加密货币的税务状况近来一直是热门话题，美国国税局（IRS）向加密货币投资者发出警告信，并在10月9日发布了新的加密货币税务指南。尽管加密货币的税收问题尚不明朗，但有一点很明确：美国国税局将竭尽全力打击比特币逃税行为。
美国国税局（IRS）是美国负责征税的联邦机构，于 2014 年发布了第一份比特币税务指南（2014-21 号通知）。自那时起，国税局一直在持续采取进一步措施，以防止比特币逃税行为的发生。
加密货币的税务状况如何？
在2014-21号公告中，数字货币被归类为财产。因此，就加密货币的税务和会计而言，适用于财产的税法也适用于加密货币。
Coinbase 与美国国税局的较量
尽管加密货币的税务地位早在2014年就已确定，但美国国税局当时并没有有效的工具来控制加密货币税收并打击比特币逃税行为。但这种情况在……之后发生了改变。 Coinbase在与美国国税局的斗争中败诉 。
法院裁定，美国国税局可以获取 Coinbase 账户持有人的信息，以便调查可能未缴纳虚拟货币税的账户持有人。
美国国税局发出警告信，防止比特币逃税
在这次司法胜利之后，美国国税局启动了一项全面的…… 运动 打击比特币逃税行为。作为第一步，美国国税局向Coinbase账户持有者发送了两批警告信，这些账户持有者（根据国税局的说法）尚未提交加密货币税款。 来自美国国税局的正式通知其目的是告知纳税人有关加密货币税收合规以及比特币逃税的风险。
数千封此类信件已寄送给美国加密货币投资者。尽管这些信件并非针对特定目标，但它们应该被视为对投资者敲响的警钟，提醒他们今后认真对待税务合规问题。这也意味着，包括 Coinbase、Bittrex、Gemini 和 Kraken 在内的多家美国交易所将受到监管机构的审查。
2019 年 7 月至 8 月期间，共寄出了 4 种不同类型的信件。
6174号信
这是一份通知，告知纳税人其虚拟货币交易可能未申报。通知要求您检查您的纳税申报表，如有必要，请提交一份修正后的申报表以更正错误申报。纳税人无需对此通知作出回应，美国国税局也不打算对此类通知进行后续跟进。
6174-A 号信函
这封信函的性质更为严重。与第6174号信函类似，这封信函告知纳税人可能存在虚拟货币交易申报不实的情况。然而，这封信函特别指出，美国国税局（IRS）可能会采取后续的执法行动。同样，如果纳税人认为自己符合规定，则无需回复。收到此通知的纳税人应注意，他们已被“告知”自己涉嫌比特币逃税，并可能在未来受到执法行动的追究。
6173号信
本通知要求纳税人就涉嫌违规行为作出回应。信中提供了如何回复美国国税局 (IRS) 的说明。美国国税局将对这些回复进行跟进，以确定是否存在比特币逃税行为。
信函 CP2000
这封信最为严重。它意味着美国国税局认为纳税人欠税，并怀疑其涉嫌比特币逃税。信中要求收件人在30天内回复。
收到这封信意味着美国国税局 (IRS) 发现纳税人向国税局提交的 1040 表格与交易所提交给他们的表格存在差异。加密货币交易所提交给国税局的 1099-K 表格仅列出账户的总收入，但不提供任何关于收益或损失的信息。因此，国税局在 CP2000 信函中提供的数字并不准确，国税局要求纳税人证明其数据有误。
美国国税局关于比特币税收的新指南
警告信发出后不久，美国国税局发布了关于加密货币的新指南。这是自 2014 年以来的首个新指南。新指南包含两部分： 收入裁定2019-24 以及 常问问题.
据美国国税局局长查克·雷蒂格称，此举旨在“帮助纳税人和税务专业人士更好地理解长期以来的税收原则如何在瞬息万变的环境中适用。我们希望帮助纳税人了解申报要求，并采取措施确保对那些不遵守规则的人公平地执行税法”。
新指南涵盖了加密货币税务和会计领域一些此前未曾明确定义的方面。其中一个重要方面是……的地位。 硬叉它定义了“硬分叉”、“空投”等术语，并解释了由硬分叉引起的空投何时会被视为应税事件。规则很简单：如果纳税人没有因硬分叉而获得加密货币单位，则其不产生应税收入。相反，如果因硬分叉后的空投而获得新加密货币单位，则其产生应税收入。
在常见问题解答中，美国国税局提供了更多指导，并再次确认纳税人在出售加密货币时必须确认资本收益或损失，还解释说，如果纳税人在出售或交换虚拟货币之前持有该货币的时间不超过一年，则可以确认短期资本收益或损失。
美国国税局还描述了这样一种情况：纳税人拥有多份同一种加密货币，这些加密货币是他/她在不同时间以不同的成本价购买的。国税局指出，在这种情况下，“如果您能够明确指出交易涉及哪些虚拟货币单位，并能证明您在这些单位中的成本价，您可以选择哪些虚拟货币单位被视为已出售、交换或以其他方式处置。”
选择它们并节省税款的最佳方法是使用 ZenLedger. 通过我们的自动报告，您可以确定购买和出售加密货币时的成本基础或价值，从而选择最佳方案。
妥善保管您的比特币税务记录
在新的加密货币税务指南中，美国国税局指出，加密货币持有者必须保留所有记录，包括收据、销售记录、兑换记录以及“虚拟货币的其他处置记录和公允市场价值”。过去几个月的种种迹象表明，美国国税局不会停止打击比特币逃税的行动。
由于交易、钱包和交易所数量众多，几乎不可能将所有盈亏汇总起来并向美国国税局提交这些证明。 ZenLedger 和我们的 比特币税计算器 您可以导入加密货币交易，计算收益和收入，并自动填写 8949 表和附表 D 等税务表格。
据法学博士/注册会计师安德鲁·戈登称，“使用类似的软件 使用 ZenLedger 进行交易对账至关重要，因为美国国税局 (IRS) 无法获取这部分信息。他们只知道交易总额。因此，编制税务报告至关重要。遗憾的是，美国国税局不会为您编制税务报告。
在审核并确认所有报告是否正确时，请从头开始，追溯到 ZenLedger 中加密货币交易的原始记录。因为您需要这些历史数据。我们建议先从最早的年份开始，修正该年份的收益，然后再继续。因为如果我们修正最早的年份，发现有资本亏损结转到了下一年，那么我们可以将这些亏损计入下一年的收益中进行修正。这样，您就可以累积潜在的资本亏损；或者，一旦某一年出现资本收益，您可以使用该亏损来抵消该收益。
因此，如果您提交加密货币税务和会计报表，不仅可以让您安心，还可以省钱，因为如果您在 2019 年持有加密货币，很可能遭受了损失。
为了遵守规定并避免美国国税局因打击比特币逃税而采取行动，请遵循以下简单步骤：
- 免费注册 创建 ZenLedger 账户。
- 导入您的交易记录。非常简单——您可以从列表中选择您的交易所，上传 CSV 文件，或者使用 API 工具自动下载您的数据。
- 准备好你的税务表格。
如果您对如何完成加密货币税务申报以及 ZenLedger 如何提供帮助有任何疑问，请发送邮件至 [email protected]
