据报道，2021年NFT销售额达到25亿美元。 DappRadar从加密艺术到元宇宙土地交易，各种因素都在推动着NFT市场的发展。虽然只有10%的交易者贡献了85%的NFT交易量，但越来越多的跨国品牌（例如可口可乐和古驰）正在进入市场，为NFT的主流化普及铺平了道路。
让我们仔细看看五个税务技巧，帮助 NFT 所有者降低税单，避免任何意外。
2021 年 NFT 销售额达到 25 亿美元——但收藏家和交易者在 2022 年可能会面临意想不到的税单。
什么是NFT？
不可替代的代币NFT（数字货币）是基于区块链的代币，它们编码了特定的元数据，使其独一无二。实际上，NFT 中编码的元数据涵盖了从简单的图像（例如 CryptoKitties）到元宇宙游戏中的物品等各种内容。大多数 NFT 都是以代币形式买卖的。 艺术品 或者收藏品，尽管其用途越来越多。
一些新兴的应用场景包括：
- 认证 智能合约可以铸造带有验证码的NFT，只需使用加密钱包即可验证NFT持有者的身份。此外，NFT还可以用于验证会议或活动的出席情况，甚至可以实现投票功能。
- 游戏 – 许多基于区块链的游戏都拥有游戏内经济系统， 利用NFT 用来展示独一无二的物品。这些物品的价格会根据稀有度、独特性以及其他因素而有所不同，从而增加购物体验。
- 交易 – 许多金融交易涉及大量文书工作和繁琐的手续。通过用智能合约取代中间机构，这些交易可以利用NFT来验证资产（例如房地产）的所有权。
NFT 应用案例的不断增多表明它们可能会变得更加普遍，因此了解其税务影响至关重要。例如，您可能会收到 NFT 门票以参加音乐会，或者需要 NFT 来证明对某项资产的所有权。所有这些交易都可能涉及税务问题，因此需要进行周密的税务规划。
#1. 使用 ETH 购买 NFT 需要缴税
使用加密货币购买 NFT 的个人实现了 资本利得或损失 根据“资产处置”原则，美国国税局表示，“如果您将作为资本资产持有的虚拟货币兑换成其他财产，包括商品或其他虚拟货币，您将确认资本收益或损失。”
例如，假设一位早期投资者在 2018 年以 100 美元的价格购买了以太坊，并以 30 个 ETH 的价格购买了一个 NFT。假设当前价格为 1,700 美元，那么 ETH 价值将增加 48,000 美元，投资者需要就此缴纳资本利得税。如果适用 20% 的税率，则税额可能约为 9,600 美元。以上计算的前提是 NFT 的 ETH 价格保持不变。当然，实际金额可能远不止于此。
#2. 空投和赠品需要缴税
空投和赠送活动 代币免费发送到钱包时就会发生这种情况——但并非免税。根据美国国税局 (IRS) 的规定，“如果硬分叉后进行空投，并且您收到了新的加密货币，那么您在收到该加密货币的纳税年度将产生应税收入。” 唯一的例外是您不拥有“支配权”或控制权。
例如，假设您拥有几个以太坊域名，并收到了以太坊域名服务 (Ename Service) 空投的 1000 个 ENS 代币。领取空投后，无论您是否出售这些代币，都必须将其作为普通收入（而非资本利得）申报。如果您出售了这些代币，并且其价值较原始成本有所增长，则您还需要缴纳资本利得税。
#3. 将燃油费计入资本利得税
Gas费是指您为确认区块链上的交易而支付的费用。当许多人同时进行交易时，Gas费会上涨，以补偿负责添加交易的矿工。在网络拥堵高峰期，Gas费高达数百美元的情况并不少见——这会对NFT的成本产生显著影响。
当你出售加密货币来购买 NFT 时，在计算资本收益或损失时，可以从所得款项中扣除 gas 费用。例如，如果你购买了 ETH 2018 年，花费 100 美元购买一个价值 1 ETH 的 NFT，并支付 45 美元的 gas 费用，则成本为 145 美元。（100 美元成本 + 45 美元费用）。
第四，NFT销售可能作为收藏品征税。
NFT的征税方式有三种：如果作为投资持有，则按资本利得或损失征税；如果出售以获取收入，则按普通收入征税；如果被视为艺术品或其他收藏品，则按收藏品征税。在这些类别中，普通收入的税率通常最高（具体取决于您的税级），其次是收藏品，税率为28%。
如果您不确定NFT的分类，应该咨询税务专业人士，以确保您的立场站得住脚。NFT收藏家和交易者也应该关注美国国税局（IRS）未来几个季度发布的NFT相关指南。随着NFT市场的不断发展，国税局很可能会提供更新的建议。
第五点：将NFT纳入税务规划
NFT每年都会对您的纳税义务产生重大影响，因此它们是不可或缺的一部分。 税收筹划如果您计划出售NFT，请务必提前规划好如何通过税损收割、慈善捐赠或其他策略来抵消潜在的资本利得。否则，您可能会在年底面临巨额税单。
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底线
NFT在收藏家和交易者中越来越受欢迎。买卖NFT时，请记住这几乎总是需要缴税。您应该仔细计算您的纳税义务，并确保准确缴纳应缴税款（同时充分利用可能的税收减免），以避免与美国国税局（IRS）产生纠纷。
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