美国国税局严厉打击加密货币行业已不是什么秘密。
该机构认为，持有加密货币的纳税人中有四分之三可能在纳税申报表中虚报这些资产，少缴税款。
但直到最近，这些努力主要集中在向加密货币交易所发出传票、向纳税人发送通知以及澄清税收法规上。
一名德克萨斯州男子因少报加密货币收益而被起诉，这标志着美国国税局在征收应缴税款方面的策略发生了积极的转变。
在本文中，我们将深入探讨此案及其对未来意味着什么。 加密货币税收执法接下来，我们将讨论如何保护自己免受打击。
发生了什么？
联邦大陪审团 被起诉 一名德克萨斯州男子被控提交虚假纳税申报表，并通过精心安排现金存款来规避加密货币申报要求。这是首例因未向美国国税局 (IRS) 申报加密货币资本收益而引发的刑事案件。
根据起诉书，弗兰克·理查德·阿赫尔格伦三世提交了虚假的纳税申报表，少报或未申报 2017 年至 2019 年期间价值 4 万美元的比特币销售额。
2017年，他提交了一份虚假的纳税申报表，虚报了他最初购买比特币的价格，并将所得款项用于购买一套价值3.7万美元的房产。随后，在2018年和2019年，他又未申报超过650,000万美元的比特币交易。此外，他还多次进行金额低于10,000万美元的银行存款，以规避货币交易申报要求。
阿赫尔格伦每项拆分报税罪名最高可判处五年监禁，每项虚假报税罪名最高可判处三年监禁。联邦地区法院法官将在考虑量刑指南和任何法定因素后对其进行量刑。
趋势的一部分
过去几年，美国国税局采取了多项措施打击加密货币逃税者，并缩小了很大一部分税收缺口。
此 通货膨胀减少法 美国政府拨款约80亿美元给国税局，用于加强执法力度并缩小税收缺口。如今，国税局的预算是目前的六倍多，正在招聘87,000万名新特工，并投入45亿美元用于执法工作。当然，这些举措也可能意味着更多的审计和催收。
美国国税局于2023年中期发布了关于加密货币经纪商税务申报要求的新提案。这些提案旨在帮助识别未申报加密货币持有量的纳税人。尽管这些规则仍在审议中，但国税局仍继续向加密货币经纪商发出“约翰·多伊传票”，以获取有关大额交易纳税人的信息。
今年早些时候，该机构招募了前任 binance.us 为了加强美国国税局在数字资产领域的执法力度，国税局聘请了 ConsenSys 的高管。Sulolit “Raj” Mukherjee 此前曾担任 ConsenSys 的全球税务主管，而 Seth Wilks 则曾担任加密货币税务软件公司 TaxBit 的政府关系副总裁。两人都可能有助于提升国税局在加密货币领域的执法能力。
最终，种种迹象表明，未来一年加密货币监管执法行动将会加强。但阿赫尔格伦先生的刑事诉讼表明，该机构可能采取更加强硬的手段来发出明确的警告，而不仅仅是加强审计和处罚。
如何保护自己
避免受到美国国税局处罚的最直接方法就是缴纳所欠税款——但事情并非总是那么简单明了。
如何准确计算加密货币税？
计算加密货币税可能很复杂。例如，如果您使用 分散的财务 在DeFi协议中，奖励机制可能会决定您获得的收入是按普通收入还是资本利得征税。您可能还需要汇总多个协议和交易所的交易数据，才能准确计算成本基础。
加密货币税务软件，例如 ZenLedger我们的平台可以帮助您实现流程自动化。它会自动汇总跨协议和交易所的交易，计算您的资本收益和损失，并生成您需要提交的文件。此外，我们还提供一个统一的会计电子表格，以帮助您应对审计。
如果你没有申报之前的收益会怎样？
如果美国国税局的说法属实，那么四分之三的纳税人可能都存在未申报加密货币收益的情况。如果您也属于这种情况，您可能会想知道是否应该申报这些收益，以及这样做是否会给您带来麻烦。
好消息是，美国国税局提供了补救途径。如果您忘记申报过去的收入或收益，可以提交一份修正后的纳税申报表并缴纳必要的税款。虽然少报税款可能会被罚款，但国税局通常会对那些真心实意努力按时纳税的人比较宽容。
另一方面，如果您故意拖欠税款，且被美国国税局发现，他们可能会对您的欠款追加民事和刑事处罚。由于加密货币交易发生在区块链上，而欺诈性遗漏行为没有诉讼时效限制，因此即使多年以后，仍可能存在清晰的交易记录，从而导致此类情况的发现。
如果你无力支付税款怎么办？
假设你有一笔资本收益，但你不想申报，因为…… 付不起 它。你是否应该在归档时忽略它，稍后再添加？
即使您无法缴纳税款，也应该始终如实申报纳税。虽然您可能会因此面临未缴税款的罚款，但这样可以避免更高的未申报罚款以及与错误和遗漏相关的任何其他罚款。
如果您无法一次性支付税款，美国国税局 (IRS) 也提供分期付款计划。如果您需要最多 180 天的宽限期，您可以申请短期分期付款计划，除适用的罚款和累计利息外，无需支付其他费用。如果您需要更多时间，可以通过填写 9465 表格或致电 IRS 申请分期付款协议。
如果税收看起来不公平怎么办？
想象一下，你在 2023 年 12 月收到了一份价值 1,000 美元的空投。不幸的是，在你度假期间，到 2024 年 1 月你回来之前，它的价值已经暴跌至几美分。
在这种情况下，美国国税局会将您需要在2023纳税年度缴纳的1,000美元普通收入计入应税收入。虽然您可以在2024年抵扣这笔损失，但为已经不存在的钱缴税似乎并不公平。
虽然这些情况看起来不太公平，但无论如何，你可能最终还是要为此缴税。如果欠款金额巨大，你可以争取达成和解协议（OIC），但接受率可能低于20%，因此达成和解的可能性微乎其微。
底线
美国国税局起诉一名德克萨斯州男子少报加密货币收益，这表明该机构在打击故意无视纳税义务的纳税人方面正变得越来越积极。
虽然这起 4 万美元的案件对我们大多数账户余额不到七位数的人来说未必具有警示意义，但如果你过去有任何未缴纳的资本收益，最好还是坦白交代，并确保你现在准确地记录你的加密货币交易。
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以上仅供一般信息参考，不应解释为专业建议。 请根据您的具体情况寻求独立的法律、财务、税务或其他建议。
