加密貨幣或許並非新生事物，但加密貨幣稅已成為熱門話題。 2020年，美國國稅局在1040表格頂部新增了一個關於虛擬貨幣的問題，這無疑提醒納稅人需要申報其持有的加密貨幣。這也讓許多納稅人疑惑，他們是否需要修改先前的報稅表，以反映過去的加密貨幣收益。
約四分之一的美國人持有加密貨幣，人們對加密貨幣稅務要求的認識不斷提高，也導致稅務專業人士面臨越來越多的問題。缺乏加密貨幣經驗的會計師需要盡快掌握相關知識，以便幫助客戶準確申報加密貨幣稅，並最大限度地減少他們的稅務負擔。
讓我們來看看持有和交易加密貨幣的客戶經常會問到的一些問題以及相關的稅務策略。
加密貨幣稅務入門－資本利得與損失
美國國稅局將加密貨幣視為財產，並以此徵稅。與股票、債券和房地產類似，納稅人在出售或交易加密貨幣獲利時會產生應稅負債，但可以抵扣任何資本損失。稅率取決於納稅人的稅級以及交易是短期資本利得還是長期資本利得。
除了資本利得和損失之外，個人如果因其業務、挖礦活動或雇主身份而獲得加密貨幣，則必須將其作為收入申報。如果他們出售加密貨幣獲利，還需就所得利潤繳納資本利得稅。 提高 自收購以來，其價值一直在成長。
加密貨幣收益需與其他資本資產一起在 8949 表格中申報。申報完成後，淨收益將轉入 1040 表格附表 D。這個過程的一大挑戰在於，填寫 8949 表格時，如何確定加密貨幣之間交易的美元成本基礎——尤其是在交易量較大的情況下。
加密貨幣稅務軟體，例如 稅務專業人士的 ZenLedger它可以與客戶的錢包和交易所集成，下載他們的交易記錄，並自動確定成本基礎和資本收益或損失，從而幫助實現流程自動化。您甚至可以自動產生 8949 表格和 1040 表格附表 D，以簡化流程。
1040 表格中的虛擬貨幣問題
美國國稅局 (IRS) 於 2020 年在 1040 表格頂部新增了一個關於虛擬貨幣的問題，所有納稅人都必須回答。雖然去年 1040 表格附表 1 中也出現了同樣的問題，但並非所有美國人都填寫了「額外收入和收入調整」表格，這意味著他們去年可能錯過了這個問題。
在1040表格的說明中，美國國稅局指出，如果納稅人“參與了任何涉及虛擬貨幣的交易”，則必須勾選“是”。國稅局並未提供虛擬貨幣交易的完整清單，但一般來說，即使是間接的虛擬貨幣交易，也應在表格中回答「是」。
例如，使用 Brave 瀏覽器並透過觀看廣告獲得 Basic Attention Tokens (BAT) 的用戶，如果已對這些代幣進行交易（例如，將其兌換成比特幣或換取其他商品或服務），則應回答「是」。用戶還必須報告透過硬分叉或空投等方式獲得的加密貨幣。
如果客戶僅持有加密貨幣，且在該課稅年度內沒有發生應稅事件，則可以安全地回答「否」。
加密貨幣客戶端類型
加密貨幣比傳統金融資產更為複雜。除了作為資本資產外，它們還可以用作交易貨幣或金融服務協議的一部分。要輕鬆掌握加密貨幣潛在的稅務影響，可以根據客戶使用加密貨幣的方式將其分為不同的類別。
最常見的加密貨幣用戶端類型包括：
- 活躍交易者活躍的交易者經常買賣加密貨幣，通常可以帶來短期資本利得。他們也可能參與首次代幣發行（ICO）或其他投機機會。
- 長期投資者長期投資者買入並持有加密貨幣，尤其關注比特幣。或者，他們也可以透過交易所交易基金（ETF）或其他投資工具間接持有加密貨幣。
- DeFi參與者DeFi參與者透過不斷成長的DeFi平台網路借出他們擁有的加密貨幣。作為借貸或提供流動性的回報，他們可能會收到現金或加密貨幣支付，這些支付需要繳稅。
- 加密礦工加密貨幣礦工透過在區塊鏈上完成計算密集型任務來賺取加密貨幣。如果他們以企業形式運營，則可以將電腦硬體和電力消耗作為費用抵扣。
- 企業主企業主可以接受客戶使用加密貨幣支付，並可以選擇立即將其兌換成美元或持有。他們也可以用加密貨幣支付員工薪水。
- 消費者消費者可以使用加密貨幣與朋友或商家進行交易，也可以從雇主那裡獲得加密貨幣。目前，類似貨幣的交易仍按財產徵稅，員工必須將加密貨幣作為收入申報。
大多數客戶可歸類為交易者、投資者或消費者。無論哪種情況，他們都需自行確定每筆交易的成本基礎併計算資本收益或損失。 DeFi參與者、加密貨幣礦工和企業主則屬於較小眾的客戶群，他們的需求各不相同。 稅務細微差別 可能會產生影響——尤其是在扣除方面。
快速了解加密貨幣
稅務專業人士可以利用各種專業資源，快速了解最新的加密貨幣法律法規，並隨時掌握任何變更。此外，許多此類課程還能幫助您獲得繼續教育學分 (CPE)。
可以考慮的一些選項包括：
- 註冊會計師學院課程內容涵蓋如何填寫包含加密貨幣的 1040 表格，以及報告和執法方面的新進度。
- 威科：一門關於加密貨幣和區塊鏈技術的課程，深入講解這些系統運作的基本原理。
- 邁爾斯教育：美國註冊會計師協會 (AICPA) 的一項認證計劃，提供 16 個 CPE 學分，深入探討區塊鏈技術及其稅務影響。
當然， 稅務專業人士的 ZenLedger 它可以幫助您省去與加密貨幣客戶相關的許多繁瑣工作，並確保他們的稅務資訊準確無誤且及時更新。該平台讓您在一個地方輕鬆管理所有客戶，甚至提供諸如稅損收割之類的工具，幫助他們降低稅負。
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幫助客戶降低加密貨幣稅務負擔的方法清單
使用以下清單可幫助客戶減少與加密貨幣相關的稅務負擔。
- 收穫稅損失： 稅損收割策略可以幫助降低當年的稅負。與股票市場不同，洗售規則不適用於加密貨幣交易，這創造了更多機會。
- 謹慎選擇 DeFi 投資標的： 一些 DeFi 平台支付的「利息」按普通收入徵稅，而另一些平台則支付代幣（例如 cTokens），按「資本利得」徵稅。這些差異會對整體稅負產生重大影響。
- 增加保持時間： 長期投資者或許應該選擇長期持有，而不是頻繁買賣以避免短期資本利得稅。隨著ETF選擇的日益增多，他們也可以考慮配置多元化的股票。
- 在個人退休帳戶 (IRA) 中交易加密貨幣： 加密資產可以存放在傳統個人退休帳戶（IRA）或羅斯個人退休帳戶（Roth IRA）中，這樣可以免除短期資本利得稅。根據雇主的不同，加密資產也可以存放在公司提供的401(k)退休計畫中。
- 考慮捐款： 與其他資本資產一樣，捐贈加密貨幣可以避免繳納資本利得稅。擁有較大抵扣額度的客戶可能更傾向於捐贈加密貨幣而非股票。
底線
美國國稅局正在加強對加密貨幣的稅務監管，並在2020年的1040表格中重點列出了加密貨幣相關問題。由於約有四分之一的美國人持有加密貨幣，這給許多先前從未接觸過加密貨幣的會計師帶來了難題。幸運的是，現在比以往任何時候都更容易了解相關知識並簡化報稅流程。
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