Uanset din jobstatus, om du er freelancer, selvstændig eller en del af gig-økonomien, skal du være opmærksom på de nye 1099-k-krav for 2022, der er indført af Internal Revenue Service (IRS) vedrørende tredjepartsnetværkstransaktioner, der er rapporteret på formular 1099-K for 2022 og fremover. Denne formular bruges til at rapportere betalinger accepteret fra betalingsafviklingsenheder (PSE'er), der håndterer tredjepartsnetværks- eller betalingskorttransaktioner. PSE'er er tredjepartsnetværkstransaktioner fra udbydere som PayPal, Venmo, Zelle og betalingskort fra debetkort, kreditog forudbetalte kreditkort.
1099-K-krav i 2023: Hvad har ændret sig?
Tidligere modtog du formular 1099-K, hvis:
- Du har modtaget betaling fra betalingskortenheder, uanset beløbet
- Du har modtaget 20,000 USD og mere end 200 transaktioner fra tredjepartsnetværk
Med begyndelsen af skatteåret 2022 fjernes grænsen på 200 transaktioner dog helt.
I 2022 modtager du formular 1099-K, hvis:
- Du har modtaget 600 USD eller mere fra betalingskortenheder og transaktioner fra tredjepartsnetværk uden en minimumstransaktionstærskel
- Kravene til betalingskorttransaktioner har dog ikke ændret sig.
I år skal offentlige serviceudbydere (PSE'er), der behandler debetkort, kreditkort eller forudbetalte kreditkort på dine vegne, og PSE'er, der behandler transaktioner via tredjepartsnetværk for mere end 600 USD, fremvise en 1099-K-formular til dig.
Nogle få kryptobørser begyndte at tilbyde 1099-K til investorer, der udførte transaktioner på $20,000 og mere end 200 transaktioner (nu mere end $600 uden minimumstransaktionstærskel). 1099-K rapporterer dog kun den samlede værdi af transaktioner, hvilket gør det lidt udfordrende at bestemme de skattepligtige gevinster. Denne forvirring kan også føre til overbetaling af skat fra skatteydernes side.
Men hvis du har modtaget 1099-K-formularen, har IRS det også. Denne formular signalerer til IRS, at du har handlet med kryptovaluta, og at du derfor skal rapport krypto på din selvangivelse. 1099-K rapporterer ikke individuelle transaktioner, kun det samlede handlede beløb. For at beregne dine kryptoskatter nøjagtigt skal du rapportere hver transaktion eller enhver anden transaktion fra enhver krypto udvekslingHvis du ikke gør det, kan du blive underlagt IRS' granskning.
1099-K rapporteringskrav for indkomst optjent i 2021
For indkomst optjent i skatteåret 2021 skal du modtage formular 1099-K fra offentlige myndigheder, der behandler:
- Debet-, kredit- og forudbetalte kreditkorttransaktioner uden nogen tærskel
- Transaktioner i tredjepartsnetværk, der er mere end 20,000 USD værd og overstiger 200 transaktioner.
Transaktionsdatoen er afgørende ved beregning af den brutto indberetningspligtige betaling, og denne betaling omfatter ikke justeringer for kontantekvivalenter, gebyrer, kreditter, refusioner eller andre beløb.
1099-K-krav for 2022
For indkomst optjent i skatteåret 2022 skal du modtage formular 1099-K fra offentlige myndigheder, der behandler:
- Alle betalingskorttransaktioner uden grænseværdi
- Transaktioner i tredjepartsnetværk med en værdi på over 600 USD uden et minimumskrav for antal transaktioner
Transaktionsdatoen er afgørende ved beregning af den brutto indberetningspligtige betaling, og denne betaling omfatter ikke justeringer for kontantekvivalenter, gebyrer, kreditter, refusioner eller andre beløb.
1099-K-krav for 2023 – Ting at huske på
Når du har modtaget 1099-K-formularen fra PSE'erne, skal du gennemgå dit betalingskort og dine transaktionsopgørelser fra tredjepartsnetværket for at bekræfte den indberetningspligtige bruttobetaling. Når det er bekræftet, skal du indberette forretningsudgifter på den skatteformular, du normalt ville indgive.
- Hvis du er eneejer, skal du registrere oplysninger på formular 1099-K som indkomst, og på skema C skal du indberette og fratrække gebyrer eller andre forretningsudgifter. Tilsvarende indberettes beløb relateret til udlejningsaktivitet på skema E og beløb relateret til landbrug på skema F.
Det er vigtigt at huske, at det bruttoindberetningspligtige beløb på formular 1099-K ikke inkluderer justeringer for kontantekvivalenter, gebyrer, kreditter, refusioner eller andre beløb. Virksomheder og partnerskabsfirmaer indberetter deres bruttoomsætning på deres selvangivelse på formular 1099-K.
- Hvis din virksomhed har flere indtægtskilder, skal du muligvis indberette beløbene på mere end én linje, skema eller selvangivelse på 1099-K-formularen. Hvis du f.eks. har lejeindtægter sammen med indtægter fra en detailvirksomhed, og du bruger en enkelt kreditkortterminal til begge projekter, skal du inkludere dine kreditkortkvitteringer for begge på din 1099-K. Du skal også være afhængig af dine skarpe "bogføringsevner" for korrekt at indberette den samlede bruttolejeaktivitet på skema E og detailindtægter på skema C.
Ikke-indberetningspligtige transaktioner:
- Hvis du hæver penge fra en hæveautomat med et betalingskort
- Hvis du udsteder en check tilknyttet et betalingskort, og checken accepteres af en forhandler eller anden betalingsmodtager
- Hvis du betaler for en transaktion med et betalingskort, og forhandleren eller anden betalingsmodtager er relateret til betaleren
Hvorfor er det vigtigt at registrere sine transaktioner?
Med de nye 1099-K-krav for 2022 er det vigtigere end nogensinde at have styr på alle de fradrag, der er tilgængelige for dig, og den korrekte kravproces. Hvorfor er dette vigtigt? Fordi det brutto indberetningspligtige beløb, du skal indgive på 1009-K, er det samlede ujusterede beløb af den betaling, der er foretaget til dig. Dette beløb bør ikke justeres for refusioner, gebyrer eller andre beløb, før det indberettes til IRS på 1099-K. Det betyder, at 1099-K-formularen viser transaktioner fra det seneste år, der er behandlet for dig, samt eventuelle udgifter betalt af din klient på dine vegne, såsom det behandlingsgebyr, der er fratrukket, før betalingen når dig.
Hvis du tilbyder cashback til dine kunder, når de bruger deres debetkort, skal du nævne cashback-beløbene som en del af bruttobeløbet for betalingskorttransaktioner. Derfor er det vigtigt at føre en fortegnelse over kundernes cashback-aktivitet i løbet af skatteåret.
Den amerikanske redningsplanlov og formular 1099-K
Ændringerne i 1099-K er pålagt af American Rescue Plan Act (ARPA), og de har præciseret, at rapportering af tredjepartsnetværk kun gælder for transaktioner vedrørende varer og tjenesteydelser. Forvirringen om, hvorvidt tredjepartsnetværk involverede andre transaktioner end varer og tjenesteydelser, har fortsat siden den første brug af formular 1099-K i 2012. Forvirringen opstod på grund af definitionen af "enhver transaktion afviklet via et tredjepartsbetalingsnetværk". ARPA gør det også klart, at betalinger for husleje, royalties og andre typer transaktioner afviklet via tredjepartsnetværk skal rapporteres på formular 1099-MISC, og transaktioner relateret til varer og tjenesteydelser skal rapporteres på 1099-K.
Hvis du bruger private serviceudbydere (PSE'er) som PayPal og Venmo, kan du vælge kategorien for dine peer-to-peer-transaktioner som enten personlig/familie, venner eller varer eller tjenester. Du skal vælge Varer og tjenester, når du køber en vare, f.eks. en sofa fra lokale annoncer eller betaler for en tjeneste. Betalinger for varer og tjenester er beskyttet af PSE'ernes købsbeskyttelsesprogram og er designet til at yde dækning, hvis transaktionen ikke går som forventet.
ARPA har haft en betydelig indflydelse på brugen af 1099-K'er, fordi private e-mail-kontorer ifølge mandatet skal indsende denne formular hvert år. Derudover bør du overvåge betalingerne, hvis tredjepartsnetværk behandler dine betalinger, og sikre, at de får udstedt en 1099-K. Hvis de ikke har gjort det, skal du kontakte tredjepartsnetværket og løse problemet.
Offentlige tjenesteudbydere som PayPal og Venmo kan bede deres brugere om at fremvise deres individuelle skatte-ID-nummer (ITIN), arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) eller socialsikringsnummer (SSN) i deres skatteoplysninger. Almindelige virksomheder bruger et EIN-nummer, hvorimod enkeltpersoner og enkeltmandsvirksomheder bruger SSN eller ITIN.
Se flere detaljer på JCT.
Afsluttende tanker
I takt med at freelancearbejde og gig-økonomien fortsætter med at vokse, er nye regler afgørende for, at IRS kan føre tilsyn med disse ændringer, da de påvirker folks indkomst, selvom den ikke er deres primære indtægtskilde. Endelig er det altid tilrådeligt at søge hjælp fra en skatterådgiver, hvis du er forvirret over 1099-K-rapporteringskravene.
