Çoğu insan, aldıkları W-2, 1099 ve diğer vergi formlarını vergi yazılımlarına girerek her yıl ne kadar vergi ödeyeceklerini (veya geri alacaklarını) hesaplamayı bilir. Ancak, bazı kripto para borsaları 1099 formu sağlasa da, birden fazla cüzdan veya borsa kullanıyorsanız veya kripto para alım satımının ötesinde faaliyetlerde bulunuyorsanız durum çok daha karmaşık hale gelir.
Kripto para vergilerine, 2023 vergi oranlarına ve vergi beyannamenizi nasıl dolduracağınıza dair adım adım bir rehbere göz atalım.
Kripto Vergileri Nasıl Çalışır?
ABD Vergi Dairesi (IRS), tüm sanal para birimlerini "mülk" olarak sınıflandırır; bu da sermaye kazanç vergisine tabi oldukları anlamına gelir. Başka bir deyişle, vergi açısından kripto paralar aslında hiçbir zaman "para birimi" olarak kabul edilmez. mantarsız belirteçler (NFT'ler) asla "koleksiyonluk eşya" olarak kabul edilmez. Sonuç olarak, yalnızca iki tür vergiyle ilgilenmeniz gerekir: sermaye kazancı ve adi gelir vergisi.
- Sermaye kazançları – Sermaye kazancı, elinizde bulundurduğunuz kripto varlıkların değer kazanması ve bunları satarak kar elde etmeniz durumunda gerçekleşir; bu, satın alma işlemi yapmak için bunları "satmanız" durumunu da içerir!
- Olağan Gelir – Olağan gelir, kripto varlıkları tazminat (örneğin madencilik) veya faiz (örneğin borç verme) olarak aldığınızda veya airdrop veya ödül yoluyla elde ettiğinizde gerçekleşir.
Eğer sermaye kaybı yaşarsanız – yani kripto varlıklarınız değer kaybeder ve bunları zararına satarsanız – genellikle bu kaybı sermaye kazançlarınızı veya 3,000 dolara kadar olan normal gelirinizi dengelemek için kullanabilirsiniz. Ve eğer bu kayıpları mevcut vergi yılında kullanamazsanız, genellikle bunları gelecek yıllara devrederek ilerideki sermaye kazançlarınızı veya gelirlerinizi dengeleyebilirsiniz.
2023 Vergi Oranları ve Tabloları
Ödemeniz gereken vergi miktarı sermaye kazançları Kripto para biriminden elde edeceğiniz kazanç veya adi gelir vergisi, vergi diliminiz ve elde tutma süreniz de dahil olmak üzere çeşitli faktörlere bağlıdır. Genel olarak, bir kripto varlığı kârla sattıysanız ve bir yıldan daha uzun süre elinizde tuttuysanız, uzun vadeli sermaye kazancı vergi oranını ödersiniz. Aksi takdirde, genellikle daha yüksek olan adi gelir vergisi oranını ödersiniz.
Uzun Vadeli Sermaye Kazançları (> 1 Yıl)
Vergi öderken, karınızın veya gelirinizin her bir bölümü için giderek artan vergi oranları ödersiniz. Örneğin, 30,000 dolar kısa vadeli sermaye kazancı elde ettiyseniz, ilk 10,275 dolar %10 oranında (1,028 dolar) ve sonraki 19,725 dolar %12 oranında (2,367 dolar) vergilendirilir ve toplamda 3,395 dolar ödersiniz. Başka bir deyişle, %11.2'lik karma bir vergi oranına sahipsiniz.
Gelir ve Sermaye Kazançları Arasındaki Fark
Kripto para gelirini hesaplamak çoğu durumda nispeten basittir: Aldığınız tutarı ABD doları cinsinden bildirirsiniz. Örneğin, madencilik faaliyetlerinden 0.1 BTC aldıysanız, bunu gelir olarak aldığınızda 0.1 BTC'nin ABD doları karşılığını belirtirsiniz. Ve bu her zaman normal gelir vergisi oranında vergilendirilir.
Ancak, bazı istisnai durumlar da mevcuttur, örneğin:
- DeFi Ödül Tokenleri - DeFi platformları Size ek token vererek faiz veya ödül dağıtan (örneğin AAVE) sistemler, aldığınız tokenlerin değeri üzerinden normal gelir vergisine tabidir.
- DeFi Pay Tokenları – Faiz getiren tokenların değerini artırarak faiz dağıtan DeFi platformları (örneğin Compound), değer artışında sermaye kazancı vergisine tabidir.
- Yönetim Jetonları – Yönetişim token'larını dağıtan DeFi platformları, token'ların değeri üzerinden normal gelir vergisine tabidir.
Bazı tokenların vergilendirmeye tabi olup olmadığı konusunda da belirsizlikler mevcut. Örneğin, IRS henüz sarmalanmış tokenların (örneğin wETH) vergilendirilebilir işlemler olup olmadığını açıklamadı. Bu nedenle, portföyünüzde bu tür durumlar söz konusuysa, bir vergi uzmanına danışmak isteyebilirsiniz. mactaxcpa.com gibi Zenledger Kripto Vergi Uzmanları olarak tanınan CPA'lar, mevcut IRS kuralları ve düzenlemeleri uyarınca (bu makalenin yayınlandığı tarih itibariyle) sarmalanmış kripto paraları (sarmalanmamış kripto paralarla aynı değere sahip olsalar bile) vergilendirilebilir bir işlem olarak değerlendirmektedir.
Kazancınızı veya Kaybınızı Hesaplama
Sermaye kazançlarını hesaplamak biraz daha karmaşıktır. Genellikle, sermaye kazancınız veya kaybınız, brüt gelirinizden (elde ettiğiniz tutar) maliyet esasınızı (ödediğiniz tutar) çıkararak bulunur. Ve genellikle, kripto para birimini satmadan önce bir yıldan fazla süreyle elinizde tuttuysanız, yalnızca daha düşük uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranından yararlanabilirsiniz.
Maliyet esası en büyük belirsizlik unsurudur. Örneğin, yıl boyunca üç alım ve bir satış yaptıysanız, sattığınız kripto parayı ilk alım mı yoksa son alım mı olarak değerlendirirsiniz? İlk alım sizi bir yıllık sürenin üzerine çıkarabilir ve daha düşük uzun vadeli sermaye kazancı vergisi ödemenizi sağlayabilir. Ancak, maliyet esası da çok daha düşük olabilir.
IRS bunu kullanıyor ilk giren ilk çıkar Sermaye kazancınızı veya kaybınızı hesaplamak için varsayılan olarak (FIFO) yöntemini kullanırlar. Başka bir deyişle, her satışı en eski satın alma işlemiyle eşleştirirler. Bununla birlikte, kurum vergi mükelleflerinin belirli işlemleri eşleştirmesine de izin verir (belirli kimlikSonuç olarak, son giren ilk çıkar (LIFO) veya en yüksek giren ilk çıkar (HIFO) gibi stratejiler kullanmak mümkündür. En iyi seçim, özel durumunuza ve piyasa koşullarına bağlıdır. Ancak genel olarak, en yüksek giren ilk çıkar (HIFO) yöntemi en fazla vergi tasarrufu sağlar. Dezavantajı ise, her işlemi 8949 numaralı formda eşleştirmeniz gerekmesidir (daha fazla bilgi aşağıda), bu da çok daha fazla kayıt tutmayı gerektirir ve vergi beyannamenize karmaşıklık katar.
Vergi Beyannamenizi Vermek İçin 3 Adım
#1. Toplu İşlemler
Kripto para vergilerinizi hazırlamanın ilk adımı, cüzdanlarınız ve borsalarınızdaki işlemlerinizi bir araya getirmektir. Ardından, her işlemin gerçekleştiği zamanki ABD doları değerini hesaplamanız gerekecektir. İşlemlerin bu kronolojik kaydı, maliyet esasınızı belirlemeyi ve sermaye kazancınızı hesaplamayı çok daha kolaylaştırır.
ZenLedger, farklı borsalar ve cüzdanlardaki işlemlerinizi otomatik olarak bir araya getirir ve sermaye kazancınızı veya kaybınızı hesaplar. Ayrıca, vergi beyannamenizi vermek için ihtiyacınız olan Form 8949, Form 1040, Ek D ve diğer formları otomatik olarak doldurabilirsiniz.
#2.Form 8949
Sonraki adım tamamlamaktır. 8949 FormBurada her kripto para satışınızı listeleyeceksiniz. Eğer kullanıyorsanız özel kimlik yöntemleri (Örneğin, FIFO olmayan bir muhasebe yöntemi kullanıyorsanız), maliyet esasınızı doğrulamak için işlemde hangi kripto para birimlerinin yer aldığını belirlemeniz gerekir. Bu işlem tamamlandıktan sonra, net sermaye kazancınızı veya kaybınızı belirlemek için toplamı hesaplarsınız.
3 numara. Form 1040
Son adım, Form 8949'daki toplamları Form 1040 Ek D'ye aktarmak ve aldığınız kripto para gelirlerini eklemektir. Borsaların kripto para işlemleriniz ve maliyet esasınız hakkında eksiksiz bir bilgiye sahip olmayabileceği için, 1099-B veya borsa tarafından sağlanan diğer formlar yerine her zaman bu değerleri kullanmalısınız.
Kripto para gelirlerinizi çeşitli alanlarda bildirebilirsiniz.
- Form 1040 Program C – Ticari gelir kripto madenciliği Danışmanlık geliri, ayrı bir işletme kuruluşunuz yoksa veya bunu 1. Ek'te (aşağıda) hobi geliri olarak bildirmiyorsanız, genellikle C Ekinde bildirilir.
- Form 1040 Ek B – Genellikle stake işlemlerinden veya diğer faaliyetlerden elde ettiğiniz faiz gelirini B Formunda bildireceksiniz.
- Form 1040 Çizelge 1 – Airdroplardan, forklardan veya herhangi bir hobi gelirinden elde edilen ücretsiz kripto paralar genellikle Ek 1'de bildirilir. Hobi geliri bildirirken giderleri düşemeyeceğinizi unutmayın.
Alt çizgi
Kripto para vergileri, özellikle birden fazla cüzdan veya borsa kullanıyorsanız veya merkeziyetsiz finans veya diğer karmaşık faaliyetlere katılıyorsanız, vergi beyannamelerinizi hızla karmaşık hale getirebilir. Neyse ki, ZenLedger birçok zahmetli vergi işlemini otomatikleştirerek vergilerinizi hazırlamayı çok daha kolay hale getiriyor. Ve ek yardıma ihtiyacınız varsa, hızlıca bir kripto muhasebecisi bulabilirsiniz.
