De flesta vet hur man matar in W-2, 1099 och andra skatteblanketter de får i sitt skatteprogram för att beräkna vad de är skyldiga (eller får tillbaka) varje år. Men även om vissa kryptobörser tillhandahåller 1099-blanketter blir situationen mycket mer komplex om du använder flera plånböcker eller börser eller bedriver aktiviteter utöver att köpa och sälja kryptovalutor.
Låt oss titta på kryptoskatter, skattesatser för 2023 och en steg-för-steg-guide för att deklarera.
Hur kryptoskatter fungerar
IRS klassificerar alla virtuella valutor som "egendom", vilket innebär att de är föremål för kapitalvinstskatt. Med andra ord, i skattesyfte är kryptovalutor i själva verket aldrig "valutor", och icke-svampbara symboler (NFT) är aldrig "samlarobjekt". Som ett resultat behöver du bara oroa dig för två typer av skatter – kapitalvinster och vanlig inkomst.
- Realisationsvinster – En kapitalvinst uppstår när kryptotillgångar du har haft stiger i värde och du gör en vinst genom att sälja dem – inklusive om du ”säljer” dem för att göra ett köp!
- Vanlig inkomst – Vanlig inkomst uppstår när du får kryptotillgångar som ersättning (t.ex. mining) eller ränta (t.ex. utlåning) eller får dem via airdrops eller belöningar.
Om du upplever en kapitalförlust – det vill säga att dina kryptotillgångar minskar i värde och du säljer dem med förlust – kan du i allmänhet använda förlusten för att kompensera för kapitalvinster eller upp till 3 000 dollar i vanlig inkomst. Och om du inte kan använda förlusterna under innevarande skatteår kan du vanligtvis föra över dem till kommande år för att kompensera för kapitalvinster eller inkomst längre fram.
Skattesatser och tabeller för 2023
Det belopp i skatt du är skyldig för realisationsvinster eller vanlig inkomst beror på flera faktorer, inklusive din skatteklass och innehavsperiod. Generellt sett, om du sålde en kryptotillgång med vinst och hade den i mer än ett år, betalar du den långsiktiga kapitalvinstskattesatsen. Annars betalar du vanligtvis den högre vanliga inkomstskattesatsen.
Långfristiga kapitalvinster (> 1 år)
När du betalar skatt betalar du progressivt högre skattesatser på varje del av din vinst eller inkomst. Om du till exempel tjänade 30 000 dollar i kortfristiga kapitalvinster, skulle de första 10 275 dollarna beskattas med 10 % (1 028 dollar) och nästa 19 725 dollar skulle beskattas med 12 % (2 367 dollar), totalt 3 395 dollar. Med andra ord har du en blandad skattesats på 11.2 %.
Inkomst kontra kapitalvinster
Att beräkna kryptoinkomster är relativt enkelt i de flesta fall: Du rapporterar det belopp du fick i amerikanska dollar. Så om du till exempel fick 0.1 BTC från gruvdrift, skulle du notera värdet i amerikanska dollar på 0.1 BTC när du fick det som inkomst. Och det beskattas alltid med den vanliga inkomstskattesatsen.
Det finns dock vissa marginalfall, såsom:
- DeFi-belöningstokens - DeFi-plattformar som fördelar ränta eller belöningar genom att ge dig ytterligare tokens (t.ex. AAVE) utlöser vanlig inkomstskatt på värdet av tokens du får.
- DeFi-delningstokens – DeFi-plattformar som distribuerar ränta genom att öka värdet på räntebärande tokens (t.ex. Compound) utlöser kapitalvinstskatt på varje värdeökning.
- Förvaltningstoken – DeFi-plattformar som distribuerar styrningstokens utlöser vanlig inkomstskatt på värdet av tokens.
Det råder också viss osäkerhet kring huruvida vissa tokens är skattepliktiga. Till exempel har IRS ännu inte deklarerat huruvida wrapping tokens (t.ex. wETH) är skattepliktiga transaktioner. Så om du har dessa situationer i din portfölj kan det vara bra att rådfråga en skatteexpert för rådgivning. Revisorer som de på mactaxcpa.com, som är erkända Zenledger Crypto Tax Professionals, anser att wrappade kryptovalutor (även om de har samma värde som icke-wrappad kryptovaluta) är en skattepliktig transaktion enligt gällande IRS-regler och förordningar (från och med tidpunkten för publiceringen av denna artikel).
Beräkna din vinst eller förlust
Kapitalvinster är lite knepigare att beräkna. Generellt sett är din kapitalvinst eller kapitalförlust lika med din bruttointäkt (det belopp du fick) minus din kostnadsbas (det belopp du betalade). Och vanligtvis kvalificerar du dig endast för den lägre långsiktiga kapitalvinstskattesatsen om du har ägt kryptovalutan i mer än ett år innan du sålde den.
Kostnadsbasen är jokerkortet. Om du till exempel gjorde tre köp under året och en försäljning, skulle du då betrakta det första köpet som kryptovalutan du sålde eller det sista köpet? Det första köpet kan ge dig mer än ett år, vilket gör att du betalar den lägre långsiktiga kapitalvinstskatten. Men det kan också ha en mycket lägre kostnadsbas.
IRS använder först in, först ut (FIFO)-metoden för att beräkna din kapitalvinst eller kapitalförlust som standard. Med andra ord matchar de varje försäljning med det tidigaste köpet. Myndigheten tillåter dock även skattebetalare att matcha specifika transaktioner (specifikt ID). Som ett resultat är det möjligt att använda strategier som sist in, först ut (LIFO) eller högst in, först ut (HIFO). Det bästa valet beror på din specifika situation och marknadsförhållanden. Men generellt sett ger högst in, först ut (HIFO)-metoden de största skattebesparingarna. Nackdelen är att du måste matcha varje transaktion på blankett 8949 (mer om det nedan), vilket innebär mycket mer bokföring och ökar komplexiteten i din deklaration.
3 steg för att deklarera
#1. Aggregerade transaktioner
Det första steget i att förbereda dina kryptoskatter är att aggregera dina transaktioner mellan dina plånböcker och börser. Sedan måste du beräkna värdet i amerikanska dollar för varje transaktion vid den tidpunkt den inträffade. Denna kronologiska registrering av transaktioner gör det mycket enklare att fastställa din kostnadsbas och beräkna din kapitalvinst.
ZenLedger aggregerar automatiskt dina transaktioner över olika börser och plånböcker och beräknar din kapitalvinst eller kapitalförlust. Dessutom kan du automatiskt fylla i blankett 8949, blankett 1040, schema D och andra blanketter du behöver för att deklarera.
#2. Blankett 8949
Nästa steg är att slutföra Form 8949, där du listar varje kryptoförsäljning. Om du använder specifika ID-metoder (t.ex. en icke-FIFO-redovisningsmetod) måste du identifiera vilka specifika kryptoenheter som var inblandade i transaktionen för att styrka din kostnadsbas. När du är klar summerar du summan för att bestämma din nettokapitalvinst eller kapitalförlust.
#3. Blankett 1040
Det sista steget är att överföra summorna från blankett 8949 till ditt blankett 1040, schema D, och lägga till eventuella kryptointäkter du mottagit. Du bör alltid använda dessa värden snarare än ett 1099-B eller andra blanketter från börsen eftersom börser inte nödvändigtvis har en fullständig bild av dina kryptotransaktioner och kostnadsbas.
Du kan rapportera kryptointäkter inom flera områden.
- Blankett 1040 schema C – Näringsinkomst från crypto mining eller konsultinkomster redovisas vanligtvis på schema C såvida du inte har en separat affärsenhet eller redovisar dem som hobbyinkomst på schema 1 (nedan).
- Formulär 1040 Schema B – Du rapporterar vanligtvis ränteintäkter från staking eller andra aktiviteter på schema B.
- Form 1040 schema 1 – Gratis krypto från airdrops, forks eller andra hobbyinkomster redovisas vanligtvis i bilaga 1. Observera att du inte kan dra av utgifter om du redovisar hobbyinkomster.
The Bottom Line
Kryptoskatter kan snabbt komplicera dina deklarationer, särskilt om du använder flera plånböcker eller börser eller deltar i decentraliserad finansiering eller andra komplexa aktiviteter. Lyckligtvis kan ZenLedger automatisera många tråkiga skatteuppgifter, vilket gör det mycket enklare att förbereda dina skatter. Och om du behöver extra hjälp kan du snabbt hitta en kryptorevisor.
