Blok zincirleri, güvenli ve değiştirilemez oldukları için harika dijital varlık kayıt sistemleridir. Kripto paralar blok zinciriyle eş anlamlı hale gelmiş olsa da, aynı teknolojiyi dijital varlıklarınızı saklamak için de kullanabilirsiniz. Değiştirilemez token'ların (NFT'ler) yükselişi bu yönde bir adım olup, çeşitli varlıkların dijitalleştirilmesinin önünü açmaktadır.
NFT kripto token'larına, geleneksel token'lardan nasıl farklı olduklarına ve IRS'nin bunları yaratıcıları ve yatırımcıları için nasıl ele alacağına dair kapsamlı NFT vergi kılavuzumuzla daha yakından bakalım.
Son Haberler: İspanya maliye bakanlığı yeni vergi reformuyla kripto ve NFT'leri hedef alıyor
Mantar Dışı Belirteçler Nedir?
Değiştirilemez tokenlar veya kısaca NFT'ler, benzersiz bir varlığı temsil eden özel bir kriptografik token türüdür. Örneğin, yukarıda resmedilen The Bored Ape Yacht Club NFT'lerinin her biri, blockchain üzerinde sahipliğiyle birlikte doğrulanabilir meta veriler aracılığıyla benzersiz özelliklere sahiptir. Bu dinamikler, Bitcoin gibi değiştirilebilir tokenlardan farklıdır, çünkü bunlar benzersiz değildir ve değiştirilebilir özelliktedir.
Geleneksel Jetonlar
- karşılanabilir
- Belki de menkul kıymetler
- Standartlaştırılmış ve düzenlenmiş
NFT'ler - Değiştirilemez Tokenlar
- Her ürün benzersizdir.
- Genellikle menkul kıymetler değil
- Çeşitli kullanım senaryoları
- çeşitli düzenlemeler
Teknik düzeyde, değiştirilebilir ERC-20 token'ları bir isim, bakiye, token arzı ve sembol içerir. Değiştirilemez ERC-721 (ve diğer) token'ları ise varlık detayları veya ek doğrulanmış bilgiler sağlamak için kontrol edebileceğiniz zengin meta verilere sahiptir. Bu meta veri özellikleri, NFT'lerin akademik kimlik bilgilerini doğrulamaktan gayrimenkul sahipliğini kaydetmeye, özel erişim veya ayrıcalıklar sağlamaya kadar her şeyi yapmasına olanak tanır.
Şimdi, bir NFT'nin nasıl çalıştığına bakalım.
NFT'ler nasıl çalışır?
NFT'ler çoğunlukla açık kaynaklı, dağıtılmış bir kamu defteri olan Ethereum blok zincirinde bulunur. NFT'ler, somut ve soyut öğeleri sembolize eden dijital nesnelerden oluşturulur; bunlar arasında şunlar yer alır:
- GIFler
- Sanat
- Koleksiyon
- Music
- Tasarımcı spor ayakkabı
- Videolar ve önemli spor olayları
- Sanal avatarlar ve video oyunu görünümleri
İlginç bir şekilde, tweet'leri bile NFT'ye dönüştürebilirsiniz. Twitter'ın kurucu ortağı Jack Dorsey, ilk tweet'inin bir NFT'sini oluşturdu ve 2.9 milyon dolara sattı. NFT'leri dijital bir koleksiyon parçası olarak düşünün; yani bir tane satın aldığınızda, duvara gerçek bir yağlı boya tablo asmak yerine, dijital bir dosya elde edersiniz.
Ama hepsi bu değil. Ayrıca, aynı anda yalnızca bir sahibi olabilen NFT'nin münhasır sahiplik haklarına da sahip oluyorsunuz. NFT'nin benzersiz verileri, NFT kripto tokenlerinin sahipliğini ve transferini doğrulamayı kolaylaştırır. Yaratıcı veya sahibi, NFT tokeninde belirli bilgileri de saklayabilir; örneğin, meta verilerde kendi imzasını saklayabilir.
NFT'lerin Ortaya Çıkan Çeşitli Kullanım Alanları
- Sanatçılar, yaratıcı varlıklarını NFT'lere (Ağ İçi Fonlar) kaydırıyorlar; bu da daha güçlü bir topluluk oluşturmalarına, ikincil satışlardan telif hakkı toplamalarına ve korsanlığı önlemelerine olanak tanıyor.
- OpenSea gibi pazar yerleri, NFT'ler için likidite oluşturmaya yardımcı olabilir.
- Altyapı sağlayıcıları, NFT'leri lisanslama, alan adları veya sertifikalar için kullanabilirler.
- Gayrimenkul gibi fiziksel varlıklar, NFT'ler aracılığıyla zamanla blok zincirinde saklanabilir.
NFT'ler nispeten yeni bir teknoloji ve yaygın olarak benimsendikçe başlıca kullanım alanları muhtemelen değişecektir. Günümüzde çoğu insan NFT'leri sanat/koleksiyon parçaları olarak biliyor; çoğunun ise çok az veya hiç faydası yok. Gelecekte NFT'ler, müzik telif haklarından ve özel ayrıcalıklara sahip hayran token'larından, eğitim diplomaları ve biyolojik örneklerin blok zincirinde doğrulanabilir hale getirilmesine kadar her şey olabilir.
NFT'lerin nasıl çalıştığını öğrendiğimize göre, şimdi de NFT'lerin nasıl değer kazandığından bahsedelim.
NFT'ler Nasıl Değer Kazanır?
Herhangi bir sanat eseri gibi, bir NFT kripto tokeninin değeri de sanatçının fiziksel dünyadaki güvenilirliğine, eserin niteliğine, eserin yaratılmasına harcanan zamana ve emeğe, esere ilham veren hikayeye ve sanatçının sosyal etkisine bağlıdır.
Uzmanlara göre, bir NFT'nin fiziksel bir varlığı varsa, fiyatı genellikle somut sanat eserinin değerinin %1-10'u arasında değişir. Bununla birlikte, NFT'nin fiyatını belirleyen asıl kişi yaratıcısıdır.
Uzmanlar ayrıca, bir NFT'nin değerini belirleyen belirli bir kural olmadığını, ancak öncelikle birkaç faktöre baktıklarını söylüyorlar. Birincisi, bir NFT'nin nadirliği veya 'elde edilmesinin zor' olması, ikincisi ise gerçek veya dijital dünyadaki uygulamasıdır. Bu iki özellik, bir NFT kripto tokenine anında değer kazandırır ve bu değer zamanla artar.
NFT işlemlerinde ne zaman vergi ödemem gerekir?
ABD Vergi Dairesi (IRS), sanal para birimleriyle yapılan işlemlerin elde edilen kazançlar üzerinden bir tür vergiye tabi olacağını açıkladı. IRS'nin 2014-21 sayılı tebliğine göre, sanal para birimleri, değişim aracı, hesap birimi ve değer saklama aracı olarak işlev gören dijital bir değer temsilidir ve hem geleneksel kripto paralar hem de değiştirilemez tokenlar bu tanımın kapsamına girer.
ABD Vergi Dairesi (IRS), çoğu geleneksel kripto para birimini, değiştirilebilir ve standartlaştırılmış oldukları için menkul kıymet olarak değerlendirmektedir. IRS, bireysel para birimlerini takip edemese de, borsaların toplu faaliyetleri raporlaması gerekmektedir. Kurum, bu verileri kullanarak kripto para yatırımcılarına ve tüccarlarına vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri konusunda uyarıda bulunan mektuplar göndermiştir.
Değiştirilemez token'lar (NFT'ler) doğaları gereği benzersiz olduklarından, satılan birimleri tanımlamak çok daha kolaydır; tıpkı bir tahvilin CUSIP numarası veya bir hissenin sertifika numarası gibi. NFT'lerin birçok kullanım alanı göz önüne alındığında, IRS (ABD Vergi Dairesi), NFT'nin ne olduğuna ve NFT ile yapılan faaliyetin özüne bağlı olarak NFT'ler üzerindeki vergiyi normal gelir, sermaye kazancı veya vergiden muaf olarak sınıflandırabilir.
Örneğin, bir gayrimenkul varlığını temsil eden bir NFT satın aldığınızı varsayalım. Token, fiziksel bir varlığın yalnızca dijital bir temsilidir; bu da varlığın vergilendirilmesinin kripto paralar yerine gayrimenkulün vergilendirilmesine benzer olacağı anlamına gelir. Kazançlarınızı dengelemek için amortisman gibi gayrimenkulle ilgili indirimlerden yararlanabilirsiniz.
NFT'lere Uygulanan Vergi Oranı Nedir?
Kripto para birimlerine olan talebin artmasından kar elde ettiğinizde, normal sermaye kazancı vergilerine tabi olursunuz. Ancak NFT işlemlerinde bu durum geçerli değildir, çünkü NFT'ler koleksiyonluk eşya olarak kabul edilebilir ve daha yüksek sermaye kazancı vergisine tabi olabilirler. Bununla birlikte, bazı nadir durumlarda, envanter olarak kabul edilebilir ve bu nedenle gelir vergisi oranlarına tabi olabilirler.
NFT'ler Ne Zaman "Koleksiyonluk Eşya" Olarak Kabul Edilir?
IRS Uyarı 2023-27, Bazı değiştirilemez kripto paraların koleksiyon eşyası olarak değerlendirilmesi, Hazine Bakanlığı ve IRS'nin, NFT'leri vergi kanununun 408(m) bölümü uyarınca tahsil edilebilir mallar olarak ele almaya ilişkin kılavuz yayınlamayı planladığını açıklığa kavuşturmaktadır.
408. madde koleksiyonluk eşyaları "somut kişisel mülk" ile sınırlandırırken, IRS, NFT'lerin fiziksel bir eşyayla ilişkili koleksiyonluk eşya olup olmadığını belirlemek için "inceleme analizi" kullanmayı amaçlıyor. Özünde, IRS, değerinin onu değerli kılan fiziksel bir varlığı temsil ettiğinde (örneğin koleksiyonluk bir ticaret kartı veya nadir bir şarap gibi) vergiyi ödemenizi sağlamak istiyor.
Bu belirleme önemlidir çünkü uzun vadeli sermaye kazançları için uygulanan vergi oranları, vergi diliminize bağlı olarak %0 ile %20 arasında değişirken, tahsil edilebilir varlıklar için sabit %28 oranında vergi uygulanmaktadır.
Şu anda, IRS'nin bir NFT'nin "koleksiyonluk" olup olmadığını değerlendirirken şeffaf bir analiz yöntemi kullanmayı planladığını unutmamalısınız. Dolayısıyla, fiziksel bir nesneyi temsil eden ve bu nesneyle aynı değere sahip NFT'leriniz varsa, bunları "koleksiyonluk" olarak sınıflandırmak isteyebilirsiniz.
NFT ve Vergiler: Yatırımcı Vergileri Nelerdir?
NFT'lerle ilgilenen kişilerin çoğu yatırımcıdır; yani açık piyasada NFT alıp satanlardır. Onlar için vergilendirme, kripto para ticaretiyle aynı şekilde işler.
NFT satın alma
Kripto para kullanarak NFT satın aldığınızda, bu işlem vergilendirilir.
Örneğin, yıllar önce Kim, 500$/ETH fiyatından 2 ETH (toplam 1000$) satın aldı. Mart 2021'de Kim, aynı 2 ETH'yi kullanarak bir Bored Ape NFT'si satın aldı, ancak ETH'nin değeri artık 1000$ olduğu için Bored Ape'in satın alma bedeli 2000$ oldu. Kim, 2 ETH'sinin değerindeki artıştan dolayı 1000$ sermaye kazancı elde etti ve bu kazanç NFT ile takas edildiğinde vergilendirilir.
NFT alımlarında satış vergisi uygulanıyor mu?
Washington ve Pennsylvania gibi bazı eyaletler, NFT'leri satış vergisine tabi dijital ürünler listesine dahil etti.
NFT satış vergisini toplama yükümlülüğünün, NFT işlemlerine katılan bireylerde değil, işletme olarak faaliyet gösteren NFT yaratıcıları ve satıcılarında olduğunu belirtmek önemlidir.
Tarihsel olarak, Yüksek Mahkeme, bir eyalet içinde 200'den fazla işlem gerçekleştiren veya 100,000 dolardan fazla satış yapan işletmelerin satış vergisine tabi olduğuna karar vermiştir. Bu kriterlerin, NFT satış vergisi düzenlemelerinin uygulandığı eyaletlerdeki NFT yaratıcıları için de geçerli olması makul bir beklentidir.
Ancak, NFT oluşturucuları için uyumluluk zorlayıcı olabilir. Şu anda OpenSea ve Rarible gibi platformlar kullanıcı adreslerini toplamamaktadır, bu da alıcıların ikamet ettikleri eyaleti belirlemeyi son derece zorlaştırmaktadır.
NFT'ler için satış vergisi eşiğini karşılayan içerik oluşturucular, eyalet yasalarına ve düzenlemelerine uyumluluğu sürdürmek için vergi uzmanlarından rehberlik almalıdır.
NFT satmak
Vergilendirilebilir bir diğer işlem ise NFT'nizi kripto para, itibari para, diğer NFT'ler veya mal ve hizmetler karşılığında satmaktır.
Aynı örneği ele alalım. Kim, altı ay sonra NFT'sini 12,000 dolara satarsa, 10,000 dolarlık (12,000$-2,000$) kısa vadeli sermaye kazancı elde etmiş olur. Kısa vadeli kazançlar, normal gelir vergisi oranlarında vergilendirilir.
NFT ve Vergiler: Yaratıcı Vergileri Nelerdir?
NFT'lerin oluşturulması vergilendirilmez. Ancak, ABD Gelir İdaresi Başkanlığı'na (IRS) göre, NFT'lerle ilgili tüm kripto para işlemleri vergilendirilebilir olarak kabul edilir.
Yaratıcılar, NFT'leri basan veya oluşturan ve SuperRare ve OpenSea gibi çeşitli pazar yerlerinde satışa sunan kişilerdir.
NFT yaratıcıları iki tiptir:
- Hobi yaratıcıları
- Profesyonel yaratıcılar
Hobi amaçlı NFT üretenler eğlence için NFT üretirken, profesyonel NFT üretenler bunu tam zamanlı bir meslek olarak yaparlar.
Darphane NFT'leri
NFT basımı için ödenen gaz giderleri vergilendirilir. Bunu bir örnekle anlayalım.
Tim, hobi olarak NFT'ler üretiyor. Bored Ape NFT'sini üretmek için 0.2 ETH harcadı. Bu ETH'yi ilk satın aldığında fiyatı 200 dolardı. NFT'nin üretildiği sırada, aynı 0.2 ETH'nin değeri 400 dolara yükseldi. Bu nedenle, bu ETH ile NFT üretmek 200 dolarlık (400-200) bir sermaye kazancına yol açacakken, ürettiği NFT'nin maliyet esası 400 dolardır.
Tam tersine, Tim profesyonel bir içerik üreticisi olsaydı, 200 dolar onun olağan geliri olurdu ve maliyet esası 400 dolar olurdu.
NFT satmak
NFT'leri herhangi bir kripto para birimiyle satmak veya bir NFT'yi başka bir NFT ile takas etmek, NFT yaratıcıları için vergilendirilir.
Diyelim ki Tim, Bored Ape NFT'sini dokuz ay boyunca elinde tuttu ve 5 ETH karşılığında sattı; bu da NFT'nin değerini 15,000 dolara çıkarıyor. Tim, NFT'yi bir yıldan az bir süre elinde tuttuğu için 14,600 dolarlık (15,000 dolar – 400 dolar {maliyet esası}) kısa vadeli bir sermaye kazancı elde edecektir. Eğer Tim NFT'yi bir yıldan fazla süreyle elinde tutmuş olsaydı, karı normal bir sermaye kazancı (kısa vadeli değil) olarak kabul edilirdi.
Eğer Tim profesyonel bir içerik üreticisi olsaydı, 14,600 dolarını normal gelir olarak bildirebilirdi. Ayrıca internet, faturalar ve diğer işletme giderlerini düşmek için C Çizelgesini doldurarak kazançlarını dengeleyebilirdi.
NFT Telif Hakları
Tekrarlayan telif gelirlerinden elde edilen kazançlar da vergilendirilir.
Diyelim ki Banksy bir eser yayınladı... NFT olarak sanat eseri%1'lik telif hakkı payıyla birlikte, NFT ilk basımından sonra ikincil piyasada birkaç kez yeniden satıldı ve Banksy her satıştan %1 telif hakkı aldı. İlk ikincil satıştan sonra Banksy 0.30 ETH telif hakkı kazandı, bu nedenle aldığı ETH'nin USD değerine eşdeğer bir geliri bildirmesi gerekiyordu.
NFT Hava Damlaları
Cryptopunks ve Bored Ape Yacht Club gibi popüler NFT projelerinin sahipleri, genellikle parasal değeri olan kripto paralar veya diğer NFT'lerin airdrop yoluyla (ücretsiz olarak) dağıtıldığını görürler. İlginç bir şekilde, airdrop yoluyla dağıtılan token'lar, IRS'nin açıkça rehberlik sağladığı birkaç şeyden biridir; airdrop'ları normal gelir olarak vergilendirirler. Bu gelirin miktarı, airdrop yoluyla dağıtılan kripto paraların/token'ların cüzdana ulaştığı anda ABD doları cinsinden değeridir.
Oyun içi satın alımlarda NFT'lerin vergi açısından ne gibi sonuçları vardır?
Kripto para tabanlı oyunlarda oyuncular, NFT olarak temsil edilen oyun içi öğeleri edinebilir ve takas edebilirler. Örneğin, popüler bir oyun olan Axie Infinity'de oyuncular, Axie adı verilen NFT avatarlarını satın alabilir, üretebilir, takas edebilir ve onlarla savaşabilirler.
Oyun içi NFT'leri içeren işlemlerin, diğer NFT işlemlerine benzer vergilendirme düzenlemelerine tabi olması bekleniyor. Kripto para birimiyle bir NFT satın almak ve Axie Infinity gibi bir oyun içinde satmak muhtemelen elden çıkarma işlemi olarak kabul edilecek ve bu nedenle sermaye kazancı vergisine tabi olacaktır.
Hangi NFT işlemleri vergiden muaftır?
NFT oluşturma eylemi vergilendirilebilir bir olayı tetiklemez. Bununla birlikte, tam zamanlı olarak NFT üretimiyle uğraşan profesyonel bir NFT yaratıcısıysanız, NFT kazançlarınızı ve işletmeyle ilgili giderlerinizi bildirmek zorundasınız. Ayrıca, NFT'lerden elde edilen telif hakları ve NFT üretimi sırasında oluşan gas ücretleri de NFT vergilendirmesine tabidir.
Vergi Beyannamesinde NFT Nasıl Bildirilir?
NFT işlemlerinin raporlanması, hobi amaçlı NFT yaratıcıları ve yatırımcıları için profesyonel NFT yaratıcıları ve yatırımcılarından farklıdır.
Hobi Yaratıcıları ve Yatırımcılar
- IRS Formu 8949 ve Ek D
- Koleksiyonluk NFT'leri F sütununda C kodu olarak belirtin.
Profesyonel Yaratıcılar ve Yatırımcılar
- NFT gelirlerini ve işletme giderlerini bildirin.
- Ek C veya Form 1065, Form 1120 veya Form 1120-S
NFT ile İlgili Bazı Yaygın Yanlış Anlamalar
Vergi İndirimleri ve İş Yasası (TCJA)
- Yürürlüğe Giriş Tarihi: 1 Ocak 2018
- Bu hükümlerin NFT vergileri üzerinde herhangi bir etkisi yoktur.
Yardımcı NFT'ler
- Müzik, grafik, dijital sanat vb. değil.
- Diğer yardımcı hizmetleri sağlayın, örneğin: Axie Infinity gibi bir NFT oyunuAlan adı, vb.
- Koleksiyon eşyaları, gayrimenkul ve stoklardan farklı vergi uygulamaları
NFT'yi vergi beyannamesinde bu şekilde bildirebilirsiniz.
NFT Vergilerini Azaltmaya Yönelik İpuçları
- Vergi-Zararı Hasat – Değersiz ve likit olmayan NFT'leri satarak vergi kaybı elde etmenizi sağlayan çeşitli hizmetler mevcuttur. Bu hizmetler genellikle doğrulanmış ve denetlenmiş, akıllı sözleşmeye dayalı bir kayıt ve mali müşavire sunulmaya hazır bir makbuz sağlar.
- Giderleri Düş – NFT üreten yaratıcılar, elde ettikleri geliri serbest meslek geliri olarak bildirmeli ve serbest meslek vergisine tabi tutmalıdır. Bazı durumlarda, bu işlemlerden elde ettikleri vergilendirilebilir kazancı azaltmak için ilgili maliyetleri düşebilirler.
- NFT'leri bağışlamak – NFT'leri müzelere bağışlamak veya hayır amaçlı açık artırmalara çıkarmak, bir yıldan uzun süre elde tutulmuşlarsa ve doğrudan 501(c)(3) kuruluşuna bağışlanmışlarsa, brüt geliri dengelemeye yardımcı olabilir.
Öncelikle belirtmekte fayda var ki, NFT vergi açığı bulmayı önermiyoruz. Bunun yerine, ZenLedger kullanarak vergilerinizi doğru bir şekilde hesaplamanızı ve zamanında ödemenizi tavsiye ediyoruz.
Bunu biliyor muydunuz:IRS, zarar indirimi ve NFT vergi uygulaması konusunda rehberlik sağlıyor.
NFT'lerin Vergilendirilmesi Hakkında Son Düşünceler
Kripto paralar, blockchain teknolojisiyle mümkün olanların sadece küçük bir kısmını gösteriyor. Değiştirilemez tokenlerin yükselişiyle birlikte, blockchain teknolojisi dijital sanat eserlerinden fiziksel gayrimenkul varlıklarının dijital temsillerine kadar her şeye uygulanabilir hale geliyor. Elbette, bu işlemlerin yatırımcılar ve tüccarlar için vergi sonuçları vardır.
NFT'ler veya diğer kripto varlıklarla alım satım yapıyorsanız veya yatırım yapıyorsanız, ZenLedger size hızlı bir şekilde yardımcı olabilir. NFT vergilerinizi hesaplayınPortföy takip aracımızla para tasarrufu yapma ve daha akıllıca işlem yapma fırsatlarını keşfedin. Şimdi ücretsiz başlayın veya hakkımızda daha fazla bilgi edinin vergi uzmanı tarafından hazırlanan planlar!
Yasal Uyarı: Bu materyal yalnızca bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve vergi, hukuki veya mali tavsiye niteliği taşımaz. Herhangi bir işleme başlamadan önce kendi vergi, hukuk ve muhasebe danışmanlarınıza danışmalısınız.