Blockkedjor är utmärkta register över digitala tillgångar eftersom de är säkra och oföränderliga. Medan kryptovalutor har blivit synonymt med blockkedjor, kan du använda samma teknik för att lagra dina digitala objekt. Uppkomsten av icke-fungibla tokens, eller NFT:er, markerar ett steg i den riktningen och öppnar dörren för digitalisering av flera olika tillgångar.
Låt oss titta närmare på NFT-kryptotokens, hur de skiljer sig från traditionella tokens och hur IRS sannolikt kommer att behandla dem för kreatörer och investerare med vår omfattande NFT-skatteguide.
I Senaste Nyheterna: Spaniens finansministerium riktar in sig på krypto och NFT:er med ny skattereform
Vad är icke-svängbara tokens?
Icke-fungibla tokens, eller NFT:er, är en särskild typ av kryptografisk token som representerar en unik tillgång. Till exempel har The Bored Ape Yacht Club NFT:er, som visas ovan, unika egenskaper via metadata som är verifierbara tillsammans med äganderätt på blockkedjan. Denna dynamik skiljer sig från fungibla tokens, som Bitcoin, eftersom de är icke-unika och utbytbara.
Konventionella tokens
- fungibla
- Kanske värdepapper
- Standardiserad och reglerad
NFT:er Icke-fungibla tokens
- Varje föremål är unikt
- Vanligtvis inte värdepapper
- En mångsidig uppsättning användningsfall
- En mångsidig uppsättning regelverk
På en teknisk nivå innehåller fungibla ERC-20-tokens ett namn, saldo, tokenförråd och symbol. De icke-fungibla ERC-721 (och andra) tokens har omfattande metadata som du kan kontrollera för att tillhandahålla tillgångsdetaljer eller ytterligare autentiserad information. Dessa metadatafunktioner gör det möjligt för NFT:er att göra allt från att verifiera akademiska meriter till att registrera fastighetsägande och ge särskild åtkomst eller privilegier.
Nu ska vi se hur en NFT fungerar.
Hur fungerar NFT: er?
NFT:er finns oftast i Ethereum-blockkedjan, en distribuerad offentlig huvudbok med öppen källkod. NFT:er präglas av digitala objekt som symboliserar både konkreta och immateriella föremål såsom:
- GIF
- Konst
- Samlar
- Music
- Designer sneakers
- Videor och sporthöjdpunkter
- Virtuella avatarer och skal för videospel
Märkligt nog kan man till och med konvertera tweets till NFT:er. Jack Dorsey, Twitters medgrundare, skapade en NFT av sin allra första tweet och sålde den för 2.9 miljoner dollar. Se NFT:er som ett samlarobjekt men bara digitalt, så när du köper en får du en digital fil istället för att hänga en riktig oljemålning på väggen.
Men det är inte allt. Du får också exklusiva äganderättigheter till NFT:n, som bara kan ha en ägare åt gången. Den unika datan för en NFT gör det enkelt att verifiera äganderätten och överföringen av NFT-kryptotokens. Skaparen eller ägaren kan också lagra viss information i en NFT-token, till exempel sin signatur i metadata.
De många framväxande användningsområdena för NFT:er
- Konstnärer flyttar sina kreativa tillgångar till NFT:er, vilket gör det möjligt för dem att bygga en starkare gemenskap och samla in royalties från sekundärförsäljning, samt förhindra piratkopiering.
- Marknadsplatser kan bidra till att skapa likviditet för NFT:er, såsom OpenSea.
- Infrastrukturleverantörer kan använda NFT:er för licensiering, domännamn eller certifikat.
- Fysiska tillgångar, som fastigheter, kan så småningom lagras på blockkedjan med NFT:er.
NFT:er är relativt nya, och deras primära användningsområden kommer sannolikt att förändras i takt med att de får massanvändning. I dagens värld känner de flesta till NFT:er som konst-/samlarobjekt – de flesta med liten eller ingen nytta. I framtiden kommer NFT:er att vara allt från musikroyalties och fantokens med speciella privilegier till att göra saker som utbildningsexamensbevis och bioprover verifierbara på blockkedjan.
Nu när vi vet hur NFT:er fungerar, låt oss prata om hur NFT:er får värde.
Hur får NFT:er värde?
Precis som alla konstverk beror värdet på en NFT-kryptotoken på konstnärens trovärdighet i den fysiska världen, konstverkets natur, den tid och ansträngning som lagts ner på att skapa konstverket, berättelsen som inspirerade konstverket och konstnärens sociala valuta.
Enligt experter ligger priset för en NFT, om den har en fysisk närvaro, vanligtvis mellan 1–10 % av det konkreta konstverkets pris. Det är dock skaparen som i första hand sätter priset på själva NFT:n.
Experterna säger också att det inte finns någon specifik regel som sätter värdet på en NFT, utan de tittar främst på ett par faktorer. För det första är det sällsyntheten eller "svårfåbarheten" hos en NFT, och den andra är dess tillämpning i den verkliga eller digitala världen. Dessa två egenskaper ger en NFT-kryptotoken ett omedelbart värde, vilket byggs upp över tid.
När är jag skyldig skatt på en NFT?
IRS har förtydligat att transaktioner i virtuella valutor kommer att resultera i någon form av skatt på eventuella vinster. Enligt IRS Notice 2014-21 är virtuella valutor en digital representation av värde som fungerar som ett bytesmedel, en räkneenhet och en värdebevarare – och både konventionella kryptotokens och icke-fungibla tokens faller under den definitionen.
IRS betraktar de flesta konventionella kryptotokens som värdepapper eftersom de är utbytbara och standardiserade. Även om IRS kanske inte kan spåra enskilda tokens, måste börser rapportera aggregerad aktivitet. Myndigheten har använt den informationen för att generera brev som skickas till kryptohandlare och investerare där de uppmanar dem att betala sin rättmätiga andel av skatten.
Eftersom icke-fungibla tokens är unika till sin natur är det mycket lättare att identifiera sålda enheter – precis som du skulle göra med en obligations CUSIP eller ett aktiecertifikatnummer. IRS kan klassificera skatten på NFT:er som regelbunden inkomst, kapitalvinst eller skattebefriad beroende på vad NFT:en är och innehållet i aktiviteten med NFT:en, med tanke på dess många användningsområden.
Anta till exempel att du köper en NFT som representerar en fastighetstillgång. Token är helt enkelt en digital representation av en fysisk tillgång, vilket innebär att beskattningen av tillgången kommer att spegla den för fastigheter snarare än kryptovalutor. Du kan vara berättigad till fastighetsrelaterade avdrag, såsom avskrivningar, för att kompensera för vinster.
Vad är skattesatsen på NFT:er?
När du tjänar pengar på ökande efterfrågan på kryptovaluta är det föremål för regelbunden kapitalvinstskatt. Men när det gäller NFT-transaktioner gäller inte detta eftersom NFT:er kan betraktas som samlarobjekt och kvalificera sig för högre kapitalvinstskatt. Under vissa sällsynta omständigheter kan de dock betraktas som lager och därmed omfattas av inkomstskatt.
När är NFT:er "samlarobjekt"?
IRS Meddelande 2023-27, Behandling av vissa icke-fungerbara tokens som samlarobjekt, förtydligar att finansdepartementet och IRS avser att utfärda riktlinjer gällande behandling av icke-finansiella fondförmögenheter (NFT) som samlarobjekt enligt avsnitt 408(m) i skattelagen.
Medan paragraf 408 begränsar samlarobjekt till "materiell personlig egendom", avser IRS att använda en "genomsökningsanalys" för att avgöra om NFT:er är samlarobjekt associerade med ett fysiskt föremål. I huvudsak vill IRS se till att du betalar skatterna när dess värde representerar en fysisk tillgång som gör den värdefull, såsom ett samlarkort eller ett sällsynt vin.
Bestämningen är viktig eftersom långsiktiga kapitalvinstsatser varierar från 0 % till 20 %, beroende på din skatteklass, medan de beskattar samlarobjekt med en platt skattesats på 28 %.
För närvarande bör du komma ihåg att IRS avser att använda en genomlysningsanalys när de bedömer om en NFT är ett "samlarobjekt". Så om du äger NFT:er som representerar ett fysiskt föremål och har ett värde som överensstämmer med det föremålet, kanske du vill klassificera det som ett "samlarobjekt".
NFT och skatter: Vad är investerarskatter?
De flesta som handlar med NFT:er är investerare – de som köper och säljer NFT:er på den öppna marknaden. För dem fungerar skatter på samma sätt som för kryptohandel.
Köpa NFT
När du köper NFT:er med kryptovaluta är det skattepliktigt.
Till exempel, för flera år sedan köpte Kim 2 ETH för 500 dollar/ETH (totalt 1000 dollar). I mars 2021 använde Kim samma 2 ETH för att köpa en Bored Ape NFT, men ETH är nu värd 1000 dollar så köpet av Bored Ape är för 2000 dollar. Kim gjorde en kapitalvinst på 1000 dollar från värdeökningen av hennes 2 ETH, vilket är skattepliktigt vid byte mot NFT.
Är moms tillämplig på NFT-köp?
Vissa stater som Washington och Pennsylvania har inkluderat NFT:er i sin lista över digitala varor som är föremål för moms.
Det är viktigt att notera att skyldigheten att samla in moms ligger hos NFT-skapare och säljare som verkar som företag – inte hos individer som deltar i NFT-transaktioner.
Historiskt sett har Högsta domstolen beslutat att företag som genomför fler än 200 transaktioner eller genererar 100 000 dollar i försäljning inom en stat är skattskyldiga för moms. Det är rimligt att förvänta sig att dessa kriterier även gäller för skapare av NFT-produkter i stater där momsregler för NFT-produkter implementeras.
Efterlevnaden kan dock vara utmanande för NFT-skapare. För närvarande samlar inte plattformar som OpenSea och Rarible in användaradresser, vilket gör det oerhört svårt att fastställa köpares hemviststat.
Skapare som uppfyller momsgränsen för NFT:er bör söka vägledning från skatteexperter om hur de följer statliga lagar och förordningar.
Säljer NFT
En annan beskattningsbar händelse är att sälja din NFT mot krypto, fiatvaluta, andra NFT:er eller varor och tjänster.
Låt oss ta samma exempel. Om Kim säljer sin NFT för 12 000 dollar efter sex månader, skulle den kvalificera för kortfristiga kapitalvinster på 10 000 dollar (12 000–2 000 dollar). Kortfristiga vinster beskattas enligt ordinarie inkomstskattesatser.
NFT och skatter: Vad är skaparskatter?
Skapandet av NFT:er är inte skattepliktigt. Däremot anses alla kryptotransaktioner relaterade till NFT:er vara skattepliktiga enligt Internal Revenue Service (IRS).
Skapare är de som präglar eller skapar NFT:er och listar dem till försäljning på olika marknadsplatser, som SuperRare och OpenSea.
NFT-skapare finns av två typer:
- Hobbyskapare
- Professionella kreatörer
Hobbyskapare präglar NFT:er för skojs skull, medan professionella skapare präglar NFT:er som en heltidssysselsättning.
Minting NFTs
Bensinkostnader som betalas för att prägla NFT:er är skattepliktiga. Låt oss förstå detta med ett exempel.
Tim präglar NFT:er som hobby. Han spenderade 0.2 ETH för att prägla en Bored Ape NFT. När han ursprungligen köpte denna ETH kostade den 200 dollar. Vid tidpunkten för NFT-präglingen ökade samma 0.2 ETH i värde till 400 dollar. Därför kommer präglingen av NFT:en med denna ETH att medföra en kapitalvinst på 200 dollar (400-200 dollar), medan kostnadsbasen för den NFT han präglade är 400 dollar.
Tvärtom, om Tim hade varit en professionell kreatör, skulle 200 dollar ha varit hans ordinarie inkomst, och kostnadsbasen skulle ha varit 400 dollar.
Säljer NFT
Att sälja NFT:er mot kryptovalutor eller byta en NFT mot en annan NFT är skattepliktigt för NFT-skapare.
Anta att Tim har sin Bored Ape i nio månader och säljer den för 5 ETH, nu värd 15 000 dollar. Eftersom han har haft NFT:n i mindre än ett år kommer Tim att ådra sig en kortsiktig kapitalvinst på 14 600 dollar (15 000 dollar – 400 dollar {kostnadsbasis}). Om Tim hade haft NFT:n i mer än ett år skulle hans vinst betraktas som en normal kapitalvinst (inte kortsiktig).
Om Tim vore en professionell kreatör skulle han ha redovisat sina 14 600 dollar som vanlig inkomst. Han kunde också kvitta sina vinster genom att fylla i bilaga C för avdrag för internet, el och vatten och andra affärskostnader.
NFT royalties
Att tjäna återkommande royalties är också skattepliktigt.
Anta att Banksy släpper ett stycke konstverk som en NFT, med 1 % royalty bifogade för all framtid. Efter den första myntningen såldes NFT:n vidare flera gånger på andrahandsmarknaden, och Banksy fick 1 % av varje försäljning som royalty. Efter den första andrahandsförsäljningen tjänade Banksy 0.30 ETH i royalty, så han skulle behöva rapportera en vanlig inkomst motsvarande USD-värdet för denna ETH när han mottog den.
NFT Airdrops
Innehavare av populära NFT-projekt som Cryptopunks och Bored Ape Yacht Club kommer ofta att upptäcka att de får airdroppade (givna gratis) mynt eller andra NFT:er med monetärt värde. Märkligt nog är airdroppade tokens en av de få saker som IRS har gett uttrycklig vägledning om; de beskattar airdrops som vanlig inkomst. Beloppet för denna inkomst är värdet i USD av de airdroppade mynten/tokensen vid den tidpunkt då de når plånboken.
Vilka är skattekonsekvenserna av NFT:er i Play-to-Earn-spel?
I kryptovalutabaserade spel kan spelare förvärva och byta föremål i spelet som representeras som NFT:er. Till exempel, i Axie Infinity, ett populärt spel, kan spelare köpa, avla, byta och strida mot NFT-avatarer som kallas Axies.
Transaktioner som involverar NFT:er i spel förväntas följa liknande skatteregler som andra NFT-transaktioner. Att köpa en NFT med kryptovaluta och sälja en i ett spel som Axie Infinity kommer förmodligen att betraktas som avyttringshändelser och därmed vara föremål för kapitalvinstskatt.
Vilka NFT-transaktioner är undantagna från beskattning?
Att skapa en NFT utlöser inte skattepliktiga händelser. Om du är en professionell NFT-skapare som bedriver heltidsprägling är du dock skyldig att rapportera NFT-intäkter och affärsrelaterade utgifter. Dessutom är royalties som intjänas från NFT:er och gasavgifter som uppstår under NFT-prägling också föremål för NFT-beskattning.
Hur man rapporterar NFT på skatter
Rapportering av NFT-transaktioner skiljer sig för hobbyskapare och investerare än för professionella kreatörer och investerare.
Hobbyskapare och investerare
- IRS-blankett 8949 och bilaga D
- Ange samlarobjektens NFT:er som kod C i kolumn F
Professionella kreatörer och investerare
- Rapportera NFT-intäkter och affärskostnader
- Schema C eller blankett 1065, blankett 1120 eller blankett 1120-S
Några vanliga NFT-relaterade missuppfattningar
Lagen om skattesänkningar och jobb (TCJA)
- Ikraftträdande: 1 januari 2018
- Bestämmelserna påverkar inte NFT-skatter
Utility NFTs
- Inte musik, grafik, digital konst etc.
- Tillhandahåll andra verktyg som en NFT-spel som Axie Infinity, domännamn, etc.
- Olika skattebehandlingar än samlarobjekt, egendom och inventarier
Så här rapporterar du NFT på skatter.
Tips för att minska NFT-skatter
- Skatteförlust Skörd – Flera tjänster gör det möjligt att sälja värdelösa och illikvida NFT:er för att utnyttja skatteförluster. Dessa tjänster tillhandahåller vanligtvis en verifierad och granskad smartkontraktsbaserad registrering och ett CPA-klart kvitto.
- Dra av utgifter – Skapare som skapar NFT:er måste rapportera all inkomst som egenföretagarinkomst som omfattas av egenföretagarskatt. I vissa fall kan de ha rätt att dra av relevanta kostnader för att minska sin skattepliktiga vinst på dessa transaktioner.
- Donera NFT:er – Att donera icke-vetenskapliga föremål till museer eller att ställa ut dem på välgörenhetsauktioner kan bidra till att kompensera för bruttoinkomsten om de har hållits i över ett år och donerats direkt till en 501(c)(3)-organisation.
Det är viktigt att notera att vi inte rekommenderar att du hittar kryphål i skattefrågor gällande icke-finansiella tjänster. Vi rekommenderar att du beräknar dina skatter korrekt med hjälp av ZenLedger och betalar dem i tid snarare än att hitta kryphål i skattefrågor gällande icke-finansiella tjänster.
Visste du att:IRS ger vägledning om förlustavdrag och skattebehandling av NFT
Slutliga tankar om hur NFT:er beskattas
Kryptovalutor är bara en liten skrapa på ytan av vad som är möjligt med blockkedjeteknik. Med uppkomsten av icke-fungibla tokens kan blockkedjetekniken tillämpas på allt från digital konst till digitala representationer av fysiska fastigheter. Naturligtvis har dessa transaktioner skattekonsekvenser för handlare och investerare.
Om du handlar eller investerar i NFT:er eller andra kryptotillgångar kan ZenLedger hjälpa dig snabbt. beräkna dina NFT-skatter, hitta möjligheter att spara pengar och handla smartare med vår portföljspårare. Kom igång gratis nu eller lär dig mer om vår planer utarbetade av skatteexperter!
Friskrivning: Detta material har endast utarbetats i informationssyfte och är inte avsett att ge skatte-, juridisk eller finansiell rådgivning. Du bör rådfråga dina egna skatte-, juridiska och redovisningsrådgivare innan du genomför någon transaktion.