记账是任何企业的基石。只有对企业内部发生的所有交易进行系统记录，才能了解企业的现金流状况。正因如此，从个体经营者到非营利组织，再到跨国集团，所有企业都将平衡账目这项至关重要的任务委托给专业的注册会计师 (CPA) 来完成。
簿记工作很大一部分在于对交易进行分类和记录。客户依靠注册会计师来解读复杂的资产类别，并确保他们遵守税法、法律和法规。随着加密货币需求的增长，了解相关信息至关重要。
如果你是一名注册会计师，那么迟早会遇到这种情况…… 客户询问您有关加密货币交易的问题。当您收到加密货币付款时会发生什么？如何对加密货币的购买、出售和交易进行分类？在本文中，我们将解答这些问题以及其他相关问题。
以下是为加密货币注册会计师提供的 8 个簿记技巧。
对税务专业人士而言，什么是加密货币？
对世界其他地区而言，加密货币是一种数字货币，它使用加密技术来规范其“发行”、验证交易并维护一个名为区块链的透明分布式账本。
对注册会计师而言，加密货币不是货币，而是财产。美国国税局以及大多数发达国家的税务机构都将加密货币归类为财产，需缴纳资本利得税。
这意味着，即使您的客户将加密货币视为普通货币，例如用比特币购买布加迪威龙，他们仍然可能需要为这笔交易缴纳巨额资本利得税。这种购买行为被视为出售房产。如果客户购买比特币后其价值上涨，则需根据出售时比特币的价值缴纳资本利得税。虽然过去对于一种加密货币兑换另一种加密货币的“同类资产”存在一些模糊之处，但新的美国税法修订了《美国国内税收法典》第1031(a)(1)条，堵住了这一法律漏洞，并将所有加密货币交易都列为应税事项。
加密货币注册会计师的簿记技巧
所以我们知道，所有加密货币交易都需要缴税，包括购买商品和服务以及同类交换。由于世界其他地区将加密货币视为货币， 但税务机构将其视为财产。记账可能会变得非常复杂。以下是一些技巧，可以帮助您理清账目，使其清晰明了。
提示 1 – 每笔加密货币交易都是应税事件。
值得重申的是，买卖或交易加密货币会产生资本收益或损失。即使您使用加密货币购买商品和服务（这相当于出售资产）或用一种加密货币兑换另一种（例如用比特币兑换以太坊），情况也是如此。
建议 2 – 持有加密货币超过一年。
由于加密货币交易属于应税事件，会产生资本收益或损失，因此可以利用加密货币交易较低的长期资本利得税率。
提示 3 – 以加密货币进行的支付将被视为普通收入。
如果你收到加密货币支付，作为商品、服务或工资的交换，你可以将其视为普通收入，按收到时加密货币的公允市场价值计算。
提示 4 – 在美国，向免税慈善机构捐赠加密货币无需缴纳资本利得税。
您无需为向美国国税局认可的免税慈善机构（例如 501(c)(3) 机构）捐赠加密货币缴纳资本利得税。您甚至可以根据交易当日加密货币的公允市场价值从税款中扣除该笔捐赠。
提示 5 – 将空投、分叉和挖矿视为应税收入。
空投、分叉和加密货币挖矿看似能凭空赚钱，但它们仍然需要缴税。美国国税局的政策是将新获得的加密货币视为应税收入，并根据交易时的公允市场价值征税。加密货币挖矿设备可以作为营业费用扣除。
建议 6 – 考虑立即将加密货币兑换成现金。
如果您允许客户使用加密货币付款，有很多服务可以让您立即将其兑换成现金。这可以降低处理加密货币的波动风险，简化您的记账流程，同时还能满足客户对法定货币的偏好。
提示 7 – 注意地方法律法规。
加密货币是一种新兴资产类别。各国的法律法规各不相同。各州可能针对加密货币制定额外的税收规定。因此，了解您所在地区关于加密货币的税收法规至关重要，以便您计算加密货币的税负和会计处理。
建议 8 – 使用加密货币税务软件。
与美国国税局打交道时，积极主动比被动应对更重要。准确地进行自我申报是避免法律处罚和罚款的最佳途径。
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