根據 Finder 的數據，2019 年擁有加密貨幣的美國人數量幾乎翻了一番，從 7.95% 增加到 14.4%。 灰度 調查發現，半數美國投資者對加密資產感興趣。同時，比特幣價格在2020年迄今已上漲超過一倍，為許多消費者和投資者帶來了可觀的收益。
美國國稅局已明確表示，加密貨幣交易收益應作為財產納稅，並力求確保納稅人每年申報。隨著大眾對加密貨幣的關注度不斷提升，國稅局在確保納稅人合規方面也採取了越來越積極的措施，包括向加密貨幣交易所發出傳票索取記錄，甚至試圖追蹤隱私幣。
讓我們直接進入正題，了解加密貨幣稅收的基礎知識、美國國稅局在過去七年中對加密貨幣不斷變化的立場，以及未來可能的發展方向。
加密貨幣稅基礎知識
買賣加密貨幣要繳稅。這是因為美國國稅局將加密貨幣視為財產而非貨幣。因此，加密貨幣的稅收與您出售或交換其他資本資產所獲得的收益所繳納的稅款並無二致。
資本損失或收益
當你購買股票、債券、房產、投資項目、狗狗幣、比特幣或其他任何資本資產時，你會確定一個成本基礎，該基礎等於你的購買成本。當你出售時，你需要將出售所得與成本基礎進行比較，以確定你是資本損失還是資本利得。如果你的出售所得大於成本基礎，你獲得資本利得；否則，你會遭受資本損失。
時間段
您還需要考慮持有資產的時間長短。根據您持有加密貨幣的時間長短，您的收益和損失將被視為「長期」或「短期」。這一區別將對您需要繳納的加密貨幣稅額產生重大影響。
長期資本利得與損失
假設你購買了一項資產，一年後將其出售。售價與成本之間的差額稱為長期資本利得或損失。長期資本利得的稅率通常低於短期資本利得。這是因為長期資本利得的稅率較低，通常為0%、15%或20%。長期資本利得的稅率取決於你的收入。
短期資本利得和損失
如果您在365天內買入並賣出一項資產，您將產生短期資本利得或損失。短期收益通常適用與您普通收入（例如工資、薪水、佣金和其他勞動所得）相同的稅率（所得稅）。 2021年，美國國稅局 (IRS) 將普通收入所得稅分為七個稅率等級，稅率範圍從10%到37%。
加密貨幣稅簡史
美國國稅局至少從2014年發布首份相關通知起就開始積極關注加密貨幣。此後，該機構不斷加強鼓勵納稅人申報其加密貨幣持有情況，並加強打擊故意不申報加密貨幣收益的行為。
2014年4月：通知2014-21
美國國稅局發布 注意2014-21 為了闡明現有稅收原則如何適用於虛擬貨幣交易，該機構在常見問題中涵蓋了從虛擬貨幣的成本基礎到加密貨幣挖礦活動的稅收等方方面面。
2014年12月：TD-9706
財政部決定 TD-9706 就如何在8938表格中正確申報虛擬貨幣作為特定外國金融資產徵求意見。此舉旨在確保持有外國帳戶虛擬貨幣的納稅人仍需繳納稅款。
2018年3月：美國國稅局提醒
美國國稅局發布新聞稿，提醒納稅人虛擬貨幣交易收入需要在所得稅申報表中申報。如果有人故意逃避繳納這些稅款，最高可判處五年監禁和250,000萬美元罰款。
2019年7月：教育信函
美國國稅局開始寄送「教育性」信件——6173, 6174以及 6174-A——涉及超過10,000萬名納稅人。這些納稅人是透過美國國稅局的各項合規工作被查明的，他們涉嫌進行虛擬貨幣交易。
2019年10月：2019-24號稅裁定
美國國稅局發布 收入裁定2019-24 在因稅務指導不足而受到批評後，政府發布了關於空投和硬分叉稅務處理的指導意見。然而，該裁決反而引發了稅務專家和立法者更多的疑問。
2020年1月：2019年加密貨幣問題表
美國國稅局在…中增加了一個新問題。 2019 年的 1040 表格 詢問納稅人是否收到、出售、發送、交換或以其他方式獲得任何虛擬貨幣的經濟利益。透過提出這個問題，美國國稅局可以為對任何在表格上撒謊的人處以罰款鋪平道路。
2020年3月至7月：與加密貨幣公司合作
今年3月，美國國稅局與加密貨幣公司接洽，探討如何在為納稅人提供服務和加強監管之間取得平衡。此後不久，該機構便開始尋求聘請加密貨幣稅務公司，以協助進行審計、發現隱私幣交易並參與調查。
2020年8月：新版1040表格
美國國稅局發布了一份 2020表格1040 該草案將虛擬貨幣問題從附表 1 移至 1040 表格的頂部。此舉表明，在未來一年中，對虛擬貨幣交易徵稅的優先順序將繼續提高。
2020年8月：更多教育信件
美國國稅局向其懷疑未如實申報所有加密貨幣收入的納稅人發送了更多教育信函。新信函的目標族群是持有加密貨幣數量少於首批信函目標族群的個人。
2020年8月：美國國稅局關於小額交易的備忘錄
國稅局 發布備忘錄 這意味著透過眾包微交易獲得的加密貨幣需要繳稅。此舉將對與亞馬遜 Mechanical Turk 競爭的新型眾包平台產生影響。
2020年9月：美國國稅局授予合約
美國國稅局授予Chainalysis公司一份合同，委託其開發一款能夠破解門羅幣（Monero）和/或閃電網路（Lightning）等隱私幣的工具。此外，該機構還懸賞625,000萬美元，獎勵任何能夠在隱私幣相關調查中提供有效成果的人。
2020年10月：1040表格最終草案
美國國稅局最終確定了 2020 年 1040 表格，該表格詢問納稅人是否參與加密貨幣交易，並在隨表格一起發送給納稅人的草案說明中明確指出，該表格包括空投、硬分叉和其他類型的交易。
2021年加密貨幣稅將如何改變？
美國國稅局可能會繼續加大力度，確保納稅人遵守稅法。透過在1040表格中新增問題，該機構使得納稅人很難隱瞞加密貨幣交易。國稅局正在收集2020年的數據，以便在2021年及以後發現隱瞞交易時，對違法者提起訴訟。
在招聘合約方面，該機構也在尋求方法，將納稅人申報的資本利得和損失與其在交易所、錢包和其他資料來源中的記錄進行核對。此舉旨在提升隱私幣的追蹤能力，也意味著該機構能夠更有效地打擊那些試圖利用這些匿名幣逃稅的人。
如何確保合規性
加密貨幣監管法規瞬息萬變，確保合規性可能頗具挑戰性。幸運的是，加密貨幣稅務軟體能夠透過自動化流程提供協助，並在國稅局要求提供任何詳細資訊時，提供可辯護的審計追蹤記錄。
ZenLedger 它匯總加密貨幣交易所和錢包的交易數據，計算資本收益和損失，並自動填寫最常用的美國國稅局表格，確保數據真實可靠。您甚至可以將其與 TurboTax 集成，實現電子報稅的自動完成，從而節省數十萬美元的會計工時費。
除了準確申報資本利得外，ZenLedger 的稅務抵扣工具還能幫助您輕鬆找到節稅方法。在年底前抵扣稅損，不僅可以抵銷投資組合中其他項目的資本利得，每年還能抵扣高達 3,000 美元的普通收入。
底線
2014年，加密貨幣日益普及引起了美國國稅局的關注。隨著加密貨幣的持續成長和強勁表現，該機構積極加大力度，確保所有納稅人每年都申報其加密貨幣活動。
ZenLedger 可以輕鬆計算您的加密貨幣稅，還能幫您找到省錢、更聰明交易的機會。 立即免費開始 或了解更多關於我們的 稅務專業人士準備的計劃!
