
- Det gör inte ändring att mäklare måste rapportera bruttointäkter på blankett 1099-DA från och med 2025 års aktivitet.
- Det gör inte gäller för rapporteringsreglerna för information om digitala tillgångar. För transaktioner från 2026 kanske förvärvsdatumet och -basen som rapporteras av en mäklare inte stämmer överens med din lotidentifiering och -bas i dina egna register.
Varför detta är viktigt just nu (1099-DA + verkligheten med "saknad grund")
IRS har påmint skattebetalarna om att mäklare måste skicka skattebetalarna en kopia av samma information som de rapporterar till IRS på blankett 1099-DA senast Februari 17, 2026 och att för 2025 års digitala tillgångstransaktioner, de flesta uttalanden kommer inte att inkludera grund, vilket innebär att skattebetalarna måste beräkna underlaget för att fastställa vinst eller förlust.
Separat anger IRS instruktioner för blankett 1099-DA också att mäklare är inte nödvändig att rapportera underlag för försäljning som genomförts under 2025 (även om de kan rapportera det frivilligt).
Så det praktiska problemet som många handlare står inför är: "Hur kan jag skapa försvarbara vinster/förluster (och undvika FIFO-överraskningar) när mitt 1099-DA kanske inte inkluderar basis och min mäklare kanske inte stöder ett tydligt lotval?" Meddelande 2026-20 är IRS erkännande av att mäklarsystemen fortfarande håller på att komma ikapp – och att skattebetalarna behöver en fungerande identifieringsväg under tiden.
Vad du ska göra nu: en praktisk checklista
1) Välj (och dokumentera) din metod för lottval
Meddelande 2026-20 behandlar uttryckligen metoder som att identifiera enheter utifrån tidigast förvärvade, senast förvärvade eller högsta förvärvade basis. Välj en metod som du kan tillämpa konsekvent och dokumentera den sedan.
2) Skapa en "avstämningsfil" som inte är beroende av mäklarens användargränssnitt
- Bekräftelser/ifyllningar av affärer
- Insättningar/uttag och överföringshistorik (särskilt mellan spelställen)
- Din lottbok (bas + innehavsperiod per enhet/lott)
- Anteckningar som förklarar metod (inklusive eventuella stående ordrar du använder)
3) Planera för obalanser mellan mäklare och dig (särskilt för transaktioner 2026)
Meddelande 2026-20 varnar för att eftersom denna lättnad inte gäller för informationsrapportering, kan förvärvsdatumet och underlaget som rapporteras av en mäklare för transaktioner under 2026 eventuellt inte matcha din egen objektidentifiering och underlagsregister. Räkna med att avstämningsarbete kan vara nödvändigt.
4) Om du får ett 1099-DA med problem, hantera det på rätt sätt
IRS vägledning om hur man förstår blankett 1099-DA betonar: även om informationen är felaktig, vänta inte med att lämna in den. Begär ett korrigerat formulär från utfärdaren och spara din korrespondens.
5) Känn till regeln om att "rapportera ändå"
Oavsett om du får ett formulär 1099-DA eller inte, måste du fortfarande rapportera alla inkomster, vinster och förluster från transaktioner med digitala tillgångar i din federala inkomstdeklaration.
Ett snabbt exempel: FIFO vs Högsta basis
Detta är en förenklad illustration av varför lottvalet är viktigt:
- Du köpte 1 BTC för 20 000 dollar (äldre lot).
- Du köpte senare 1 BTC för 55 000 dollar (nyare lot).
- Du säljer 1 BTC för 60 000 dollar.
Om FIFO gäller: vinst = 60 000 kr − 55 000 kr = $40,000
Om högsta grund gäller: vinst = 60 000 kr − 55 000 kr = $5,000
Meddelande 2026-20 finns till stor del för att förhindra att skattebetalare tvingas till FIFO enbart för att deras mäklares system inte är redo att acceptera/bearbeta identifieringsinstruktioner.
Vanliga frågor
Kommer mitt 1099-DA att inkludera kostnadsbas för aktivitet 2025?
Ofta nej. IRS har uppgett att de flesta utdrag för transaktioner från 2025 inte inkluderar underlag, och instruktionerna för formulär 1099-DA säger att mäklare inte är skyldiga att rapportera underlag för försäljningar som genomförts under 2025.
Gäller meddelande 2026-20 för självförvaringsplånböcker?
Meddelandets tillfälliga befrielse gäller inte för andelar som inte förvaras hos en mäklare.
Vad händer om jag använde en utländsk valuta?
IRS noterar att för 2025 gäller kraven för inlämning av blankett 1099-DA generellt för amerikanska mäklare, så skattebetalare som använder utländska mäklare kanske inte får blankett 1099-DA men skattepliktiga transaktioner måste fortfarande rapporteras.
Referensprojekt
- IRS-meddelande 2026-20 (PDF): Förlängning av tillfällig lättnad enligt § 1.1012-1(j)(3)(ii) – Officiell PDF
- IRS Newsroom (28 januari 2026): ”Påminnelser för skattebetalare om digitala tillgångar” – Länk
- IRS-instruktioner för blankett 1099-DA (2025) – Länk
- IRS: Förstå ditt formulär 1099-DA – Länk
