2025 yılında emanetçi bir borsada kripto para ticareti yaptıysanız, bu vergi beyannamesi döneminde iki önemli gerçek var: (1) birçok vergi mükellefi kripto para vergi raporlamasının bir parçası olarak Form 1099-DA'yı görecek ve (2) 2025 işlemleri için çoğu beyannamede maliyet esası yer almayacak. Kazanç veya kaybı belirlemek için yine de maliyet esasını hesaplamanız gerekecek.
IRS ayrıca şunları da yayınladı: Uyarı 2026-20Bu düzenleme, vergi mükelleflerinin, bir aracı kurumun sistemleri henüz belirli parti talimatlarını kabul edemediği veya işleyemediği için FIFO sistemine zorlanmaktan kaçınmalarına yardımcı olan geçici "parti tanımlama" kolaylığını uzatıyor.
Değişiklikler (Bildirim 2026-20) sade bir dille anlatılmıştır.
Dijital varlıklarınız bir aracı kurumda muhafaza edildiğinde, düzenlemeler genellikle lot tanımlamasının aracı kuruma bildirilmesini gerektirir. 2026-20 sayılı Tebliğ geçici bir çözüm sunmaktadır: muafiyet dönemi boyunca, uygun vergi mükellefleri, belirli birimleri (veya sürekli bir emri) belgeleyerek yeterli bir tanımlama yapabilirler. kendi Bu sayede aracı kurumun bu talimatları alıp işlemesine gerek kalmaz, kitaplar ve kayıtlar da bu şekilde saklanır.
Kilit nokta: 2026-20 sayılı Tebliğ, aşağıdakileri tanımlar: rahatlama dönemi as 1 Ocak 2025 - 31 Aralık 2026.
Bu vergi indirimi neleri kapsar?
- Bir tek dijital varlık birimlerine bir aracı kurumun gözetiminde tutulmaktadır. Yardım dönemi boyunca satılan, elden çıkarılan veya devredilen varlıklar.
Yardımın ne işe yaradığı değil do
- It does değil birimlere uygulanır değil Bir aracı kurumun gözetiminde tutulur (örneğin, birçok kendi kendine saklama durumu).
- It does değil Aracıların 2025 yılından itibaren brüt gelirlerini 1099-DA Formunda bildirmeleri zorunluluğu getirildi.
- It does değil Dijital varlık bilgi raporlama kuralları amaçları doğrultusunda uygulanır. 2026 işlemleri için, bir aracı kurum tarafından bildirilen edinim tarihi ve maliyet esası, kendi kayıtlarınızdaki lot tanımlama ve maliyet esasıyla eşleşmeyebilir.
Bu durum şu anda neden önemli (1099-DA + "eksik temel" gerçeği)
IRS, vergi mükelleflerine aracıların, IRS'ye 1099-DA Formu ile bildirdikleri bilgilerin aynısını vergi mükelleflerine de göndermeleri gerektiğini hatırlattı. Şubat 17, 2026 ve 2025 dijital varlık işlemleri için, Çoğu açıklamada dayanak belirtilmeyecektir.Bu da vergi mükelleflerinin kazanç veya kaybı belirlemek için maliyet esasını hesaplamaları gerektiği anlamına gelir.
Ayrıca, IRS'nin 1099-DA Formu için verdiği talimatlarda da aracıların şu şekilde olduğu belirtilmektedir: gerekmez 2025 yılında gerçekleşen satışların dayanaklarını bildirmek (isteğe bağlı olarak bildirebilirler).
Dolayısıyla birçok yatırımcının karşılaştığı pratik sorun şudur: "1099-DA belgemde maliyet esası yer almadığında ve aracı kurumum lot seçimini net bir şekilde desteklemediğinde, nasıl savunulabilir kazanç/kayıplar elde edebilirim (ve FIFO sürprizlerinden kaçınabilirim)?" 2026-20 sayılı Tebliğ, IRS'nin aracı sistemlerinin hâlâ gelişme aşamasında olduğunu ve bu süreçte vergi mükelleflerinin işlevsel bir kimlik doğrulama yoluna ihtiyaç duyduğunu kabul ettiğini göstermektedir.
Şimdi ne yapmalı: pratik bir kontrol listesi
1) Parti seçimi yaklaşımınızı seçin (ve belgeleyin)
2026-20 sayılı Tebliğ, birimlerin en erken edinilme, en geç edinilme veya en yüksek temele göre tanımlanması gibi yöntemleri açıkça öngörmektedir. Tutarlı bir şekilde uygulayabileceğiniz bir yöntem seçin ve ardından bunu belgeleyin.
2) Aracı arayüzüne bağlı olmayan bir "uzlaştırma dosyası" oluşturun.
- İşlem onayları / gerçekleşmeleri
- Para yatırma/çekme ve transfer geçmişi (özellikle farklı platformlar arasında)
- Parti kayıtlarınız (maliyet + birim/parti başına elde tutma süresi)
- Yöntemi açıklayan notlar (kullanmakta olduğunuz herhangi bir standart talimat da dahil)
3) Aracı kurum ile sizin aranızdaki uyumsuzlukları (özellikle 2026 işlemleri için) planlayın.
2026-20 sayılı tebliğ, bu muafiyetin bilgi raporlama amaçları için geçerli olmaması nedeniyle, bir aracı kurumun 2026 işlemleri için bildirdiği edinim tarihi ve maliyet esasının, kendi lot tanımlama ve maliyet esası kayıtlarınızla eşleşmeyebileceği konusunda uyarıda bulunmaktadır. Uzlaştırma çalışmasının gerekebileceğini göz önünde bulundurun.
4) Eğer sorunlu bir 1099-DA formu alırsanız, doğru şekilde işlem yapın.
IRS'nin 1099-DA Formunu anlama konusundaki kılavuzunda şu vurgulanmaktadır: Bilgiler yanlış olsa bile, beyanname vermeyi beklemeyin. Düzenleyen kuruluştan düzeltilmiş bir form isteyin ve yazışmalarınızı saklayın.
5) "Yine de rapor et" kuralını bilin.
1099-DA formu alıp almadığınızdan bağımsız olarak, dijital varlık işlemlerinden elde ettiğiniz tüm gelir, kazanç ve kayıpları federal gelir vergisi beyannamenizde bildirmeniz gerekmektedir.
Kısa bir örnek: FIFO ve En Yüksek Bazlı Yöntem
Bu, arsa seçiminin neden önemli olduğunu basitleştirilmiş bir şekilde gösteren bir örnektir:
- 20,000 dolara 1 BTC satın aldınız (eski parti).
- Daha sonra 55,000 dolara 1 BTC satın aldınız (yeni parti).
- 1 BTC'yi 60,000 dolara satıyorsunuz.
FIFO yöntemi uygulanıyorsa: kazanç = 60,000 $ − 20,000 $ = $40,000
En Yüksek Temel Yöntem uygulanıyorsa: kazanç = 60,000 $ − 55,000 $ = $5,000
2026-20 sayılı Tebliğ, büyük ölçüde vergi mükelleflerinin, aracı kurumlarının sistemleri kimlik bilgilerini kabul etmeye/işlemeye hazır olmadığı için tek girişli ilk çıkan ilk çıkar yöntemine zorlanmalarını önlemek amacıyla çıkarılmıştır.
SSS
1099-DA formum 2025 yılı faaliyetleri için maliyet esasını içerecek mi?
Genellikle hayır. IRS, 2025 işlemlerine ilişkin çoğu beyannamede maliyet esasının yer almayacağını belirtmiştir ve Form 1099-DA talimatlarında, aracıların 2025 yılında gerçekleştirilen satışlar için maliyet esasını bildirmek zorunda olmadıkları belirtilmiştir.
2026-20 sayılı Tebliğ, kendi kendine saklanan cüzdanlar için de geçerli midir?
Söz konusu bildirimin getirdiği geçici kolaylık, bir aracı kurumun gözetiminde bulunmayan birimler için geçerli değildir.
Peki ya döviz kullansaydım?
IRS, 2025 yılı için 1099-DA Formu dosyalama gerekliliklerinin genel olarak ABD'li aracı kurumlar için geçerli olduğunu, bu nedenle yabancı aracı kurumları kullanan vergi mükelleflerinin 1099-DA Formu almayabileceğini ancak vergilendirilebilir işlemlerin yine de bildirilmesi gerektiğini belirtiyor.
