Kryptovalutaindustrien fortsætter med at innovere med et halsbrækkende tempo, lige fra modernisering af Ethereum med en proof-of-stake-konsensusmekanisme til at bringe gennemsigtighed til stablecoin-markedet med proof-of-reserves. Selvom regulatorerne har været langsomme til at indhente det forsømte, kan 2024 medføre flere meningsfulde ændringer i, hvordan IRS beskatter kryptovalutaer.
I denne guide vil vi dykke ned i potentielle skatteændringer og forstå deres konsekvenser for alle fra den gennemsnitlige kryptoentusiast til den velhavende kryptoinvestor.
En kort gennemgang
IRS behandler kryptovalutaer som “ejendom"underlagt indkomstskat og kapitalgevinstskat. Selvom disse regler lyder ligetil, skaber kryptovalutaernes innovative natur en vis forvirring. For eksempel, når man bruger en bro, er det uklart, om det er en "skattepligtig begivenhed" at låse én kryptovaluta til at bruge en anden på en anden blockchain.
IRS vil sandsynligvis fortsætte med at behandle disse spørgsmål stykkevis med periodiske meddelelser og afgørelser, ligesom det gjorde med IRS 2023-12 og IRS 2023-50 i 2023. Agenturet kan dog også opleve nye retssager som følge af tvetydighederne, såsom SEC v. Jarrett-sagen, der resulterede i en Revenue Ruling 2023-14, der formaliserede dets holdning til staked crypto.
Ikke overraskende har IRS været langt mere ambitiøs med at opkræve ubetalte skatter. I 2018 lancerede de en kampagne for overholdelse af virtuel valuta, hvor de sendte breve til skatteydere, der mistænkes for manglende overholdelse. Og for nylig tyder data fra kryptobørser på en potentiel manglende overholdelsesrate på 75 % blandt skatteydere, hvilket skaber et årligt "skattegab" på 500 milliarder dollars.
Agenturet planlægger at fortsætte sin kampagne for overholdelse af reglerne for virtuel valuta for at uddanne skatteydere om behovet for at rapportere kryptoindkomst og skattepligtige begivenheder. Derudover gjorde IRS det klart, at de har til hensigt at øge kontrollen med højindkomstskatteydere, der bruger udenlandske bankkonti, og millionærer, der skylder mindst 250,000 dollars i anerkendt skattegæld.
Krav til mæglerrapportering
Infrastrukturinvesterings- og jobskabelsesloven fra 2021 har til formål at lukke skattegabet ved kræver mæglere at rapportere kryptovalutatransaktioner og andre digitale aktiver til IRS via formular 1099. De skal især rapportere dit omkostningsgrundlag og eventuelle salgsprovenuer til IRS, samt overførselsoplysninger og det oprindelige omkostningsgrundlag for eventuelle kryptovalutaer, der flyttes ud af dine konti.
Den mest kontroversielle bestemmelse i den nye forordning er definitionen af en "mægler", som omfatter "mellemhandlere af digitale aktiver". Det nye udtryk beskriver dem, der leverer tjenester direkte til indirekte at fremme salg af digitale aktiver, hvilket kan dække store dele af branchen og give anledning til bekymring for, at rapporteringskrav kan hæmme branchen fremadrettet.
Derudover planlægger IRS at udrulle en formular 1099-DA (digitalt aktiv) på et tidspunkt for at gøre det lettere at spore skatteunddragere. Denne formular kan kræve, at mæglere angiver transaktionshash-ID'er, kunde-ID'er eller andre transaktionsoplysninger for digitale aktiver. På den måde kan IRS-agenter spore og verificere alt på selve blockchainen.
Ifølge lovforslagets oprindelige formulering havde finansministeriet og IRS indtil udgangen af 2023 til at færdiggøre reglerne og opkræve flere indtægter allerede i 2024. Men takket være en række forsinkelser vil IRS ikke kræve, at mæglere indsender formularer før 2026 for transaktioner foretaget i 2025, hvilket betyder, at skatteyderne ikke behøver at bekymre sig om dette i endnu et år.
Regler mod hvidvaskning af penge
Bankhemmelighedsloven (BSA) kræver, at finansielle institutioner, virksomheder og enkeltpersoner indberetter kontanttransaktioner på 10,000 dollars eller mere til den amerikanske finansministeriums afdeling for Financial Crimes Enforcement Network (FinCen) (bortset fra gaver og andre undtagelser). Målet er at forhindre hvidvaskning af penge og skatteunddragelse ved at få indsigt i store kontantoverførsler.
Fra 2024 skal de, der er involveret i "handel eller forretning" i USA, indsamle oplysninger om kryptovalutakøb over $10,000 og rapportere disse transaktioner til finansministeriet, ligesom de rapporterer kontanttransaktioner. Skridtet kommer midt i bekymringer om, at nogle mennesker bruger kryptovalutaer til hvidvaskning af penge og skatteunddragelse.
Finansministeriet undersøger også måder at implementere OECD's ramme for rapportering af kryptoaktiver for at modtage oplysninger om amerikanske skatteyderes transaktioner på internationale børser. Disse bestræbelser ville gøre det meget vanskeligere for skatteydere at undgå at betale amerikansk skat ved at bruge internationale børser.
Ændringer i vaskesalgsreglerne
Præsident Bidens forslag til budget for regnskabsåret 2024 indeholdt en bestemmelse, der ville gøre kryptovalutaer underlagt Wash Sale-reglen, hvilket ville fjerne skattefradrag for tab ved salg og hurtigt genkøb af den samme eller en lignende kryptovaluta. Disse regler ville bringe kryptovalutaer i overensstemmelse med dem, der allerede påvirker aktier og obligationer.
Hvis forslaget bliver lov, bør du tage skridt til at undgå at overtræde vaskemiddelreglen. skatteunderskud, betyder det at genkøbe en korreleret kryptovaluta i stedet for den samme eller en "væsentligt identisk" kryptovaluta. Alternativt kan du vente til over 30 dage efter salget med at genkøbe den samme kryptovaluta og stadig gøre krav på skattetabet.
Nye regnskabsregler
Det amerikanske Financial Accounting Standards Board (FASB) færdiggjorde reglerne for mark-to-market-værdiansættelse for virksomheder, der ejer kryptovalutaer i september 2023. Før disse nye regler skulle virksomheder registrere digitale aktiver som "immaterielle aktiver" såsom goodwill og intellektuel ejendom. Disse regler havde nogle mærkelige betingelser, der ikke nødvendigvis var egnede til kryptoaktiver.
De eksisterende regler vil især kræve, at virksomheder rapporterer et tab, hvis den kryptovaluta, de besidder, er mindre værd end købsprisen, selvom de ikke har solgt aktivet.
De eksisterende regler straffede virksomheder for at besidde digitale aktiver, da de risikerede at skade kvartalsvis præstation. I henhold til de nye regler, der træder i kraft i 2025 (men som eventuelt kan anvendes i 2024), oprettede FASB dog en separat kategori for digitale aktiver, hvor kryptobrugere skulle deklarere gevinster eller tab (baseret på anskaffelsesprisen) til markedsværdi.
Med andre ord ville virksomheder rapportere den dagsværdi, omkostningsgrundlaget og typerne af aktiver, de besidder, for at afspejle deres faktiske værdi på rapporteringstidspunktet – inklusive potentielle gevinster. Blandt andet ville det gøre det lettere for virksomheder at indføre kryptovalutaer som egne aktiver i stedet for kontanter eller kontantækvivalente værdipapirer.
Andre tendenser at holde øje med i kryptovalutalandskabet
1. 5G-integration i kryptovaluta
5G diskuteres ofte som banebrydende for adskillige brancher – det opererer med en større kapacitet og er en meget hurtigere løsning med lavere latenstid end de fleste af de datatransmissionsmuligheder, der er tilgængelige i øjeblikket.
Ved at integrere 5G i blockchainen vil kryptovalutatransaktioner ikke være begrænset til standardhastigheder. Den udbredte anvendelse af 5G-teknologi vil gøre det muligt for alle systemer og handlende at foretage transaktioner på samme måde, uanset hvor deres kryptobørs befinder sig. Dette vil demokratisere handler og transaktioner og give enhver bruger mulighed for at få mest muligt ud af kryptovalutamulighederne.
2. Meme-kryptovalutaer
Dogecoin skabte overskrifter i år med støtte fra navne som Elon Musk, Mark Cuban og Naomi Osaka. Selvom valutaen startede som en meme eller internetjoke, er den vokset til at være en seriøs konkurrent i kryptoverdenen. Mønten blev oprindeligt udgivet i 2013, men vandt popularitet i år.
Hvad fortæller dette os? Dogecoin startede måske som en joke, men dens værdi i 2021 mindede alle om at tage den alvorligt.
Kryptovaluta er en spændende branche på grund af dens konstante udvikling og indflydelsen fra kryptoentusiastmiljøet. Kryptovaluta er på nippet til masseadoption, hvilket fuldstændigt vil ændre den århundredgamle finansielle model i USA og resten af verden. Det løbende samarbejde mellem politikere, kryptovirksomheder, fintech-virksomheder og traditionelle finansielle institutioner er noget at være begejstret for.
Kilde: News18
3. Bitcoins hævn
I 2024 er Bitcoin klar til at gøre et betydeligt comeback, drevet af den forventede godkendelse af den første spot Bitcoin ETF i USA. Denne udvikling forventes at udløse en bølge af investeringer, der skubbes ind i mainstreamen af Bitcoin. Den virkelige udfordring ligger dog i at sikre, at Bitcoin udvikler sig fra blot et værdilager til at blive en robust teknologisk platform. Med innovationer som Lightning Network og fornyet interesse fra udviklere skal Bitcoin indhente DeFi-økosystemerne Ethereum og Solana for at opretholde sin relevans og opfylde sit decentraliserede løfte. Det kommende år kan omdefinere Bitcoin og bevise dens vedvarende kraft og potentiale i det stadigt udviklende kryptolandskab.
4. NFT'ernes comeback
Ved udgangen af 2023 oplevede NFT'er en genopblussen med store brands, der solgte produkter i både fysiske og online forhandlere, lancerede blockchain-baserede spil og tiltrak etablerede virksomheder. I 2024 forventes NFT-baseret brandopbygning at drive Web3-adoptionen ved at skifte fra værdifulde aktiver til masseproducerede, overkommelige NFT'er målrettet det bredere forbrugermarked. Disse NFT'er, der er integreret problemfrit i forbrugeroplevelser, tilbyder direkte værdiskabelse uden behov for, at brugerne forstår den underliggende kryptoteknologi. Denne tendens eksemplificeres af brands som Nike, Reddit og Starbucks, der eksperimenterer med digitale samleobjekter og "fygitale" aktiveringer, mens platforme som Ticketmaster udforsker NFT'er til billetter og medlemskaber. Tilgængelige og integrerede NFT'er udvider markedet, transformerer kundebaser til engagerede fællesskaber og signalerer, at disse mindre, udbredte digitale aktiver er fremtiden for NFT-økosystemet.
The Bottom Line
Skattereglerne for kryptovaluta kan blive ændret meget i 2024 og i de efterfølgende år. Selvom det altid er nødvendigt at forberede sig på disse ændringer, er det lige så vigtigt at huske, at Kongressen også kan ændre disse regler. For eksempel kan Keep Innovation in America Act og RFIA skabe et snævrere omfang for definitionen af en krypto-"mægler".
Mens IRS og SEC er ivrige efter at opkræve skatter og regulere markedet, fokuserer mange lovgivere på at sikre, at USA forbliver et konkurrencedygtigt marked for kryptoiværksættere, investorer og andre deltagere. Og selvfølgelig fortsætter kryptovirksomheder med at slå nye rekorder med hensyn til det beløb, de bruger på lobbyvirksomhed.
Hvis du handler med kryptovalutaer, kan ZenLedger hjælpe dig med at holde dig opdateret på disse ændringer og sikre, at du indgiver din skat korrekt. Vores platform samler automatisk transaktioner på tværs af tegnebøger og børser, beregner din kapitalgevinst eller -tab og genererer de nødvendige skatteformularer. Du kan også bruge vores værktøj til indsamling af skattetab til at finde muligheder for at spare op året rundt og beskytte dig selv under en revision med vores store, samlede regnskabsregneark.
Ovenstående er kun til generel informationsformål og bør ikke tolkes som professionel rådgivning. Søg venligst uafhængig juridisk, finansiel, skattemæssig eller anden rådgivning, der er specifik for din særlige situation.
