比特幣和其他數位貨幣 乙太坊，漣漪， 多吉幣諸如此類的事件經常出現在報紙上，描繪出起伏的戲劇性事件。
加密貨幣投資領域對大多數人來說仍然相對陌生。在投資或進行加密貨幣會計處理之前，至關重要的是要了解如何開設加密貨幣帳戶以及了解加密貨幣的會計準則。
加密貨幣會計準則
目前，美國尚無針對加密貨幣的特定會計準則。然而，隨著加密貨幣交易數量的增長，如何對其進行會計處理的問題也日益凸顯。
財務會計準則委員會（FASB）相當於會計行業的美國國稅局。 FASB負責制定公認會計原則（GAAP）。
美國財務會計準則委員會（FASB）於2021年6月發出邀請，邀請各方就未來加密貨幣會計處理的技術議程提供回饋意見。遺憾的是，目前仍不清楚數位資產是否會被納入FASB的正式議程。
現有的加密貨幣會計準則
由於加密貨幣屬於無形資產，因此對其進行會計處理起初可能會讓人感到有些困惑。作為參考，以下是美國為處理數位資產而製定的一些標準：
美國國稅局認為 比特幣 以及其他加密資產，在聯邦稅收中被視為「財產」。它們適用與房地產相同的稅務和會計程序。
- 根據美國國稅局的稅收規定，加密貨幣不被視為計算損益的貨幣。
- 當使用數位資產支付商品或服務時，納稅人必須將這些資產的公允市價（資產在公開市場上的價格）計入應稅收入。
- 公允市場價值按收購日計算；本質上，出於稅務原因，作為一種會計處理，它（實際上）被兌換成美元。
- 從稅務角度來看，納稅人可能會出現虛擬的損失或收益。
加密貨幣會計準則：加密貨幣報告問題
現在讓我們來看看加密貨幣報告和會計處理中最常見的問題：
價格波動
值得一提的是，適用於現金及現金等價物的會計準則並不適用於數位貨幣。乍看之下，這似乎是比特幣最顯而易見的解釋，但它也存在一些缺陷。
美國國稅局已將加密貨幣歸類為聯邦稅收中的“財產”，它並非法定貨幣。大多數政府尚未制定加密貨幣的會計準則。薩爾瓦多是個例外，該國對虛擬貨幣進行監管，並將其視為法定貨幣。
簡而言之，與現金或金融資產不同，數位資產的價格波動劇烈。相較之下，數位貨幣的價值波動風險極高。
無形資產
GAAP 將加密貨幣歸類為無形資產，應以成本列報並需提列減損準備。這意味著其在公司資產負債表上的價值可能會隨時間推移而降低。如果將加密貨幣作為資產持有，而其價值卻迅速成長，則可能無法適當地反映其對公司的經濟價值。
美國通用會計準則（GAAP）和其他地區的國際財務報告準則（IFRS）對數位資產有一些指導原則。根據這些準則，上市公司必須將數位貨幣視為無形資產。
加密貨幣稅款將根據其成本基礎在會計記錄中計算。但是，如果資產發生折舊，則必須記錄損失。當加密貨幣的價值跌破其成本基礎時，就會受到影響。由於其高波動性，這種情況非常頻繁。
加密貨幣會計處理：企業加密貨幣報告
雖然比特幣交易存在一些自身的挑戰，但它們仍然是資產，並適用基本的會計準則。
- 帳簿
當貴公司購買比特幣時，應在會計記錄中以購買當日的公允市價記錄該資產。這可以透過借記該資產帳戶來實現。
當你的公司使用法定貨幣支付虛擬貨幣時，
- 將等額金額記入現金帳戶。
當你的公司日後出售該資產時，
- 以帳面價值貸記該資產，將其從資產負債表中移除。
- 借記現金，以反映您收到的款項或其他對價。
由於減損、增值或兩者兼有，收益可能遠高於資產當前的帳面價值，因此您可以將差額記入資本利得帳戶的貸方。
- 致供應商
當你用比特幣向賣家付款時，你必須以與出售比特幣時相同的方式記錄交易。
總之，這是一筆處置，你需要將支出與數位資產帳面價值之間的差額計入資本利得。
例
假設你的資產負債表上記錄著50個比特幣，價值150,000萬美元。自從你買進以來，這些比特幣的公允市價已經漲到200,00萬美元。
假設您以無形資產的形式支付 200,000 萬美元的註冊會計師審計費用，而不是以現金支付。那麼，您的帳目記錄將如下所示：
| 信用卡/金融卡 | 交易 | 金額（美元） |
|---|---|---|
| 借方 | 專業服務費用帳戶 | $200,000 |
| 信用 | 比特幣資產帳戶 | $150,000 |
| 信用 | 資本利得帳戶 | $50,000 |
- 採礦
採礦 它是區塊鏈技術的重要組成部分，因為它允許創建新的加密資產。
如果貴公司從事採礦作業，
- 在你的帳本中進行記錄挖掘，就像其他任何收入來源一樣。
- 以公允市價從您的帳戶中扣除新鑄造的比特幣資產。
- 將您的挖礦收入帳戶記入您的帳戶
- 記錄過程中產生的費用
如果你是用現金支付這些東西，
- 貸記現金帳戶
- 借記資產或費用
一般來說，您採礦作業的所有收益都應該在收到時記為收入。
- 交易
你應該像記錄股票交易一樣記錄你的比特幣交易活動。
當你用法定貨幣購買加密貨幣時，
- 貸記現金帳戶並記錄投資
- 從新取得的加密資產帳戶中扣款
透過借記損失帳戶並貸記資產帳戶，您需要編制適當的會計分錄來記錄發生的任何減損。
當你出售你的加密貨幣時，
- 將資產帳戶貸記至帳面價值，以將其從記錄中移除。
- 在交換數位資產或進行交易時，借記對價
如果您已將加密貨幣兌換成法定貨幣，請向您的現金帳戶扣款。如果您已將加密貨幣兌換成另一種數位資產，請從新的加密貨幣帳戶扣款。
然後，如有必要，將差額計入資本利得或損失帳戶，以平衡交易。
根據美國通用會計準則和國際財務報告準則應納稅事項
以下列出的活動屬於應稅事項，將導致貴公司根據資產的公允市價 (FMV) 繳納所得稅。該價值在收到資產之日產生：
所有這些營運活動都應計入您當年的毛利。這些收入可以像普通營業收入一樣繳納所得稅。當然，您可以扣除因這些活動而產生的所有常規且必要的支出。
導致資本利得或損失的事件較少。這是因為，任何以非成本價處置加密貨幣並獲取收益的行為，例如使用、交換或出售，都可能導致資本利得或損失。
根據美國通用會計準則和國際財務報告準則，非應稅事項
除了上述事件外，您的加密貨幣交易應該免稅。以下加密貨幣相關事件不會增加貴公司的稅務義務：
- 使用法幣購買加密貨幣
- 贈送加密貨幣給家人或朋友
- 向免稅慈善機構捐贈加密貨幣
- 在交易所之間轉移加密資產
附加問題：如何開立加密貨幣帳戶
選擇加密貨幣交易服務商是購買比特幣的第一步。經紀、支付服務以及 加密貨幣交換 這些都是取得加密貨幣的熱門服務。加密貨幣交易所是最方便的選擇，因為它們提供更廣泛的功能和更多種類的加密貨幣交易。
您可以透過註冊加密貨幣交易所購買、出售和持有加密貨幣。為了安全起見，使用允許用戶將加密貨幣提取到個人線上錢包的交易所通常是最佳策略。不過，對於那些只想交易比特幣或其他加密貨幣的人來說，這項功能可能並不重要。
開設比特幣交易所帳戶時，遵循安全的上網規範至關重要，例如：
- 雙重身份驗證
- 使用包含大小寫字母、特殊字元和數字的長而獨特的密碼
- 選擇加密貨幣錢包
底線
需要注意的是，大多數小型公司沒有義務提供符合公認會計準則（GAAP）的會計資訊。這些公司使用現金製或稅基會計系統來編制財務報表，這使它們在加密資產分類方面擁有更多選擇。
ZenLedger 可以幫助您輕鬆計算加密貨幣稅，還可以幫助您找到省錢和更聰明交易的機會。 立即免費開始 或了解更多關於我們的 稅務專業人士準備的計劃!
加密貨幣會計常見問題解答
1. 加密貨幣的會計準則是什麼？
目前，美國尚無針對加密貨幣的特定會計準則。然而，隨著加密貨幣交易數量的增長，如何對其進行會計處理的問題也日益凸顯。
2. 加密貨幣在財務報表中應如何分類？
加密貨幣將以成本價計入會計帳簿。無需將其作為具有無限使用壽命的無形資產進行折舊；相反，如果資產遭受損失，則必須確認損失。加密貨幣的價值會因其高波動性而跌破成本價，這種情況經常發生，因此會對它們造成影響。
