ABD Vergi Dairesi (IRS), 2014 yılında 2014-21 sayılı Tebliği yayınlayarak Bitcoin gibi kripto paraların federal vergi amaçları için mülk olarak değerlendirilmesi gerektiğini belirtti. Bu durum, 2019 yılında 2019-24 sayılı Gelir İdaresi Kararı ile daha da açıklığa kavuşturularak kripto paralar sermaye varlıkları ve öz sermaye olarak sınıflandırıldı. Sonuç olarak, vergi mükelleflerinin kripto para işlemlerine ilişkin sermaye kazançlarını ve kayıplarını IRS Formu 8949'da bildirmeleri ve ilgili varlıkları saklamaları gerekmektedir. Form 8949 talimatları akılda:
- Sermaye kazançları ve kayıpları usulüne uygun olarak bildirilmelidir.
- Kısa vadeli veya uzun vadeli İşlemlerden bahsedilmelidir.
- İşlemlerin 1099-B formunda bildirilip bildirilmediğini belirtin.
Ancak IRS Form 8949 talimatlarını ayrıntılı olarak ele almadan önce, 8949 Formunun vergi mükellefleri için neden gerekli olduğuna kısaca bir göz atalım.
Form 8949 Nedir? Peki amacı nedir?
8949 Form Sermaye varlıklarının satış ve değişimini bildirmek için kullanılır ve 1099-B ve 1099-S formları aracılığıyla IRS ile uyumlu hale getirilebilir. Satış gelirlerini her zaman (d) sütununda ve maliyet esasını (e) sütununda bildirin. 8949 FormDüzeltme veya ayarlama gerekiyorsa, (g) sütununu kullanın. 1099-B Formları, maliyet esasınızın IRS'ye bildirildiğini ve herhangi bir ayarlama gerekmediğini gösteriyorsa, 8949 Formunu doldurmanız gerekmeyebilir.
Bireyler İçin Amacı
8949 numaralı form, bireyler tarafından çeşitli işlemlerin bildirilmesi için kullanılır; bunlar arasında başka bir formda veya çizelgede bildirilmemiş sermaye varlıklarının satışı veya değişimi, istemsiz dönüşümlerden elde edilen kazançlar, ticari olmayan karşılıksız alacaklar ve menkul kıymetlerin değersizliği yer alır. Ayrıca, nitelikli fırsat fonuna (QOF) yatırılan sermaye kazancının ertelenmesine ve QOF'lardaki payların elden çıkarılmasına da olanak tanır. Ortak beyanname veren evli çiftler, tüm işlemlerini bildirmek için gerekli olduğu kadar 8949 numaralı formu doldurmalı ve toplamları D Çizelgesine eklemelidir.
Şirketler ve Ortaklıklar İçin Amacı
8949 numaralı form, şirketler ve ortaklıklar tarafından, başka bir formda veya çizelgede bildirilmemiş bir sermaye varlığının satışı veya değişimi, ticari olmayan karşılıksız alacaklar, dağıtılmamış uzun vadeli sermaye kazançları ve menkul kıymetin değersizliği gibi çeşitli işlemleri bildirmek için kullanılır. Ayrıca, nitelikli fırsat fonuna (QOF) yatırılan sermaye kazancının ertelenmesi ve QOF'lardaki payların elden çıkarılması seçeneğine de olanak tanır. Buna ek olarak, şirketler ve ortaklıklar, bu formu, 245A maddesi uyarınca alınan temettü indirimi için düzeltilmiş, belirli bir %10 oranında sahip olunan yabancı şirketin hisselerinin satışını bildirmek için kullanabilirler, ancak bu yalnızca satışın aksi takdirde bir zarara yol açması durumunda geçerlidir.
Miras ve Vasiyetler Açısından Amacı
Form 8949, miras ve vakıflar (hibe vermeyen vakıflar dahil) tarafından, başka bir form veya çizelgede bildirilmemiş bir sermaye varlığının satışı veya değişimi, ticari olmayan karşılıksız alacaklar, menkul kıymetin değersizliği, nitelikli fırsat fonuna (QOF) yatırılan sermaye kazancının ertelenmesi seçimi ve QOF'lardaki payların elden çıkarılması gibi işlemleri bildirmek için kullanılır.
Planlanmış Talimatlar ve Amacı
- Formda bildirilen işlemlerden elde ettiğiniz net kar veya zararı hesaplamak için.
- 6252 veya 4797 numaralı formlardan ve 4684, 6781 veya 8824 numaralı formlardan elde edilen kazançları bildirmek için.
- Vergi beyannamenizde doğrudan bildirilmemiş sermaye kazancı dağıtımlarını bildirmek için.
- Önceki yıllardan devredilen sermaye kayıplarını raporlamak.
- Ortaklıklardan, S tipi şirketlerden, miraslardan veya vakıflardan (şirketler hariç) elde ettiğiniz kazanç veya kayıplardaki payınızı bildirmek için.
- 8949 numaralı formda bildirilmesi zorunlu olmayan bazı işlemleri bildirmek için.
Ayrıca, bireyler, miraslar ve vakıflar, Form 2439'dan elde edilen dağıtılmamış uzun vadeli sermaye kazançlarını bildirmek için Ek D'yi kullanabilirler.
Sonra D talimatlarını planlayınŞimdi de 2022 vergi mükellefleri için formda yapılan yeniliklere bakalım.
2022-2023'te Yenilikler Neler?
- Form 8949, hem bağışçı tarafından kurulan hem de bağışçı olmayan vakıflar için gereklidir.
- Yabancı kurumsal ortaklar da, II. Bölümde, F kutucuğu işaretlenmiş olarak, fiilen bağlantılı herhangi bir sermaye kazancını (veya kaybını) bildirmek için bu formu kullanmalıdır; (a) sütununa “P Çizelgesinden (Form 1120-F)” ve (h) sütununa kazanç veya kaybı girmelidirler. Ayrıntılı talimatlar P Çizelgesi (Form 1120-F) kılavuzunda verilmiştir.
Bu doğrultuda, kazanç ve kayıplarınızı nasıl bildirebileceğinizi birlikte inceleyelim.
Kazanç/Zararların Nasıl Bildirileceği
Tıpkı hisse senetleri gibi, bir kripto para birimi satın aldığınızda, bir maliyet esası (varlığın veya yatırımın orijinal değeri veya satın alma fiyatı) belirlenir ve dijital varlığı satarsanız veya alım satımını yaparsanız, bu vergilendirilebilir bir olaydır. Kazançları/kayıpları belirlemek için yapmanız gereken tek şey, elde edilen geliri maliyet esasından düşmektir. Maliyet esaslıGelirler – Maliyet Esası = Sermaye Kazançları/Kayıpları.
Örneğin, 5 adet Litecoin (LTC)'yi 342.87 dolara satın alıp daha sonra 785.26 dolara sattıysanız, sermaye kazancınız 785.26 – 342.87 = 442.39 dolar olacaktır. Bu işlem 8949 numaralı formda bildirilmelidir. Aşağıda IRS Form 8949'un talimatları yer almaktadır:
- (a) sütununa mülkün (LTC) adını yazınız.
- (d) sütununda elde edilen geliri (785.26 $) belirtin.
- (e) sütununda maliyet esası ($342.87) belirtilmiştir.
- (h) sütununda kazancınızı belirtin ($442.39)
Bu sadece bir işlem; yatırımcılar her gün kripto para alım satımı yaparken yüzlerce, hatta binlerce işlem gerçekleştiriyor. Ve her işlem vergilendirilebilir bir olay olduğundan, ayrıntılı olarak listelenmeli ve raporlanmalıdır.
Form 8949'yi Kimler Doldurmalıdır?
Öncelikle, vergilendirilebilir bir kazanç elde etmediyseniz kripto para birimi üzerinden vergi ödemek zorunda olmadığınızı bilmelisiniz. Ancak, diğer yatırım türlerinin aksine, kripto para biriminden iki şekilde kazanç elde edebilirsiniz:
- Kâr amacıyla kripto para alım satımı
- Jetonların mal ve hizmetlerle takas edilmesi
Yukarıdaki iki durumdan herhangi biri sizin için geçerliyse, bu vergilendirilebilir bir sermaye kazancı olarak kabul edilir ve beyan etmeniz gerekir. Ancak, vergi avantajlı bir hesap olan IRA hesabınızda gerçekleşmiş bir kazancınız varsa, işlemlerinizi bildirmek zorunda değilsiniz.
Son olarak, tokenlarınızı satarken zarar ettiyseniz, vergi beyannamenizi verirken bunu düşebileceksiniz. Yine de, kripto para satarken zarar ettiğinizi beyan etmeniz gerekiyor. Bu belki de pek teselli edici olmayabilir, ancak vergi indirimi alacaksınız.
IRS Formu 8949 İçin Talimatlar – Formun Nasıl Doldurulacağı
8949 Formu, vergi beyannamesine yeni başlayanlar için oldukça göz korkutucu olabilir. Bu nedenle, 8949 Formunun adım adım nasıl doldurulacağını aşağıda belirttik:
8949 Formunun en üstünde bazı başlangıç bilgileri göreceksiniz, bu bilgileri doldurmanız gerekiyor. Kısa vadeli işlemler için Bölüm I'deki A, B veya C onay kutusunu seçin:
- (a) 1099-B Formunda bildirilen ve maliyet esasını gösteren kısa vadeli işlemler oldu IRS'ye bildirildi
- (b) 1099-B Formunda bildirilen ve maliyet esasını gösteren kısa vadeli işlemler değildi IRS'ye bildirildi
- (c) Size 1099-B Formunda bildirilmemiş kısa vadeli işlemler
Genellikle, kripto borsaları Yatırımcılara 1099-B formu sağlamazsanız, büyük olasılıkla C şıkkını işaretleyeceksiniz. Ancak, borsanız size 1099-B formu sağlıyorsa, A veya B şıkkını işaretlemelisiniz.
Ardından, her satıra geçin ve hesaplamalarınızı her işlemin ayrıntılarıyla eşleştirin:
- Mülkün tanımıBurada satılan, takas edilen veya harcanan varlığa ilişkin ayrıntıları belirtmeniz gerekiyor. Örneğin: 1.75 BTC
- Edinme tarihi (AA/GG/YYYY): Bu tarih, dijital varlığı bu tarihte satın aldığınız için maliyet esasınız olarak kullanılır.
- Satıldığı veya elden çıkarıldığı tarih (AA/GG/YYYY): Bu, dijital varlığınızı sattığınız, takas ettiğiniz veya harcadığınız tarihtir.
- gelirBu, satılan, takas edilen veya harcanan dijital varlığın toplam ABD doları cinsinden fiyatıdır.
- Maliyet esaslıBu, sattığınız, takas ettiğiniz veya harcadığınız dijital varlığın toplam ABD doları cinsinden değeridir. Bu kısım, itibari para birimi veya başka bir kripto para birimiyle yapılan satın alımları da içerir.
- Kazanca veya kayba ilişkin varsa düzeltme.(g) sütununa girilen düzeltme tutarı bu kodda açıklanmıştır. Genellikle düzeltme yapmanız gerekmez, ancak gerekirse IRS bunları talimatlarında belirtir.
- Kazanca veya kayba ilişkin varsa düzeltme.(f) sütununa girilen açıklama kodu, burada belirttiğiniz tutarla doğrudan ilişkilidir. Genellikle herhangi bir düzeltme yapmanız gerekmez.
- Kazanç veya (kayıp): (e) sütununu (d) sütunundan çıkarıp sonucu (g) sütunuyla birleştirmek, bahis sermayenizdeki kazancı veya kaybı ABD doları cinsinden gösterecektir.
Ardından, toplam tutarlarınızı formun alt kısmında yer alan toplama kutularına girmeniz gerekmektedir.
- Toplam Gelirİşleminizin toplam satış fiyatı
- Toplam Maliyet veya diğer esaslar: Toplam satın alma fiyatları
- Kazanca veya kayba ilişkin toplam düzeltme (varsa)Genellikle herhangi bir düzeltme yapmanız gerekmez, ancak yaparsanız, herhangi bir açıklama yapmadan toplam tutarı bildirin.
- Toplam Kazanç veya (kayıp)Sermaye kazançlarınızın veya kayıplarınızın toplamı
Eğer yüksek maliyet ve kazanç rakamlarına şahit olursanız endişelenmeyin, çünkü büyük kripto para hacimleriyle işlem yapıyordunuz. Örneğin, 10,000 ABD doları değerinde Bitcoin alım satımı yaparsanız, küçük bir kazanç veya kayıp görebilirsiniz, ancak toplam maliyet ve kazanç yine de yüksek olacaktır.
Ayrıca, bu aynı IRS Form 8949 talimatları, formun II. bölümündeki uzun vadeli işlemler için de geçerlidir.
Şüphesiz ki, 8949 Formunu doldurmak, yeni başlayan kripto yatırımcıları ve tüccarları için zahmetli ve kafa karıştırıcı bir iştir. Tecrübeli tüccarlar için bile, yüzlerce hatta binlerce işlemi kaydetmek ve hesaplamak zorunda oldukları için formu doldurmak göz korkutucu olabilir.
ZenLedger burada sis perdesini aralıyor. ZenLedger lider konumda. kripto para vergi platformu Bu platform, yatırımcılara ve vergi uzmanlarına portföy yönetiminde yardımcı oluyor. Teknoloji, finans ve muhasebe alanlarında deneyimli isimlerin bir araya gelmesiyle ortaya çıkan platform, kullanıcılarına işlemlerini kolayca takip etme, karlarını net bir şekilde görme ve kripto para vergilerini bir daha asla fazla ödememe olanağı sunmayı amaçlıyor.
ZenLedger bunu nasıl yapıyor? Üç basit adımda. İlk olarak, kripto para borsalarınızdan ve cüzdanlarınızdan kripto para alım satım geçmişinizi ZenLedger'a aktarın. Bundan sonra, ZenLedger devreye girer ve maliyet tabanlarını, adil piyasa değerini, kazanç ve kayıpları otomatik olarak hesaplar. İkinci olarak, platformdaki çözüm merkezinden işlemlerinizi ve gelirlerinizi inceleyin.
Son olarak, raporlarınızı inceledikten sonra, ZenLedger tarafından otomatik olarak oluşturulan IRS Form 8949'u doldurmanız gerekiyor. ZenLedger sadece bunu değil, aynı zamanda Schedule 1, Schedule D, Fincen 114 // FBAR ve daha birçok formu da otomatik olarak oluşturuyor. Bu, vergi mükellefinin hesaplamalarını kolaylaştırıyor. kripto vergileri Ancak bu durum vergi hesaplamalarının doğruluğunu da artırır.
Kısa ve Uzun Vadeli İşlemler
IRS Formu 8949 iki bölüme ayrılmıştır: Kısa vadeli kazançlar ve Uzun vadeli kazançlar. Varlıklarınızı bir yıl içinde satarsanız, kısa vadeli kazançlar bölümünü doldurmanız gerekir. Ancak, varlıklarınızı bir yıldan sonra satarsanız, uzun vadeli kazanç vergisine tabi olursunuz. Uzun vadeli kazanç vergisi ödemenin, daha uygun vergi oranlarından yararlanmanız veya daha az vergi ödemeniz gibi kendi avantajları vardır. Bu nedenle, gerçekleşmemiş kazançları olan dijital varlıklarınızı bir yıldan fazla süreyle elinizde tutmak oldukça faydalıdır.
Gerçekleşmemiş zararlarınız varsa, bu zararları beyan ederek vergi yükümlülüğünüzü azaltmanız faydalı olacaktır. Piyasada, yatırımcıların yatırım sürelerini takip etmelerini kolaylaştıran ve uzun vadeli vergi avantajları elde etmelerine yardımcı olan vergi hesaplama yazılımları bulunmaktadır.
1099-B Formunuzun Aktarılması
Sermaye varlıkları aracı kurumları ve borsaları, platformlarındaki vergi mükelleflerine 1099-B vergi formu sağlamak zorundadır. Bu form, maliyet esası ve işlemlerden elde edilen gelir gibi bilgileri içerir. Daha önce de belirttiğimiz gibi, IRS 8949 formunda üç kutu bulunur. Maliyet esası bilgilerini içeren bir 1099-B formu aldıysanız, kısa vadeli varlıklar için "A" kutusunu işaretleyin. Benzer şekilde, uzun vadeli varlıklar için "D" kutusunu işaretleyin. Son olarak, IRS 8949 Formunuzda 1099-B formunun içeriğini ters çevirin.
1099-B formunuzda maliyet esası ve gelirler yer almıyorsa, kısa vadeli varlıklar için “B” kutusunu, uzun vadeli varlıklar için ise “E” kutusunu işaretleyin. Daha sonra, maliyet esası bilgilerini ekleyerek 1099-B formundaki eksiklikleri giderebilirsiniz. Bunu bir örnekle açıklayalım. 1099-B formunda borsa içi veya borsa dışı transferlerle ilgili bilgiler eksikse, IRS 8949 Formunu doldururken varsayımları düzeltebilirsiniz.
Kripto para borsasından 1099 formu almazsanız ne olur?
Kripto para borsalarının, Form 1099'da işlemle ilgili ayrıntılı bilgi vermesi gerekiyor. Bu form, Form 8949'u doldurmanız için gereken tüm bilgileri içerir. Ancak bazı kripto para borsaları Form 1099'u sağlamaz ve bu da işlemlerin kayıtlarını tutma işini tamamen size bırakır.
Yatırımcılar potansiyel kazanç ve kayıpları kendileri hesaplamalı, elde tutma sürelerini, maliyet esaslarını ve gelirlerini belirlemelidirler. İşlem kayıtlarını daha detaylı incelemeli, alım satım tarihlerini, gelirlerini veya 8949 numaralı formu doldurmak için gereken diğer bilgileri not etmelidirler. Yatırımcı ayrıca kısa veya uzun vadeli bir kazanç belirlemelidir. Bir yatırımcının çok sayıda işlemi varsa bu durum oldukça karmaşık hale gelebilir.
Örneğin, bir yatırımcı Ocak 2020'de 100 Bitcoin, Mart 2020'de 100 Bitcoin ve Kasım 2020'de 100 Bitcoin satın aldı. Ardından Mart 2021'de 250 Bitcoin'i karla sattı. Burada yatırımcının hem kısa vadeli hem de uzun vadeli kazançları var. Peki, kısa vadeli ve uzun vadeli kazançlar arasındaki vergi dağılımı nasıl yapılır?
Bu durumda, belirli bir Bitcoin birimini tanımlamak için "ilk giren ilk çıkar" muhasebe yöntemini kullanmaları gerekebilir. Bu, tüccarın satılan tüm coinler hesaba katılana kadar en eski satın alımı önce kaydedeceği anlamına gelir.
Özetlemek - Form 8949 Talimatları
ABD Vergi Dairesi'nin (IRS) sürekli titizliği sayesinde, kripto para birimleri gibi dijital varlıklar artık vergilendirilebilir hale geldi. Bu nedenle, yatırımcılar ve tüccarlar, devlete vergi olarak para ödemekle yükümlü oldukları için alım satım işlemlerinde dikkatli olmalıdırlar. Dolayısıyla, kurallara uymaları gerekmektedir. IRS'nin 8949 Formu için talimatları Mümkün olduğunca fazla vergi avantajı elde etmek için doğru şekilde hareket ediyorlar.
