加密貨幣產業持續以驚人的速度創新，從以太坊引入權益證明共識機制，到穩定幣市場引入儲備證明機制，無不反映這一趨勢。儘管監管機構的回應速度略顯遲緩，但2024年美國國稅局對加密貨幣的徵稅方式可能會發生一些意義重大的變化。
在本指南中，我們將深入探討潛在的稅收變化，並解讀這些變化對從普通加密貨幣愛好者到富有的加密貨幣投資者等所有人的影響。
簡要回顧
美國國稅局將加密貨幣視為“財產需繳納所得稅和資本利得稅。雖然這些規則聽起來很簡單，但加密貨幣的創新性卻造成了一些困惑。例如，在使用橋接器時，將一種加密貨幣鎖定以在不同的區塊鏈上使用另一種加密貨幣是否屬於“應稅事件”，這一點尚不明確。
美國國稅局可能會繼續以分階段的方式，透過定期通知和裁決來解決這些問題，就像2023年發布的IRS 2023-12和IRS 2023-50一樣。然而，該機構也可能面臨因這些模糊之處而引發的新訴訟，例如SEC訴Jarrett一案，該案最終導致了2023-14號稅務裁決，正式確立了其對質押加密貨幣的立場。
不出所料，美國國稅局在追繳未繳稅款方面採取了更積極的措施。 2018年，國稅局發起了一項虛擬貨幣合規行動，向涉嫌違規的納稅人寄送信函。而最近，來自加密貨幣交易所的數據顯示，納稅人中可能存在高達75%的違規率，造成每年500億美元的「稅收缺口」。
該機構計劃繼續進行虛擬貨幣合規宣傳活動，教育納稅人申報加密貨幣收入和應稅事項的必要性。此外，美國國稅局明確表示，將加大對使用海外銀行帳戶的高收入納稅人和欠繳至少250,000萬美元已確認稅款的百萬富翁的審查力度。
經紀商報告要求
2021年《基礎建設投資與就業法案》旨在透過以下方式縮小稅收缺口： 需要經紀人 必須透過 1099 表格向美國國稅局 (IRS) 報告加密貨幣交易和其他數位資產。特別是，他們必須向美國國稅局報告您的成本基礎和任何銷售收益，以及任何從您的帳戶轉出的加密貨幣的轉帳細節和原始成本基礎。
新規中最具爭議的條款是對「經紀人」的定義，其中包括「數位資產中間人」。這個新術語指的是那些直接或間接促成數位資產銷售的人員，其範圍可能涵蓋整個行業的大部分領域，並引發了人們對報告要求可能會阻礙該行業未來發展的擔憂。
此外，美國國稅局計劃在某個時候推出1099-DA表格（數位資產表格），以便更輕鬆地追蹤逃稅者。表格可能要求經紀商提供數位資產的交易哈希ID、客戶ID或其他交易資訊。這樣，國稅局人員就可以在區塊鏈上追蹤和驗證所有交易。
根據法案最初的措辭，財政部和國稅局原本需要在 2023 年底前敲定相關規則，並最早在 2024 年開始徵收更多稅款。但由於一系列延誤，國稅局將推遲到 2026 年才要求經紀人提交 2025 年交易的表格，這意味著納稅人再過一年就不必為此擔心了。
反洗錢規則
《銀行保密法》（BSA）要求金融機構、企業和個人向美國財政部金融犯罪執法網絡（FinCEN）報告10,000萬美元或以上的現金交易（贈與和其他例外情況除外）。其目的是防止… 洗錢和逃稅 透過了解大額現金轉移情況。
自2024年起，在美國從事「貿易或商業活動」的人員需要收集超過10,000萬美元的加密貨幣交易信息，並像申報現金交易一樣向財政部報告這些交易。此舉旨在應對一些人利用加密貨幣進行洗錢和逃稅的擔憂。
美國財政部也正在探索如何實施經合組織的加密資產報告框架，以便取得美國納稅人在國際交易所的交易資訊。這些措施將大大增加納稅人利用國際交易所逃避美國稅款的難度。
洗售規則變更
拜登總統提出的2024財年預算案包含一項條款，該條款將使加密貨幣受「洗售規則」約束，取消出售並迅速回購相同或類似加密貨幣所造成的損失的稅收抵免。這些規則將使加密貨幣與已適用於股票和債券的規則保持一致。
如果該提案最終成為法律，您應該採取措施避免違反「洗售規則」。 稅收損失收穫這意味著要回購相關的加密貨幣，而不是相同或「實質相同」的加密貨幣。或者，您也可以在出售後等待 30 天以上再回購相同的加密貨幣，仍然可以申報稅務損失。
新的會計準則
美國財務會計準則委員會（FASB）最終確定了按市值計價的規則。 持有加密貨幣的企業 2023年9月，新規生效。在此之前，公司必須將數位資產作為「無形資產」（例如商譽和智慧財產權）進行申報。這些規定有一些奇怪的條件，並不一定適用於加密資產。
具體而言，現有規則要求公司如果持有的加密貨幣價值低於購買價格，即使他們尚未出售該資產，也必須報告損失。
現行規則對持有數位資產的公司進行處罰，因為這可能會影響季度業績。然而，根據2025年生效的新規（也可選擇在2024年實施），美國財務會計準則委員會（FASB）設立了一個獨立的數位資產類別，加密貨幣用戶需按市值計價的方式申報收益或損失（基於收購價格）。
換句話說，公司將報告其持有資產的公允價值、成本基礎和類型，以反映其在報告時的實際價值——包括潛在收益。除此之外，這將使公司更容易採用加密貨幣作為國庫資產，而不是現金或現金等價物。
加密貨幣領域其他值得關注的趨勢
1. 5G 與加密貨幣的融合
5G 經常被討論為多個行業的變革者——它的容量更大，速度更快，延遲更低，比目前大多數數據傳輸方式都要快得多。
透過將 5G 整合到區塊鏈中，加密貨幣交易速度將不再受限於標準速度。 5G 技術的廣泛應用將使所有系統和交易者都能擁有相同的交易能力，無論其加密貨幣交易所位於何處。這將使交易更加民主化，並讓所有用戶充分利用加密貨幣的各種選擇。
2. 模因加密貨幣
今年，狗狗幣憑藉伊隆馬斯克、馬克庫班和大阪直美等人的支持而頻頻登上新聞頭條。儘管狗狗幣最初只是個網路梗或玩笑，但它已經發展成為加密貨幣領域一股不容忽視的力量。狗狗幣最初於2013年發行，但直到今年才真正流行起來。
這說明了什麼？狗狗幣或許最初只是個玩笑，但它在2021年的價值提醒所有人應該認真看待它。
加密貨幣產業之所以如此令人興奮，是因為它不斷發展演變，並且深受加密貨幣愛好者群體的影響。加密貨幣即將迎來大規模普及，將徹底改變美國乃至全球延續數百年的金融模式。政策制定者、加密貨幣公司、金融科技公司和傳統金融機構之間持續不斷的合作令人振奮。
來源：News18
3. 比特幣的復仇
2024年，比特幣可望強勢回歸，這主要得益於美國首個現貨比特幣ETF的預期批准。這項進展預計將引發一波投資浪潮，推動比特幣走向主流。然而，真正的挑戰在於如何確保比特幣超越單純的價值儲存手段，發展成一個強大的科技平台。憑藉閃電網路等創新技術和開發者重新燃起的興趣，比特幣必須趕上以太坊和Solana等DeFi生態系統，以保持其相關性並兌現其去中心化的承諾。未來一年或將重新定義比特幣，證明其在不斷發展的加密貨幣領域中持久的實力和潛力。
4. NFT的迴歸
2023年底，NFT迎來復興，各大品牌紛紛在實體和線上零售商銷售產品，推出基於區塊鏈的遊戲，並吸引了許多成熟企業的加入。 2024年，基於NFT的品牌建立將推動Web3的普及，其發展方向將從高價值資產轉向面向更廣泛消費市場的量產、價格親民的NFT。這些NFT無縫嵌入消費者體驗，無需用戶了解底層加密技術即可直接創造價值。 Nike、Reddit和星巴克等品牌正在嘗試數位收藏品和「實體+數位」融合的行銷活動，而Ticketmaster等平台也正在探索將NFT應用於門票和會員資格，這些都體現了這一趨勢。易於獲取且高度整合的NFT正在拓展市場，將客戶群轉化為活躍的社群，並預示著這些較小、分佈廣泛的數位資產將成為NFT生態系統的未來。
底線
加密貨幣稅收規則在2024年及之後幾年可能會發生重大變化。雖然為這些變化做好準備始終是必要的，但同樣重要的是要記住，國會也可能修改這些規則。例如，《保持美國創新法案》（Keep Innovation in America Act）和《限制性金融創新法案》（RFIA）可能會縮小加密貨幣「經紀商」的定義範圍。
儘管美國國稅局和證券交易委員會熱衷於徵稅和監管市場，但許多立法者的關注點在於確保美國對加密貨幣企業家、投資者和其他參與者仍然是一個具有競爭力的市場。當然，加密貨幣公司在遊說支出方面也持續刷新紀錄。
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以上資訊僅供一般參考，不應被視為專業建議。請針對您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他建議。
