最後更新：3月27，2026
如果你今年覺得加密貨幣相關的稅務問題很棘手，你並不孤單。 2026 年是許多納稅人首次面臨加密貨幣稅務問題。 1099-DA 表格 針對2025年的加密貨幣銷售，其中許多形式是 按成本計算不完整此外，美國國稅局的安全港規則和新的經紀商報告規則，為使用多個錢包、多個交易所或進行轉帳的任何人增加了新的「清理」工作。
本指南將引導您如何提交申請的步驟。 2025 年個人所得稅申報的聯邦延期需要在截止日期前支付多少款項，以及在延期期間應該優先處理哪些與加密貨幣相關的具體工作。
2026 年關鍵日期（適用於大多數個人納稅人）
- 月15，2026： 提交 2025 年 1040 表格或申請延期的截止日期 形式4868 (IRS表格4868, 關於 4868 表格).
- 月15，2026： 如果您延長了申報時間，這通常是您提交申報表的新截止日期（美國國稅局延期頁面, 美國國稅局第304號主題).
重要事項： 延期是指延長提交申請的時間，而不是延長繳款的時間。 您仍應在4月15日前支付預計欠款，以減少罰款和利息（美國國稅局第304號主題).
為什麼加密貨幣會讓擴充功能在 2026 年更加普及
以下是今年延長加密貨幣投資期限最常見的原因：
1) 您的 1099-DA 表格逾期、缺失或不完整
經紀人通常必須向納稅人提供 1099-DA 表格報表。 17年2026月XNUMX日但並非每個平台都能在第一次嘗試時就提供乾淨的數據（美國國稅局數位資產提醒, 了解 1099-DA 表格).
此外，美國國稅局也曾表示： 大多數2025年數位資產報表將不包含基準。所以你仍然需要自己的記錄來計算盈虧（美國國稅局數位資產提醒表格 1099-DA 的說明也明確指出，在某些情況下，成本基礎報告可以是自願的，並且報告規則會隨著制度的逐步實施而變化（1099-DA 表格填寫說明).
2）您的錢包和交易所之間存在轉賬，您的成本基礎需要清理。
如果您在交易所之間轉移資產、使用自保、橋接資產或使用多個錢包，您的基礎資料可能會分散。除非您核對完整的交易歷史記錄，否則很容易出現「基礎資料缺失」或交易批次不符的情況。
3）根據美國國稅局過渡指南開展安全港和「未使用成本基礎」方面的工作
美國國稅局發布 牧師。 2024-28其中包括一種安全港方法，允許納稅人將「未使用的成本基礎」分配到不同的錢包或帳戶。 2025 年 1 月 1 日 (Rev. Proc. 2024-28 PDF即使你當時沒有採取行動，你現在可能仍然要承受過去跟蹤基差方式所帶來的後果。
4）批次選擇規則正在改變，先進先出（FIFO）帶來的意外情況確實存在。
美國國稅局發布 注意2026-20，這透過以下方式提供臨時救濟 2026 年 12 月 31 日 這與充分識別經紀商託管的數位資產單位有關。如果您依賴特定的單位識別，並且希望避免因經紀商系統仍在更新而被迫採用先進先出（FIFO）策略，這一點至關重要。通知 2026-20 PDF).
5）經紀商報告仍在過渡期
美國國稅局仍在發布過渡指南和關於經紀商如何提供 1099-DA 表格的建議規則（例如，稍後將適用的電子提供提案）。這也是您可能會看到延遲或流程變更的另一個原因，因為平台正在適應變化（美國國稅局新聞稿 IR-2026-29).
逐步指南：如何在 2026 年申請稅務延期（4868 表格）
第一步：決定是否應該延長
如果滿足以下任何一項條件，延期通常是值得的：
- 您缺少加密貨幣記錄、交易所匯出資料或完整的交易歷史。
- 您的 1099-DA 表格已收到，但與您的記錄不符，或缺少關鍵訊息，例如成本基礎。
- 您需要更多時間來核對轉帳、DeFi 活動、NFT、質押獎勵或橋接交易。
- 您仍在等待 K-1 表格、更正後的報表或其他非加密貨幣表格。
如果您能在4月15日前準確提交報稅表，請務必這樣做。如果不能，請申請延期。一般來說，即使報稅表提交時間較晚，一份清晰準確的報稅表也比一份倉促提交、需要修改的報稅表要好。
第二步：估算你的欠款（是的，即使你的加密貨幣資料並不完美）
表格 4868 要求提供：
- 您預計2025年的總稅務義務
- 您迄今為止的總付款額（預扣款、預計付款）
- 您使用延期付款所支付的餘額（表格 4868 PDF)
對於加密貨幣而言，切實可行的方法是：
- 使用目前可獲得的最佳數據。
- 對淨收益和收入做出合理的估算。
- 根據該估算值付款，然後在提交完整報稅表時進行調整。
提示：如果你的估價不確定，通常較穩健的做法是… 多付一點錢 而不是少付，因為利息和罰款是根據未付金額計算的。
步驟三：在2026年3月15日之前提交延期申請。
您有以下幾種常見選擇：
- 以電子方式提交 4868 表格 透過稅務軟體或電子報稅服務提供者。
- 使用 IRS 免費申報系統申請延期 (IRS 免費文件擴充).
- 線上付款並註明付款用途為延期付款 （根據申請方式的不同，這可以作為您的延期申請）如美國國稅局指南中所述（美國國稅局第304號主題, 美國國稅局延期頁面).
如果您郵寄 4868 表格，請嚴格按照美國國稅局的說明郵寄到指定地點，並保留郵寄證明（表格 4868 PDF).
第四步：在4月15日前支付您力所能及的金額
再次強調，延期並不代表可以延長付款時間。請在4月15日之前盡可能多地付款，以減少罰款和利息（美國國稅局第304號主題).
如果您無法全額付款，申請延期並支付部分款項仍然是值得的。然後在確定最終帳目後，再查看美國國稅局提供的付款選項。
第五步：確認您所在州的推廣要求
許多州接受聯邦延期，但有些州需要單獨填寫州延期申請表或單獨繳費。請將此作為單獨的核對清單項目處理。
延期期間需要做什麼（加密貨幣檢查清單）
利用多餘的時間，將你的加密貨幣記錄變成你可以用來辯護的東西。
1）將您的 1099-DA 表格與您自己的記錄進行核對。
預計2025年1099-DA表格將更多地反映“收益和報告資訊”，而非完整的稅務計算。美國國稅局已發出警告，許多報表將不包含2025年交易的成本基礎（美國國稅局數位資產提醒).
做這個：
- 核實所報告的處置情況與您實際出售或交換的物品是否一致。
- 識別可能因未提列成本基礎而產生虛假收益的遺漏轉讓。
- 標記任何看起來像是重複的內容或缺少的歷史記錄片段。
2）清理錢包和交易所之間的成本基礎
請確保您的工具或電子表格能夠處理以下情況：
- 轉入和轉出匹配
- 打包資產和過渡資產
- 鏈分裂和代幣遷移
- 同一資產在不同場所的多批次交易
3) 記錄您的批次選擇方法，尤其是在您依賴特定識別的情況下。
如果您選擇的是批次（而非預設的先進先出法），請簡要記錄您的選擇方法以及您使用的任何定期付款方式。 2026-20 號通知是美國國稅局過渡計劃的一部分（此處連結）。通知 2026-20 PDF).
4）收集交易以外的收入記錄
請勿忘記包含：
- 加註獎勵
- 空投
- 推薦獎勵
- 採礦
- NFT創作者的收入和版稅
5）趁你還記得的時候，把各種極端狀況都寫下來。
這聽起來很簡單，但卻能節省後續的寶貴時間：
- 那筆大額轉帳是為了什麼？
- 那是你的錢包嗎？
- 那個代幣是毫無價值的還是騙局？
- 你的帳戶被駭客攻擊後收到賠償了嗎？
與交易 ID 關聯的簡短記錄檔案可以節省數小時的時間。
加密貨幣投資者常犯的擴展錯誤
- 延期付款意味著您可以稍後再付款。 它不是。
- 在採取任何行動之前，要等到收到「完美」的 1099-DA 表格。 現在開始偵察，如有需要可擴大偵察範圍。
- 由於表格中未顯示成本基礎，故忽略成本基礎。 2025年是你經常需要自己提供這些東西的一年（美國國稅局數位資產提醒).
- 忘記州法律。 聯邦延期並不總是自動延長州申報期限。
- 未保存來源資料。 始終保留從交易所和錢包匯出的原始資料。
您可以複製到筆記中的簡單模板
- 延期申請日期：________
- 延期繳納的預估稅金：$________
- 缺失的表格/資料：_______________________
- 使用的交易所：__________________________
- 使用的錢包：____________________________
- 需要協調的已知問題：
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底線
如果您缺少加密貨幣相關訊息，或者不確定您的收益、虧損和收入是否正確，那麼申請2026年延期是一個明智之舉。 請於2026年4月15日前提交4868表格。在截止日期前盡可能多地付款，然後利用額外的時間來核對 1099-DA 報告、不同錢包之間的成本基礎，以及任何使今年情況更加複雜的安全港或批次識別問題。
