Yasadışı para kazanmanın artışını engellemek için ABD hükümeti, İç Gelir Servisi (IRS) ile devreye girdi. Çok uzun bir süre boyunca, merkezi kurumlar ve düzenleyici otoriteler belirsizlik içindeydi. Kripto paraların nasıl vergilendirilmesi gerektiği.
Ancak, ABD Vergi Dairesi (IRS), kripto paranın 'mal varlığı' gibi vergilendirilmesi ve para birimi olarak değerlendirilmemesi gerektiğini belirten 2014-21 sayılı bir bildirim yayınladı. Ancak bir sonraki büyük soru, kripto paranın nasıl vergilendirilmesi gerektiğiydi? Çeşitli muhasebe yöntemleri nelerdir?
Bu yazıda, LIFO ve FIFO yöntemlerini nasıl hesaplayacağımızı ve ayrıca FIFO ve LIFO hesaplayıcılarını kullanarak sermaye kazançlarını nasıl hesaplayacağımızı öğreneceğiz.
Kripto Para Vergilerinin Hesaplanması
Yukarıda belirtildiği gibi, kripto para birimleri vergilendirilebilir ve IRS tarafından belirlenen çeşitli maddeler, hangi işlemlerin sermaye kazancı, hangilerinin gelir vergisi ve hangilerinin vergilendirilmeyen işlemler olarak vergilendirilmesi gerektiğini açıkça ortaya koymaktadır.
Sermaye kazançlarının vergilendirildiği olaylar söz konusu olduğunda, sermaye kazançlarınızı hesaplamak için kullanılabilecek çeşitli muhasebe yöntemleri vardır; bunlar şunlardır:
- FIFO (İlk Giren İlk Çıkar)
- LIFO (Son Giren İlk Çıkar)
- HIFO (En Yüksek Giren İlk Çıkar)
Amerika Birleşik Devletleri'nde Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (GAAP), vergi hesaplama kuruluşlarının ve yazılımlarının aşağıdaki seçenekler arasından seçim yapmasına olanak tanır: LIFO ve FIFO muhasebe yöntemleri.
LIFO Muhasebe Yöntemi Nedir?
LIFO, Son Giren İlk Çıkar anlamına gelir. Bu yöntemi kullanarak, en son edindiğiniz kripto paralar, ilk satacağınız kripto paralar olacaktır.
LIFO yöntemini kullanarak kazançları hesaplarken, boğa piyasasında (kripto piyasası yükselişte ve maliyet tabanı adil piyasa değerinden düşük) daha küçük kazançlar elde edersiniz ve ayı piyasasında (fiyatlar düşüyor ve Maliyet esaslı (Piyasa değerinden daha yüksekse) daha büyük kazançlar elde edebilirsiniz.
Birçok durumda, enflasyon nedeniyle varlık maliyetleri artarken, LIFO hesaplama yöntemi FIFO'ya göre daha iyi bir muhasebe yöntemi olarak kabul edilir.
LIFO Nasıl Hesaplanır?
Kripto para vergilerinizin hesaplanması için sermaye kazançlarını veya kayıplarını hesaplamak amacıyla en son edindiğiniz kripto paraların maliyetini belirleyin. LIFO yöntemiyle hesaplama formülü şöyledir:
Sermaye Kazancı = Son dönemde edinilen varlıkların satış fiyatı – Aynı varlıkların maliyet esası
Daha iyi anlaşılması için, FIFO ve LIFO hesaplayıcı bölümlerinde bir örnek gösterdik.
FIFO Muhasebe Yöntemi Nedir?
FIFO, "İlk Giren İlk Çıkar" anlamına gelen bir kısaltmadır. LIFO yönteminden farklı olarak, FIFO yöntemiyle hesaplama yaparken ilk edindiğiniz paralar, ilk satacağınız paralar olacaktır.
FIFO, özünde LIFO muhasebe yönteminin tersidir. Kripto para piyasası yükselişteyken (boğa piyasası) ve maliyet esası piyasa değerinden düşükken, FIFO muhasebe yöntemleri genellikle en yüksek sermaye kazançlarına yol açabilir. Öte yandan, fiyatların düştüğü bir piyasada (ayı piyasası) ve maliyet esası piyasa değerinden yüksekken, FIFO kazançlarınızı sınırlayabilir.
FIFO Nasıl Hesaplanır?
Kripto para vergilerinizin hesaplanması için sermaye kazançlarını veya kayıplarını hesaplamak amacıyla öncelikle edindiğiniz kripto paraların maliyetini belirleyin. FIFO yöntemiyle vergi hesaplama formülü, LIFO yöntemiyle aynıdır:
Sermaye Kazancı = İlk varlığın satış fiyatı – Aynı varlığın maliyet esası
Bunu daha iyi anlamak için, FIFO ve LIFO hesaplayıcısının bir örneğine bakalım.
Örnek: FIFO ve LIFO Hesaplayıcısı
İşte senaryo: Temmuz 2021'de 2,200 dolara 1 ETH aldınız. Ardından Ekim ayında 4,500 dolara 1 ETH daha aldınız. Bunu takiben, Kasım ayında ETH varlıklarınızın yarısını 6,000 dolara sattınız. Peki sermaye kazancınız ne kadar? İşte burada muhasebe yöntemleri devreye giriyor.
| İşlem No. | Tarih | Etkinlik | Miktar (dolar cinsinden) |
|---|---|---|---|
| İşlem #1 | Temmuz 2021 | 1 ETH satın aldım. | $2,200 |
| İşlem #2 | Ekim 2021 | 1 ETH satın aldım. | $4,500 |
| İşlem #3 | Kasım 2021 | 1 ETH satıldı | $6,000 |
LIFO ve FIFO yöntemlerini kullanmak farklı sonuçlar verecektir. Bunu nasıl olduğunu anlayalım.
Bu örneğe FIFO yöntemini uygularsak, ilk alınan token'lar ilk önce satılacaktır. Dolayısıyla, maliyet esasınız veya satın alma fiyatınız (İşlem #1) 2,200$ olacaktır. Satış fiyatınız (İşlem #3) ise 6,000$ olarak aynı kalacaktır. Yani, yukarıda verilen formüle göre,
Sermaye Kazancı = İlk varlığın satış fiyatı – Aynı varlığın maliyet esası
Sermaye Kazancı = 6,000 $ – 2,200 $ = 3,800 $
Dolayısıyla, FIFO yöntemiyle hesaplandığında sermaye kazancı 3,800 dolardır.
Şimdi aynı örneğe LIFO yöntemini uygularsak, en son alınan token'lar ilk önce satılacaktır. Dolayısıyla, maliyet esasınız veya satın alma fiyatınız (İşlem #2) 4,500$ olacaktır. Satış fiyatınız (İşlem #3) ise 6,000$ olarak aynı kalacaktır. Yani, yukarıda verilen formüle göre,
Sermaye Kazancı = Son dönemde edinilen varlıkların satış fiyatı – Aynı varlıkların maliyet esası
Sermaye Kazancı = 6,000 $ – 4,500 $ = 1,500 $
Dolayısıyla, LIFO yöntemine göre hesaplandığında sermaye kazancı 1,500 dolardır.
Özetle: LIFO mu Daha İyi, FIFO mu?
Enflasyonun olmadığı durumlarda, hem LIFO hem de FIFO aynı sonuçları verir. Ancak enflasyon önemliyse, seçtiğiniz muhasebe sistemi vergileriniz üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir.
FIFO en geleneksel muhasebe yöntemi olarak kabul edilir, ancak LIFO vergilerinizde önemli ölçüde tasarruf etmenize yardımcı olabilir. Hangi muhasebe yöntemini seçerseniz seçin, piyasa senaryosunu incelediğinizden emin olun ve ardından vergilerinizi hesaplayın.
ZenLedger, kripto para vergilerinizi kolayca hesaplar ve ayrıca para tasarrufu yapmanıza ve daha akıllıca işlem yapmanıza olanak sağlayan fırsatlar bulur. Şimdi ücretsiz başlayın veya hakkımızda daha fazla bilgi edinin vergi uzmanı tarafından hazırlanan planlar!
Yasal Uyarı: Bu materyal yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve vergi, hukuki veya mali tavsiye niteliği taşımaz. Herhangi bir işleme başlamadan önce kendi vergi, hukuk ve muhasebe danışmanlarınıza danışmalısınız.
