隨著全球越來越多的國家接受加密貨幣，法國也制定了自己的規則來監管和徵稅這些數位資產。雖然這些規則為法國的企業和個人提供了清晰的指導，但為了確保合規，詳細了解法國的加密貨幣稅收政策至關重要。讓我們深入了解法國的加密貨幣稅收政策。
你需要付費嗎？ 法國加密貨幣稅?
是的，在法國，您需要為加密貨幣繳稅。法國公共財政總局 (DGFiP) 將加密貨幣視為「動產」。簡單來說，如果您透過出售或處置加密貨幣獲利，則需要繳稅。此外，您透過挖礦活動獲得的收益也被視為非商業性利潤，需要繳納所得稅。
在法國，購買加密貨幣需要繳多少稅？
決定您購買加密貨幣所需繳稅金額的因素有三：
- 您的交易
- 你作為投資者的形像如何？
- 您的年收入
如果您是偶爾進行交易，則您需要為加密貨幣銷售所得收益繳納 30% 的 Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) 稅，或者作為非商業利潤 Bénéfices Non Commerciau (BNC) 繳納稅款。
如果您是專業交易員，根據先前稱為 BIC（工業和商業收益）稅的新規定，您需要繳納 45% 的稅款。 加密挖掘礦工需要繳納高達 45% 的所得稅，因為挖礦收益被視為非商業性利潤。此外，如果您經營小型挖礦業務，且 2023 年營業額低於 77,700 歐元，則可享有微型 BNC 稅收優惠。
| 附註： 單次固定費率提款 (PFU) 在法國被稱為“統一稅率”，而 Bénéfices Non Commerciaux (BNC) 指的是從非商業專業活動中獲得的利潤。 |
法國如何計算加密貨幣稅？
正如我們之前提到的，在法國，加密貨幣被歸類為“動產”，但挖礦獎勵除外。此外，您的稅務義務取決於您是偶爾交易者還是專業交易者。根據2023年的規定，大多數投資者將被視為偶爾交易者。不過，我們將詳細解釋偶爾交易者和專業交易者之間的差異。
偶爾交易者
如果您被歸類為偶爾交易者，則需繳納 30% 的 PFU 稅。此稅率適用於加密貨幣、股息和證券等金融投資。
由於是統一稅率，您的年度總收入不影響稅率。 30%的PFU稅率包含12.8%的所得稅和17.2%的社會安全繳款。此外，如果您是高收入者，可能還需要繳納4%的額外特殊所得稅。
但事實並非如此。
根據新規，您在申報年度所得稅時可以選擇放棄12.8%的稅率，轉而選擇以累進稅率繳納資本利得稅。低收入者（單身納稅人年收入低於10,777歐元）無需繳納所得稅，只需繳納17.2%的社會安全金。
另一方面，適用11%稅率檔位（單身納稅人收入在10,778歐元至27,478歐元之間）的納稅人可以選擇將稅率降低至27.45%。若要選擇此選項，您可以在表格中勾選20P方塊。 表格編號 2042 申報時，此外，在9.2%的社會安全繳款（CSG）中，有6.8%可用於抵扣投資收益，包括加密貨幣收益。
專業交易員
在2023年1月新規生效前，交易所得收益以商業利潤（BIC）課稅。新規生效後，大多數新交易者被歸類為專業交易者，而專業交易者的收益則被歸類為非商業利潤（BNC）。
BNC稅制適用於從事非商業活動的個體經營者，包括專業交易者。 BNC利潤仍適用相同的所得稅稅率，並以淨利課稅。淨利的計算方法是用總收入減去支出。
2023年，如果您是年營業額低於77,700歐元的投資者，微型BNC計劃允許您獲得34%的營業額稅收抵免。這意味著您只需對總收入的66%繳納0%至45%的累進稅率。
偶爾交易者和專業交易者之間的差異可能會對您的稅務義務產生重大影響，因此讓我們進一步探討這些差異。
那麼，DGFiP是如何對您進行分類的呢？
過去，一切都取決於你的交易頻率。然而， 新規則 從 2023 年 1 月開始的情況發生了變化，所以讓我們來看看這兩種情況。
- 偶爾交易者以前，如果你不經常交易加密貨幣或長期持有，你就會被視為偶爾交易者。這意味著你需要為收益繳納 30% 的固定稅率（PFU）。
- 專業交易員如果您經常或大量交易加密貨幣，您可能會被歸類為專業交易員，並需繳納 0% 至 45% 的累進商業利潤稅 (BIC)。
DGFiP 根據個人情況做出這些決定，考慮的因素包括你的投資金額、總交易量以及出售加密貨幣的頻率。
- 新指南（2023年1月）規則已更改，交易頻率不再決定您的分類。大多數將加密貨幣作為管理個人資產一部分而出售的投資者將適用 30% 的統一稅率 (PFU)。只有從事類似專業交易（頻繁、複雜的交易）的人才會被歸類為專業交易員，並按非商業利潤 (BNC) 繳納收益稅。
法國所得稅稅率
偶爾進行交易者可以選擇以累進所得稅率繳納所得稅，而不是以固定稅率繳納PFU稅。對於專業交易者和加密貨幣挖礦獎勵，BNC稅收制度也遵循所得稅率。 2023財年（您將在2024年申報）的稅率如下：
| 收入檔次 | 稅率 |
| 最高€10,777 | 0% |
| 從 10,778 歐元到 27,478 歐元 | |
| 從 27,479 歐元到 78,570 歐元 | |
| 從 78,571 歐元到 168,994 歐元 | |
| 超過168,994歐元 |
如您所見，如果您處於 11% 的稅率檔位，您可以選擇不支付 12.8% 的稅款（不包括 CSG），從而將加密貨幣的稅率降低至 27.45%。
另一個重點是微型BNC稅收制度，許多投資者，包括加密貨幣礦工和專業交易員，只要年收入低於77,700歐元（2023年數據），都可以使用該制度。雖然微型BNC稅制度可能略顯複雜，但其基本意義是，您可以在計算稅款前從總收入中扣除34%。因此，只有66%的收入會根據前面提到的所得稅稅率課稅。對於使用BNC稅收制度的人來說，收入的計算方式與偶爾交易的人計算利潤的方式有所不同。 以下是差異。
如何計算法國加密貨幣的收益和損失？
要計算您在法國應向DGFip繳納多少稅款，您需要了解您的收益和損失。首先，您必須知道您的成本基礎，即購買資產的成本加上任何允許的費用，例如購買費。
確定成本基礎後，從資產售價減去成本基礎，即可得出損益。如果獲利，則該收益將被視為資本利得，需繳納 30% 的 PFU 稅。如果您選擇放棄 12.8% 的 PFU 稅，則實際收益會更低。
如果您出現虧損，將被視為資本虧損。雖然看起來不太好，但虧損也可能帶來收益，因為它可以幫助您用資本虧損來抵銷資本利得。這會降低您的淨收益，進而減少您的稅務義務。然而，DGFiP 會密切關注這一點。您只能使用資本虧損來抵銷同一財政年度的收益，這與其他司法管轄區將加密貨幣虧損結轉至下一年的做法不同。
成本基礎法
法國採用PVCT方法計算… 成本基礎 出售部分加密貨幣時。
讓我們用一個例子來解釋：
你擁有 3 個以太幣 (ETH)，每個以太幣的購買價格都不同：
- 1 個 ETH 以 1,000 歐元的價格購入
- 1 個 ETH 以 1,200 歐元的價格購入
- 1 個 ETH 以 1,500 歐元的價格購入
因此，您的總購置成本（您為這 3 個 ETH 支付的總金額）為：
- 1,000歐元 + 1,200歐元 + 1,500歐元 = 3,700歐元
假設你以 2,000 歐元的價格賣出 1 個 ETH。這就是你的售價。
您的投資組合總價值（您所有加密貨幣持有量的總價值，包括您正在出售的 ETH）為：
- 3 個 ETH 按當前價值（每個 2,000 歐元）= 6,000 歐元
現在，使用PVCT公式，您可以計算銷售的成本基礎：
公式：
售價 – （總購買成本 x [售價/總投資組合價值]）
讓我們把這些數字代入公式：
1. 售價 = 2,000 歐元
2. 總購置成本 = 3,700 歐元
3. 投資組合總價值 = 6,000 歐元
步驟 1 將售價除以投資組合總價值：
– 2,000 歐元 / 6,000 歐元 = 0.333
步驟 2 將總購置成本乘以該分數：
– 3,700 歐元 x 0.333 = 1,232.10 歐元
步驟 3 從售價中減去該金額，即可得到成本基礎：
– 2,000 歐元 – 1,232.10 歐元 = 767.90 歐元
結果：
出售 1 個 ETH 可獲利 767.90 歐元。
何時應該報告 法國加密貨幣稅?
在法國，納稅年度從1月1日到12月31日，您必須在此期間申報納稅。以下是您應該了解的一些重要日期和截止日期：
| 聲明類型 | 報稅截止日期 |
| 紙本聲明 | 2024 年 5 月 22 日 |
| 第 1 至 19 部門（包括非居民） | 2024 年 5 月 25 日 |
| 第 20 至 54 部門 | 2024 年 6 月 1 日 |
| 部門 55 – 974/976 | 2024 年 6 月 8 日 |
如何舉報 法國加密貨幣稅?
在法國，申報加密貨幣稅最簡單的方法是透過網路進行。 FranceConnect 帳戶事實上，除非您無法在線申報，否則必須在線申報稅款。在這種情況下，您只需提交紙本申報表即可。以下是向DGFiP申報加密貨幣稅金所使用的表格：
- 2042 年表格： 這是您申報所有收入的主要報稅表。所有納稅人都必須填寫此表，可以單獨填寫，如果已婚，則可以共同填寫。
- 2086 年表格： 本表格附於 2042 表格，用於申報資本利得和交易，包括出售加密貨幣換取法定貨幣的任何利潤或損失。
- 2042 C 表格： 用於申報採礦收入或任何其他歸類為 BNC（非商業利潤）的收入。
- 3916-bis 表格： 申報您在法國境外開設的任何加密貨幣帳戶。
使用 ZenLedger 計算並申報您的加密貨幣稅
現在我們已經討論了稅金、計算方法和稅表，接下來讓我們探討如何使用 ZenLedger 在法國申報您的加密貨幣稅：
步驟 1 註冊 ZenLedger
步驟 2 選擇法國作為您的基準國家，並選擇歐元 (EUR) 作為您的貨幣。
步驟 3 將您的所有交易所和錢包與 ZenLedger 連接，我們將自動計算您交易歷史記錄的成本基礎、公平市場價值和損益。
步驟 4 查看您的交易記錄
步驟 5 下載您的報告並提交您的稅表
最後的思考
法國對加密貨幣有明確的稅收規定，要求對銷售、挖礦和交易所得利潤徵稅。無論您是偶爾交易者還是專業交易者，了解您的分類以及稅款計算方式都是合規的關鍵。使用諸如…之類的工具。 ZenLedger 可以簡化流程，確保準確報告並最大限度地減少稅務義務。