美國國稅局嚴厲打擊加密貨幣產業已不是什麼秘密。
該機構認為，持有加密貨幣的納稅人中有四分之三可能在報稅表中虛報這些資產，少繳稅款。
但直到最近，這些努力主要集中在向加密貨幣交易所發出傳票、向納稅人發送通知以及澄清稅收法規。
一名德州男子因少報加密貨幣收益而被起訴，這標誌著美國國稅局在徵收應繳稅款方面的策略發生了積極的轉變。
在本文中，我們將深入探討此案及其對未來意義。 加密貨幣稅執法接下來，我們將討論如何保護自己免受打擊。
發生了什麼？
聯邦大陪審團 被起訴 一名德州男子被控提交虛假納稅申報表，並透過精心安排現金存款來規避加密貨幣申報要求。這是首例因未向美國國稅局 (IRS) 申報加密貨幣資本收益而引發的刑事案件。
根據起訴書，弗蘭克理查德·阿赫爾格倫三世提交了虛假的納稅申報表，少報或未申報 2017 年至 2019 年期間價值 4 萬美元的比特幣銷售額。
2017年，他提交了一份虛假的報稅表，虛報了他最初購買比特幣的價格，並將所得款項用於購買一套價值3.7萬美元的房產。隨後，在2018年和2019年，他又未申報超過650,000萬美元的比特幣交易。此外，他也多次進行金額低於10,000萬美元的銀行存款，以規避貨幣交易申報要求。
阿赫爾格倫每項分拆報稅罪名最高可判處五年監禁，每項虛假報稅罪名最高可判處三年監禁。聯邦地區法院法官將在考慮量刑指南和任何法定因素後對其進行量刑。
趨勢的一部分
過去幾年，美國國稅局採取了多項措施打擊加密貨幣逃稅者，並縮小了很大一部分稅收缺口。
这 通貨膨脹減少法 美國政府撥款約80億美元給國稅局，以加強執法力度並縮小稅收缺口。如今，國稅局的預算是目前的六倍多，正在招聘87,000萬名新特工，並投入45億美元用於執法工作。當然，這些措施也可能意味著更多的審計和催收。
美國國稅局於2023年中期發布了關於加密貨幣經紀商稅務申報要求的新擬議法規。這些法規旨在幫助識別未申報加密貨幣持有量的納稅人。儘管這些法規仍在審議中，但國稅局仍繼續向加密貨幣經紀商發出“約翰·多伊傳票”，以獲取有關大額交易納稅人的信息。
今年早些時候，該機構招募了前任 Binance.US 為了加強美國國稅局在數位資產領域的執法力度，國稅局聘請了 ConsenSys 的高階主管。 Sulolit “Raj” Mukherjee 先前曾擔任 ConsenSys 的全球稅務主管，而 Seth Wilks 則曾擔任加密貨幣稅務軟體公司 TaxBit 的政府關係副總裁。兩人都可能有助於提升國稅局在加密貨幣領域的執法能力。
最終，種種跡象表明，未來一年加密貨幣監管執法行動將會加強。但阿赫爾格倫先生的刑事訴訟表明，該機構可能採取更加強硬的手段來發出明確的警告，而不僅僅是加強審計和處罰。
如何保護自己
避免受到美國國稅局處罰的最直接方法就是繳納所欠稅款——但事情並非總是那麼簡單明了。
如何準確計算加密貨幣稅？
計算加密貨幣稅可能很複雜。例如，如果您使用 分散的財務 在DeFi協定中，獎勵機制可能會決定您獲得的收入是按普通收入還是資本利得徵稅。您可能還需要匯總多個協議和交易所的交易數據，才能準確計算成本基礎。
加密貨幣稅務軟體，例如 ZenLedger我們的平台可以幫助您實現流程自動化。它會自動匯總跨協議和交易所的交易，計算您的資本收益和損失，並產生您需要提交的文件。此外，我們也提供一個統一的會計電子表格，以協助您應對審計。
如果你沒有申報之前的收益會怎樣？
如果美國國稅局的說法屬實，那麼四分之三的納稅人可能都存在未申報加密貨幣收益的情況。如果您也屬於這種情況，您可能會想知道是否應該申報這些收益，以及這樣做是否會給您帶來麻煩。
好消息是，美國國稅局提供了補救途徑。如果您忘記申報過去的收入或收益，可以提交一份修正後的報稅表並繳納必要的稅款。雖然少報稅可能會被罰款，但國稅局通常會對那些真心實意努力按時納稅的人比較寬容。
另一方面，如果您故意拖欠稅款，並被美國國稅局發現，他們可能會對您的欠款追加民事和刑事處罰。由於加密貨幣交易發生在區塊鏈上，而欺詐性遺漏行為沒有時效限制，因此即使多年以後，仍可能存在清晰的交易記錄，從而導致此類情況的發現。
如果你無力支付稅金怎麼辦？
假設你有一筆資本收益，但你不想申報，因為… 付不起 它。你是否應該在歸檔時忽略它，稍後再添加？
即使您無力繳納稅款，也應該始終如一申報納稅。雖然您可能會因此面臨未繳稅款的罰款，但這樣可以避免更高的未申報罰款以及因錯誤或遺漏而產生的任何其他罰款。
如果您無法一次性支付稅款，美國國稅局 (IRS) 也提供分期付款計劃。如果您需要最多 180 天的寬限期，您可以申請短期分期付款計劃，除適用的罰款和累積利息外，無需支付其他費用。如果您需要更多時間，可以透過填寫 9465 表格或致電 IRS 申請分期付款協議。
如果稅收看起來不公平怎麼辦？
想像一下，你在 2023 年 12 月收到了一份價值 1,000 美元的空投。不幸的是，在你度假期間，到 2024 年 1 月你回來之前，它的價值已經暴跌至幾美分。
在這種情況下，美國國稅局會將您需要在2023納稅年度繳納的1,000美元普通收入計入應稅收入。雖然您可以在2024年抵扣這筆損失，但為已經不存在的錢繳稅似乎並不公平。
雖然這些情況看起來不太公平，但無論如何，你可能最終還是要為此繳稅。如果欠款金額龐大，你可以爭取和解協議（OIC），但接受率可能低於20%，因此達成和解的可能性微乎其微。
底線
美國國稅局起訴一名德州男子少報加密貨幣收益，這表明該機構在打擊故意無視納稅義務的納稅人方面變得越來越積極。
雖然這起 4 萬美元的案件對我們大多數帳戶餘額不到七位數的人來說未必具有警示意義，但如果你過去有任何未繳納的資本收益，最好還是坦白交代，並確保你現在準確地記錄你的加密貨幣交易。
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以上資訊僅供一般參考，不應被視為專業建議。請針對您的具體情況尋求獨立的法律、財務、稅務或其他建議。
