BitcoinPrudký nárůst z 1 000 dolarů na začátku roku 2017 na maximum přes 60 000 dolarů proměnil mnoho prvních těžařů v milionáře přes noc. Tyto rané úspěchy přilákaly těžaře k dalším altcoinům, jako je Litecoin a dogecoin, kde je těžba dostupnější a méně nasycená než na vyspělém trhu s bitcoiny.
I když je možné těžit kryptoměny pomocí osobního počítače nebo notebooku, většina těžařů kryptoměn si pronajímá servery od serverových farem třetích stran nebo provozuje vlastní rackové servery. Nejoblíbenější a nejsnadněji použitelnou možností jsou těžební pooly, které pomáhají vyrovnávat příjmy a generovat předvídatelnější návratnost pro ty, kteří s omezenými zdroji teprve začínají.
Rostoucí popularita kryptoměn samozřejmě upoutala pozornost IRS a dalších vládních regulačních orgánů, aby od těžařů uvalily daně z těžby kryptoměn. Bidenova administrativa učinila z „daňové mezery“ prioritní otázku ministerstva financí a kryptoměny jsou klíčovou oblastí zájmu s novými pravidly, která nutí těžaře platit daně z těžby kryptoměn.
Pojďme se podívat na to, jak platit daně z těžby kryptoměn a jak minimalizovat své riziko. Nejprve si ale ujasníme základy těžby.
Důkaz práce
Představte si těžbu kryptoměn jako těžbu drahých kovů, při které těžaři objevují diamanty, stříbro a zlato. Podobně těžaři kryptoměn pomáhají uvolňovat nové mince do oběhu. Těžaři používají specializované těžební soupravy, které jsou schopny řešit složité matematické hádanky, jež se jeví jako kryptografické hashe – bloky kompaktních dat digitálního podpisu – které jsou vytvořeny pro bezpečný přenos dat v blockchainu. Těžaři v síti soutěží v řešení matematických hádanek a první, kdo ji vyřeší, přidá blok do blockchainu a získá odměnu.
Každý blok využívá hašovací funkci, která je propojena s předchozím blokem a vytváří tak dokonalý řetězec bloků, který nelze změnit ani smazat a který vede zpět k prvnímu bloku. Proto mohou peeři na blockchainu snadno ověřit pravost bloků a to, zda těžaři obdrželi odměnu za jejich validaci.
Je těžba kryptoměn zdaněna?
Daňový úřad IRS (Daňový úřad IRS) tvrdě zasahuje proti daňovým únikům v oblasti kryptoměn a věnuje více zdrojů na vymáhání práva, takže je nezbytné zůstat na správné straně zákona a platit dlužné částky. I když pokyny úřadu nejsou jednoznačné, jejich pokyny k těžbě kryptoměn jsou od jeho původního příspěvku v roce 2014 jednoznačné.
Podle oznámení IRS 2014-21:
Pokud „těžba“ virtuální měny daňovým poplatníkem představuje živnost nebo podnikání a „těžební“ činnost daňový poplatník neprovádí jako zaměstnanec, čistý výdělek ze samostatné výdělečné činnosti (obecně hrubý příjem z provozování živnosti nebo podnikání po odečtení povolených odečitatelných položek) plynoucí z těchto činností představuje příjem ze samostatné výdělečné činnosti a podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti.
IRS také poskytl následné pokyny k zodpovězení otázek týkajících se hard forků, airdropů a dalších událostí, ke kterým může dojít, když těžaři nadále drží kryptoměny ve svých Často kladené otázky o transakcích s virtuálními měnami. Nejistější oblasti zákona se vztahují na věci, jako jsou decentralizované finance (DeFi) a nezaměnitelné tokeny (NFT).
Těžba kryptoměn: Koníček vs. podnikání
Těžaři kryptoměn se mohou rozhodnout považovat své aktivity za hobby nebo obchodníI když se na první pohled může zdát, že těžba je koníček, jako podnikání má více odpočtů a výhod a může snížit vaši celkovou daňovou povinnost. Klíčem je zjistit, zda dodatečná složitost vlastnictví společnosti stojí za daňové úspory.
Právní rozdíl mezi koníčkem a podnikáním závisí na subjektivních faktorech, jako jsou:
- Vynaložený čas a úsilí.
- Váš záměr dosáhnout zisku.
- Vaše závislost na příjmech z těžby.
- Vaše ziskovost těžby.
Ve zkratce: Pokud zkoušíte těžbu kryptoměn v malém měřítku na svém osobním počítači, měli byste to z daňového hlediska považovat za koníček. Na druhou stranu, pokud vlastníte vlastní rackový server a spoléháte se na příjem, měli byste to považovat za podnikání a odečíst si část daní z těžby kryptoměn. Máte-li jakékoli dotazy, je nejlepší požádat o konkrétní radu daňového poradce.
Těžba jako koníček
Příjem z koníčků je daňovým úřadem IRS považován za běžný příjem, což znamená, že je zdaněn vaší osobní mezní sazbou daně. Tyto daňové sazby závisí na vaší celkové úrovni zdanitelného příjmu z vašeho zaměstnání, investic a dalších zdrojů. Existuje jen hrstka odpočtů, které si můžete uplatnit na podnikání v oblasti koníčků, takže většina těchto příjmů je přímo zdanitelná.
Zde jsou mezní daňové sazby pro rok 2021:
Těžba jako podnikání
Příjmy z podnikání se posuzují odděleně od běžných příjmů (např. příjmy ze mzdy nebo investic). Nejvýznamnější výhodou založení firmy je, že si můžete odečíst mnoho výdajů souvisejících s podnikáním (viz níže). Musí se však použít poplatky, jako jsou výpočetní zdroje a kancelářské prostory. výlučně aby těžba kryptoměn splňovala podmínky pro odpočet.
Základní postup pro výpočet příjmu z podnikání je následující:
- Vypočítejte si svůj příjem tak, že vynásobíte denní částku vytěženou cenou na renomované burze a sečtete příjem za rok.
- Vypočítejte si variabilní náklady sečtením dodatečných účtů za elektřinu, nákladů na pronájem serveru a všech dalších variabilních nákladů spojených s těžbou kryptoměn.
- Vypočítejte si své fixní náklady tak, že uvedete své kvalifikované obchodní výdaje, jako je serverový hardware, a postupně je odepíšete.
- Odečtěte příjmy od výdajů, abyste získali čistý příjem. Tato částka je uvedena ve vašem daňovém přiznání k dani z příjmu právnických osob nebo ve formuláři 1040 Schedule C.
Více informací o tom, co se kvalifikuje jako obchodní výdaj, naleznete v publikaci IRS 334, kapitola 10. A opět se vyplatí promluvit si s daňovým poradcem, který vám může pomoci poskytnout definitivní odpověď, která bude obhajitelná v případě auditu.
Různé metody těžby kryptoměn
Existují hlavně čtyři typy těžebních metod
- Těžba CPU
- GPU Ťažba
- Těžba ASICů
- Cloud Mining
Těžba CPU
Jak název napovídá, těžba pomocí CPU vyžaduje pro těžbu kryptoměn centrální procesorovou jednotku (nebo CPU). K těžbě kryptoměn touto metodou potřebuje těžař pouze počítač a několik těžebních programů. Pomalá rychlost zpracování CPU těžby a klesající zisk vedly k jejímu úpadku a nyní se téměř 5 let nepoužívá.
GPU Ťažba
Těžba pomocí GPU je nejoblíbenější metodou těžby kryptoměn. Těžba kryptoměn vyžaduje jednu nebo více grafických procesorů a je poměrně levnějším a efektivnějším způsobem, jak vytvořit těžební rig. Těžební rigy se skládají z následujících komponent:
- Základní deska
- Procesor
- Rám sestavy sestávající z grafických karet
ASIC Mining
Aplikačně specifické integrované obvody, běžně nazývané ASIC, jsou zařízení používaná konkrétně k provádění těžby kryptoměn. Na rozdíl od těžby pomocí CPU a GPU má těžba pomocí ASIC vyšší produktivitu, protože má větší výpočetní nebo těžební výkon. V důsledku toho těžaři vydělávají více.
Cloud Mining
Cloudová těžba umožňuje těžit kryptoměny, jako je Bitcoin, s využitím pronajatého cloudového výpočetního výkonu. Těžaři zde nemusí instalovat a provozovat hardware a software související s těžbou. S cloudovou těžbou může začít kdokoli otevřením účtu u cloudové těžební firmy a účastí na těžbě ze vzdáleného místa. Díky tomu je těžba přístupná širšímu počtu lidí po celém světě a nevyžaduje mnoho údržby.
Když se s těžbou kryptoměn začalo, byla těžba pomocí CPU preferovanou volbou většiny těžařů. Nakonec těžaři zjistili, že těžba pomocí CPU je pomalý nástroj, protože vzhledem k vysokým užitným nákladům a celkové složitosti trvalo i několik měsíců, než se dosáhlo i malého zisku.
Později těžaři přešli na metodu těžby s využitím GPU, která optimalizovala výpočetní výkon kombinací sady GPU v jednom těžebním zařízení vyžadujícím základní desku a chladicí systém. GPU těžaři se stále používají spolu s ASIC těžaři, kteří jsou speciálně navrženi pro těžbu kryptoměn. Tito těžaři jsou drahí a s tím, jak obtížnost těžby den ode dne roste, poměrně rychle zastarávají.
Vzhledem k neustále rostoucím nákladům na těžbu pomocí ASIC čipů a GPU si cloudová těžba rychle získává na popularitě. V cloudové těžbě mohou těžaři využívat specializovaná těžební zařízení a těžit kryptoměny.
Jak založit firmu na těžbu kryptoměn
Nejjednodušším typem podnikání v oblasti těžby kryptoměn je podnikání v režimu živnostníka. Veškerý příjem, který podnikání vydělá, je převeden a připočítán k vašemu příjmu z formuláře 1040, příloha C. Jedinou nevýhodou je, že vzhledem k tomu, že podnikání v režimu živnostníka není zapsané v obchodním rejstříku, neexistuje žádná ochrana odpovědnosti a váš majetek by mohl být ohrožen při splácení závazků podniku.
Existuje několik různých způsobů, jak strukturovat podnikání (ačkoli tento seznam není úplný):
- Společnost s ručením omezeným (LLC) – Označení LLC vytváří samostatný subjekt pro váš obchodní majetek. LLC můžete přidat k živnostenskému podniku nebo partnerství.
- S-korporace – S-Corps jsou korporace s daňovým statusem typu „pass-through“, což znamená, že váš příjem z těžby kryptoměn je zdaněn pouze jednou na vaší osobní úrovni.
- C-korporace – C-Corps jsou tradiční korporace, které jsou samostatně zdanitelnými subjekty. Musí platit daně na korporátní úrovni a jakékoli dividendy nebo mzdy mohou být zdaněny na individuální úrovni.
Pokud vám tyto subjekty vyplácejí kryptoměny, musíte s kryptoměnou zacházet jako se mzdou. Pro výpočet příjmu tedy musíte použít reálnou tržní hodnotu mincí a poté vypočítat svou daňovou povinnost pomocí výše uvedeného daňového pásma pro běžný příjem. V některých případech však můžete také pobírat dividendy nebo výplaty s nižší sazbou daně.
Pokud v rámci podnikání platíte ostatním více než 600 dolarů, jste také povinni platbu nahlásit daňovému úřadu (IRS) a zaslat příjemci formulář 1099-MISC. Opak platí, pokud si někdo najme vaši firmu jako dodavatele. Tyto formuláře jsou navrženy tak, aby zajistily, že vy nebo vaše smlouvy zaplatíte daň z jakéhokoli významného příjmu.
Jaké jsou k dispozici slevy z těžby?
Mnoho těžařů kryptoměn se zaregistruje jako firma, aby si odečetli výdaje a snížili celkové daně z těžby kryptoměn. Naštěstí existuje mnoho různých běžných a nezbytných výdajů, které si jako těžař kryptoměn můžete odečíst.
Mezi nejběžnější srážky patří:
- ZařízeníTěžaři kryptoměn si mohou odečíst náklady na své těžební zařízení. Pokud cena zařízení přesáhne 1 milion dolarů, je nutné k určení, jak zařízení v průběhu času odepisovat pro daňové účely, použít upravený systém zrychleného odepisování (MACRS), i když se může uplatnit zrychlené odepisování.
- ElektřinaTěžiči kryptoměn si mohou odečíst náklady na elektřinu, ale musíte sledovat pouze množství použité k těžbě. Například můžete potřebovat samostatný elektroměr, abyste zajistili správné rozdělení. Elektřina je často jedním z největších výdajů spojených s těžbou kryptoměn.
- OpravyTěžaři kryptoměn si mohou odečíst náklady na opravy svého těžebního zařízení. Při provádění oprav si uschovejte veškeré doklady, které poslouží jako důkaz v případě auditu.
- spaceTěžaři kryptoměn si mohou odečíst plochu, v níž je umístěno těžební vybavení. Zatímco pronajaté místnosti jsou jednoduché, odečíst si domácí kanceláře může být mnohem obtížnější.
V závislosti na vašem podnikání mohou být k dispozici i další odpočty. Promluvte si se svým účetním nebo daňovým poradcem, abyste tyto odpočty prodiskutovali a zvážili přínos odpočtu s rizikem auditu.
Jak platit daně z těžby kryptoměn
Nejlepším způsobem, jak se vyhnout problémům s IRS, je vést si podrobnou evidenci a platit dlužné částky.
Nejjednodušší způsob, jak vést podrobné záznamy, je použití online burzy, která automaticky sleduje ceny. Případně můžete použít vlastní peněženku a vést si denní tabulku, která obsahuje počet vytěžených mincí vynásobený váženou průměrnou cenou za daný den. Je nezbytné mít podrobný záznam pro případ auditu a pro pomoc s podáním daňového přiznání z těžby kryptoměn.
Zaplacení dlužné částky znamená vyhnout se mnoha potenciálním zkratkám, které by mohly vést k auditu. Například si možná nebudete chtít uplatnit odpočet z domácí kanceláře za operace těžby kryptoměn prováděné ve sdílené místnosti (např. ložnici nebo obývacím pokoji). Absence vyhrazeného prostoru ztěžuje prokázání, že... 👔 využíval oblast k těžbě.
ZenLedger Usnadňuje výpočet vaší daňové povinnosti z kryptoměn agregací transakcí v peněženkách a napříč mnoha populárními kryptoměnovými burzami. Software navíc pomáhá automaticky vyplňovat mnoho populárních daňových formulářů, jako je formulář 8949 a formulář 1040 Schedule D, stejně jako formuláře FBAR a další regulační formuláře.
Tipy pro minimalizaci daní z těžby kryptoměn
O daňových odpočtech pro podnikání v oblasti těžby kryptoměn jsme již hovořili. Zde je ale několik dalších způsobů, jak můžete minimalizovat daně z těžby kryptoměn:
Snižte si zdanitelný příjem
Přispívání do penzijního plánu, jako je 401(k), IRA nebo zdravotní spořicí účet, může snížit váš zdanitelný příjem a následně vám ušetřit peníze.
Dárková kryptoměna
Daňový úřad IRS umožňuje daňovým poplatníkům darovat rodině kryptoměnu v hodnotě až 16 000 dolarů ročně. Nákladová cena kryptoměny se však převede na příjemce daru. To znamená, že musí zaplatit daně z veškerých zisků, které prodejem darované kryptoměny dosáhl.
Nejprve prodejte starší kryptoměny
V krypto komunitě je nyní všeobecně známo, že prodej tokenu po roce jeho držení má za následek dlouhodobou daň z kapitálových výnosů, která může snížit vaši daňovou povinnost. Můžete tedy nejprve povolit starší držení a nechat nově akvizice zestárnout, než je prodáte.
Bottom Line
Těžba kryptoměn se stala velkým průmyslovým odvětvím, což vedlo k tomu, že IRS (daňový úřad) věnuje větší pozornost daním z těžby kryptoměn. Pokud těžíte kryptoměny, měli byste pečlivě zvážit, jak strukturovat své podnikání, vést podrobné záznamy o všech transakcích a zajistit, abyste dodržovali pravidla do posledního detailu. Tímto způsobem si můžete být jisti, že vám IRS nezaklepe na dveře.
ZenLedger vám může snadno pomoci s výpočtem daní z kryptoměn a také najít příležitosti, jak ušetřit peníze a obchodovat chytřeji. Začněte hned teď nebo se dozvědět více o našich plány připravené daňovými poradci!
Disclaimer: Tento materiál byl připraven pouze pro informační účely a není určen k poskytování daňového, právního ani finančního poradenství. Před provedením jakékoli transakce byste se měli poradit se svými daňovými, právními a účetními poradci.
