Forestil dig, at hver gang du købte noget med amerikanske dollars, skulle du beregne, hvor meget hver dollar var steget i værdi mellem det tidspunkt, du fik det fra dit job og det tidspunkt, du brugte det på en kop kaffe. Disse beløb skulle lægges sammen og indberettes i din skat, hvor du ville skylde en skat på 15% til 40% af den samlede gevinst hvert år.
Fiat-valutaer er ikke underlagt så strenge krav, fordi de har en de minimis-fritagelse, men manglen på en lignende fritagelse for kryptovalutaer har gjort udbredt brug upraktisk for millioner af potentielle brugere.
Lad os se nærmere på skattebyrden for kryptovalutaer, og hvordan et nyt lovforslag i Kongressen kan løse den.
Byrden ved indberetning af kryptoskatter
Bitcoin var oprindeligt designet at reducere friktionen ved elektroniske betalinger ved at udelukke finansielle formidlere. Selvom disse mål har udviklet sig, og nogle kryptovalutaer holdes som en investering, stræber mange andre stadig efter at lette forbrugertransaktioner. Facebooks Libra-projekt eksemplificerer disse tendenser og kan bringe krypto til millioner af brugere.
Trods disse dobbelte formål behandler IRS alle kryptovalutaer som ejendom, Hvilket betyder, at alle skal betale kapitalgevinstskat på hver transaktion. En person, der køber en kop kaffe med Bitcoin, skal gennemgå den samme proces som en fuldtidshandler, beregne og rapportere eventuelle kapitalgevinster samt betale skat af disse gevinster.
Disse rapporteringskrav kan være ekstremt besværligt for dem, der bruger kryptovalutaer til at købe hverdagsprodukter. I modsætning til børsmæglere er enkeltpersoner ansvarlige for at spore og nøjagtigt rapportere alle deres kapitalgevinster - du får ikke en forudfyldt 1099-B. Der er også mange udfordringer med at beregne omkostningsgrundlaget for illikvid kryptovaluta.
I andre tilfælde holder disse rapporteringskrav virksomheder tilbage fra at udnytte blockchain-teknologier optimalt. Ethereums dApps udnytter ether-mikrobetalinger som et middel til at købe tjenester fra et distribueret netværk. Processen med at beregne en kapitalgevinst eller et kapitaltab på hver mikrotransaktion kan være omkostningsuoverkommelig for mange virksomheder.
Zen Ledger forenkler rapporteringskravene ved automatisk at aggregere transaktioner på tværs af forskellige børser og tegnebøger og forudfylde populære IRS-formularer. Hvis du er kryptohandler eller -investor, kan det spare dig timevis af tid og hovedpine ved at sikre nøjagtig rapportering til IRS – men kryptotransaktioner bør ikke opfylde de samme standarder.
Hvordan lovgivere sigter mod at hjælpe
Kongressen har været yderst aktiv i de seneste par år i samarbejde med kryptovaluta-fortalergrupper om at udarbejde lovgivning. Mens mange af disse love stadig er i de tidlige stadier, og tidlige versioner er gået i stå i Repræsentanternes Hus, er der en voksende gruppe lovgivere, der ønsker at skabe større gennemsigtighed på kryptomarkedet.
Lov om retfærdighed i skattelovgivningen for virtuel valuta fra 2020 blev introduceret af kongreskvinde Suzan Delbene fra Washington og kongresmedlem David Schweikert fra Arizona for at løse disse problemer ved at undtage kryptovalutatransaktioner med beregnede gevinster på mindre end $200. Med andre ord ville kryptobrugere ikke skulle indberette deres $5 kop kaffe til IRS.
I 2017 introducerede den tidligere repræsentant Jared Polis (nu guvernør i Colorado) og repræsentant David Schweikert lignende lovgivning, der ville have undtaget transaktioner op til $600. Lovgivningen ville også have krævet, at IRS skulle give klar vejledning vedrørende informationsrapportering med det formål at tvinge Coinbase og andre børser til at opfylde de samme standarder som børsmæglere.
Lovgivningen fra 2017 fik ikke medvind og døde i Repræsentanternes Hus, men der er tegn på, at Virtual Currency Tax Fairness Act (VTCA) er ved at vinde momentum. Med den lavere grænse på 200 dollars er den nye lovgivning i overensstemmelse med de undtagelser, der allerede findes for udenlandsk valuta. Lovgivningen vil dække transaktioner, der finder sted efter 31. december 2019, hvis den godkendes.
Anden kryptolovgivning på bordet
Den såkaldte Virtual Currency Tax Fairness Act fra 2020 vil slutte sig til andre lovforslag i Kongressen, der har til formål at skabe gennemsigtighed i blockchain-teknologien og kryptomarkedet. Mens nogle af disse lovforslag søger at lempe de lovgivningsmæssige krav, sigter andre mod at begrænse brugen af krypto som et alternativ til fiat-valutaer og regulere potentiel ulovlig brug af kryptovalutaer.
Væsentligt lovgivningsarbejde, der er under overvejelse, omfatter:
Cryptocurrency Act af 2020
Cryptocurrency Act af 2020 ville identificere tre typer digitale aktiver og udpege det føderale agentur, der er ansvarligt for at yde reguleringsvejledning. FinCEN ville regulere kryptovalutaer, CFTC ville regulere kryptoråvarer, og SEC ville regulere kryptoværdipapirer.
Blockchain Promotion Act af 2019
Lovforslaget vil pålægge handelsministeriet at nedsætte en arbejdsgruppe, der skal anbefale, hvordan blockchain-teknologier kan bruges i regeringen til at forbedre effektiviteten.
Hold Big Tech ude af finansloven
Lovforslaget ville forhindre store teknologivirksomheder med en årlig omsætning på over 25 milliarder dollars i at operere som finansielle institutioner.
Stablecoins er værdipapirloven
Lovforslaget ville underlægge såkaldte stablecoins, der fungerer som en ikke-volatil kilde til en stabil værdi, regulering i henhold til værdipapirloven.
Mange af disse reguleringer har været en reaktion på Facebooks plan om at lancere Vægtprojekt, som ville give en stablecoin til online transaktioner via sin platform (og alle andre). Mens Libra ville blive drevet af eksterne interessenter, ville virksomheden blive den største platform til at handle i den nye kryptovaluta.
The Bottom Line
Kryptovalutaer er underlagt en anden standard end fiat-valutaer, når det kommer til skatteindberetning, men ny lovgivning har til formål at give dem lige vilkår. Med en de minimis-fritagelse behøver kryptoforbrugere ikke bekymre sig om at beregne kapitalgevinster eller -tab fra noget så trivielt som at købe en kop kaffe for et par dollars.
I mellemtiden Zen Ledger giver en nem måde for handlende, investorer og forbrugere at aggregere deres transaktioner på tværs af børser og tegnebøger, beregne deres kapitalgevinst eller -tab og forudfylde populære IRS-formularer med disse tal.
