過去幾年，加密貨幣的發展歷程可謂跌宕起伏，2023年也不例外。 2022年，Luna、TerraUSD和FTX相繼崩盤，造成數千億美元的巨額損失，引發了最近一次加密貨幣寒冬。而3月Silvergate Bank和Signature Bank這兩家加密銀行的倒閉，更是將寒冬延續到了2023年。加密貨幣年度回顧完美詮釋了「現實往往比小說更離奇」這句話。
在虧損、監管不確定性和全球經濟動盪的背景下，比特幣自 2023 年 1 月以來上漲了超過 65%。比特幣今年剩餘時間的表現可能取決於幾個關鍵因素，例如貨幣政策的方向和加密貨幣監管的進展。
完整的 2023 年加密貨幣年度回顧足以寫成一本書。本文僅列出部分要點，首先概述全球趨勢，然後將重點放在美國的具體情況。
2023年加密貨幣全球趨勢
幾乎所有經濟運作正常的國家政府都在努力將加密貨幣、央行數位貨幣或兩者結合。金融穩定理事會、巴塞爾銀行監管委員會和金融行動特別工作組等重要的全球標準制定機構繼續努力，以製定一套連貫的國際採納方案。
歐盟在最終敲定加密資產市場監管條例（MICA）方面取得進展，杜拜也開始籌建全球首個專注於虛擬資產的監管機構。英國政府則著手將加密資產作為金融工具來監管。
加密貨幣在中國仍然是非法的，但中國是全球推出央行數位貨幣（CBDC）的領導者。中國人民銀行（PBOC） 加速 中國數位人民幣的實施，預計到 2023 年 6 月底，交易額將達到 249.9 億美元，高於 2023 年 8 月的 13.9 億美元。
香港政府致力於成為Web3中心，積極更新監管法規以促進產業發展。香港證券及期貨事務監察委員會的舉措預示著數位資產交易所可能向散戶投資者開放。香港政府也計劃在2024年底前推出穩定幣的正式監管規定。
美國機構加密貨幣採用及監管變化
機構利益 2023 年，對加密貨幣的投資增加，PayPal 在 8 月推出了穩定幣，VISA 也進軍了 NFT 領域。
XNUMX 月，美國證券交易委員會 (SEC) 公認 貝萊德提交比特幣ETF申請後，引發了一波後續申請熱潮。監管機構已推遲對多家知名公司提交的比特幣交易所交易基金（ETF）申請做出決定，此舉遵循了1934年《證券交易法》規定的正式審查程序。
此次延期是比特幣ETF審批持續延遲的一部分，顯示美國證券交易委員會（SEC）對將加密貨幣納入主流金融市場持謹慎態度。 SEC已將所有現貨比特幣ETF申請的核准決定延至2024年。
加密貨幣年度回顧：美國財政部強勢出擊
今年9月，美國財政部發布了一份長達300頁的加密貨幣徵稅規則，該規則將影響去中心化金融（DeFi）、非金融代幣（NFT）和加密錢包。如果這些規則獲得批准，將於2026年生效，並適用於2025年開始的加密貨幣交易。不遵守這些規則可能會導緻美國被禁止使用加密貨幣。
美國財政部提出的加密貨幣稅收規則標誌著加密貨幣、NFT及相關數位資產監管方式的重大轉變，顯示其對這個快速發展的市場將採取更嚴格的監管措施。其中一項主要爭議在於試圖擴大加密貨幣監管中「經紀商」的定義。
DeFi面臨監管障礙
美國財政部在DeFi領域不加區分打擊去中心化交易所，意圖擴大經紀商的定義，將這些業者納入。此舉引發了人們對DeFi在美國未來發展的擔憂。要求去中心化系統中的所有使用者提供KYC資訊會帶來重大挑戰，並可能扼殺創新。
錢包作為經紀人
根據美國財政部的定義，如果個人或實體擁有交易各方的經驗或知識，或能夠辨別交易各方的身份，則可視為經紀人。這個定義可能會將某些加密貨幣驗證者和錢包提供者排除在經紀人範疇之外。然而，非託管錢包提供者的某些活動仍可能使其符合經紀人的定義。
NFT 受到密切關注
擬議規則將監管範圍擴大至NFT，可能將NFT交易平台歸類為經紀商。此舉是在美國證券交易委員會（SEC）近期針對NFT採取執法行動之後做出的，顯示監管這些數位資產的方式正在轉變。財政部的規則承認NFT的不斷發展特性，但仍保持謹慎態度，尤其是在創作者透過治理代幣或多重簽名安排控制NFT集合的情況下。
穩定幣的不確定性
關於穩定幣的爭論仍在繼續，爭論的焦點在於它們究竟應該被視為數位資產還是貨幣。財政部目前的立場可能更傾向於央行數位貨幣（CBDC），而非私人發行的穩定幣。擬議的規則將穩定幣視為數位資產，使其需遵守與其他加密貨幣類似的報告要求。
2023年財政部加密貨幣提案狀態
目前，這些規則仍處於提案階段。公眾意見徵詢期已於2023年10月結束，撰寫本文時，公開聽證會正在進行中。在首次公開聽證會上，加密貨幣產業倡導者反對財政部試圖廣泛適用「經紀商」的定義。
截至 九月下旬當時，對於央行數位貨幣（CBDC）的支持（或缺乏支持）情況不一。眾議院金融服務委員會批准了一項法案，禁止聯準會在未經國會批准的情況下發行美國央行數位貨幣。
As 與其他 該委員會先前曾提出穩定幣和加密貨幣市場結構立法，但該法案遭到委員會成員、加州民主黨眾議員瑪克辛·沃特斯的反對，因為她認為該法案會阻礙數位美元的發展，並導緻美國在金融創新方面落後於中國等其他國家。
克里斯多福‧詹卡洛，自稱 加密爸爸 以及美國商品期貨交易委員會（CFTC）前主席 說 國會的分歧並非基於黨派，而是基於世代。一些年長的議員反對數位美元和加密貨幣的概念，而年輕的議員則積極推動加密貨幣的創新。
2023 年加密貨幣稅收
自 2014 年起，美國國稅局 (IRS) 已將加密貨幣視為財產資產徵稅。大多數美國納稅人需就短期資本利得（包括加密貨幣收益）繳納高達 37% 的稅金。長期收益也需繳稅，稅率最高可達 20%。如果將 NFT 歸類為收藏品，則其待遇可能有所不同，利潤稅率最高可達 28%。
美國國稅局 (IRS) 將持續關注加密貨幣的發展，並根據情況做出相應調整。 2023 年 8 月，該機構發布了兩份新的指導文件，分別涉及加密貨幣質押的稅收以及加密貨幣經紀業務的處理。自 2026 年 1 月起，經紀商必須向美國國稅局和投資者提交 1099-DA 表格，報告 2025 年至今的加密貨幣相關活動。
前進
回顧過去一年的加密貨幣發展，我們可以看到，儘管進展不均衡，但加密貨幣融入全球主流金融體系似乎已成定局。對於加密貨幣投資者而言，在瞬息萬變的加密貨幣領域保持資訊靈通和靈活應變至關重要。
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本資料僅供參考，不應被視為專業或法律建議。請就您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他方面的專業建議。
