無論您的就業狀態如何，是自由工作者、自僱人士還是零工經濟從業者，您都必須了解美國國稅局 (IRS) 針對 2022 年及以後年度在 1099-K 表格中報告的第三方網絡交易而推出的新規定。此表格用於報告從處理第三方網路或支付卡交易的支付結算實體 (PSE) 收到的款項。 PSE 指的是來自 PayPal、Venmo、Zelle 等服務供應商的第三方網路交易，以及來自金融卡、信用卡等支付卡的支付交易。 信用以及預付信用卡。
2023 年 1099-K 表格要求：有哪些變化？
過去，如果您符合以下條件，將會收到 1099-K 表格：
- 您從支付卡機構收到的任何款項，無論金額大小。
- 您從第三方網路收到了 20,000 美元和 200 多筆交易。
然而，從 2022 年課稅年度開始，200 筆交易的門檻被完全取消。
2022年，如果您符合以下條件，將會收到1099-K表格：
- 您從支付卡機構和第三方網路交易收到 600 美元或以上的款項，且無最低交易限額限制。
- 但是，支付卡交易的要求並沒有改變。
今年，代表您處理金融卡、信用卡或預付信用卡的支付服務提供者 (PSE) 以及處理超過 600 美元第三方網路交易的支付服務提供者 (PSE) 必須向您出示 1099-K 表格。
一些加密貨幣交易所開始向交易額超過 20,000 萬美元且交易次數超過 200 筆的投資者提供 1099-K 表格（現在單筆交易額超過 600 美元且無最低交易次數限制）。然而，1099-K 表格僅報告交易總價值，這使得確定應稅收益變得有些困難。這種混亂也可能導致納稅人多繳稅。
但是，如果您收到了 1099-K 表格，那麼美國國稅局 (IRS) 也收到了。這份表格表明您進行了加密貨幣交易，因此您必須… 報告加密貨幣 在你的報稅表中。 1099-K 表格不申報單筆交易，只報告總交易額。為了準確計算你的加密貨幣稅，你需要申報每一筆交易或任何其他交易。 加密交換如果你不這樣做，你可能會受到美國國稅局的審查。
2021年收入的1099-K申報要求
對於 2021 納稅年度所賺取的收入，您應該會收到由處理以下稅務事項的 PSE 提供的 1099-K 表格：
- 金融卡、信用卡、預付信用卡交易，無任何門檻限制。
- 第三方網路交易，金額超過 20,000 美元，交易筆數超過 200 筆。
交易日期是計算應報告總額付款的關鍵，該付款不包括現金等價物、費用、貸項、退款或任何其他金額的調整。
2022 年 1099-K 表格要求
對於 2022 納稅年度所賺取的收入，您應該會收到由處理以下稅務事項的 PSE 提供的 1099-K 表格：
- 任何無門檻的支付卡交易
- 第三方網路交易金額超過 600 美元，且無最低交易筆數限制。
交易日期是計算應報告總額付款的關鍵，該付款不包括現金等價物、費用、貸項、退款或任何其他金額的調整。
2023 年 1099-K 表格要求－注意事項
收到公部門企業 (PSE) 寄來的 1099-K 表格後，請核對您的支付卡和第三方網路交易記錄，以確認應申報的總收入。確認後，您需要在通常需要申報的稅表上申報業務支出。
- 如果您是獨資經營者，則必須在 1099-K 表格中記錄收入信息，並在附表 C 中申報並扣除費用或其他業務支出。同樣，與租賃活動相關的金額在附表 E 中申報，與農業相關的金額在附表 F 中申報。
需要注意的是，1099-K 表格上的應申報總額不包括現金等價物、費用、抵免、退款或任何其他金額的調整。公司和合夥企業在其所得稅申報表（1099-K 表格）中申報其總收入。
- 如果您的企業有多個收入來源，您可能需要在 1099-K 表格的多個行、附表或申報表中申報這些金額。例如，您有租金收入和零售業務收入，並且您使用同一台信用卡終端機處理這兩個項目，則必須在 1099-K 表格中同時列出這兩個項目的信用卡收據。此外，您還需要依靠自己敏銳的「記帳」能力，才能在附表 E 中正確報告租金收入總額，並在附表 C 中正確報告零售收入。
無需申報的交易：
- 如果您使用支付卡從自動櫃員機 (ATM) 提款，則可能會出現以下情況：
- 如果您開立一張與支付卡關聯的支票，且該支票被商家或其他收款人接受，則您需支付相應的款項。
- 如果您使用支付卡支付交易款項，而商家或其他收款人與付款人有關聯，則適用此條款。
為什麼記錄交易很重要？
隨著2022年1099-K表格新規的實施，了解所有可用的扣除項及其正確的申報流程比以往任何時候都更加重要。為什麼這一點如此重要？因為您需要在1099-K表格上申報的總金額是支付給您的款項的未調整總額。在向美國國稅局（IRS）申報1099-K表格之前，該金額不應扣除任何退款、費用或其他款項。這表示1009-K表格會顯示您上一年處理的交易，以及您的客戶代表您支付的任何費用，例如在款項到達您之前扣除的手續費。
如果您向使用金融卡的客戶提供返現，則需要將返現金額計入支付卡交易總額。因此，在課稅年度內記錄客戶的返現活動非常重要。
《美國救援計畫法案》和 1099-K 表格
1099-K 表格的修改是根據《美國救援計畫法案》(ARPA) 的規定進行的，這些修改明確了第三方網路報告僅適用於商品和服務交易。自 2012 年 1099-K 表格首次啟用以來，關於第三方網路是否涉及商品和服務以外的交易一直存在爭議。這種爭議源自於「透過第三方支付網路結算的任何交易」的定義。 ARPA 也明確規定，透過第三方網路結算的租金、特許權使用費和其他類型的交易應在 1099-MISC 表格中報告，而與商品和服務相關的交易則應在 1099-K 表格中報告。
如果您使用PayPal和Venmo等個人支付平台（PSE），您可以選擇個人/家人/朋友交易或商品/服務類別。購買商品（例如從本地分類廣告購買沙發）或支付服務費用時，必須選擇「商品和服務」。商品及服務付款受PSE的購買保障計畫保護，旨在為交易出現意外情況提供保障。
ARPA 對 1099-K 表格的使用產生了重大影響，因為根據該法案的規定，公共部門企業 (PSE) 必須每年提交此表格。此外，如果您的付款由第三方網路處理，您應監控這些付款並確保收到 1099-K 表格。如果沒有收到，您必須聯絡第三方網路並解決問題。
像PayPal和Venmo這樣的支付服務提供者可能會要求使用者提供個人納稅識別號碼（ITIN）、雇主識別號碼（EIN）或社會安全號碼（SSN）以提供稅務資訊。一般企業使用EIN，而個人和自營商則使用SSN或ITIN。
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最後的思考
隨著自由職業和零工經濟的持續發展，美國國稅局（IRS）必須制定新的規則來監管這些變化，因為即使這些並非人們的主要收入來源，也會影響到他們的收入。最後，如果您對1099-K表格的申報要求有任何疑問，請始終建議您尋求稅務專業人士的協助。
