Præsident Biden foreslog en skattestigning på 3.3 billioner dollars over ti år i forbindelse med valgkampen i 2020. Blandt andet ville skatteforslagene have øget den øverste indkomstskattesats til 39.6 % og hævet selskabsskattesatsen til 28 %. Selvom de fleste af disse ikke blev vedtaget i Inflation Reduction Act, fortsætter fortalerne med at presse på for ændringer i fremtidig lovgivning.
Lad os se på præsident Bidens foreslåede skatteændringer, og hvordan de kan påvirke kryptoindustrien, hvis de bliver vedtaget.
Indkomst- og investeringsskatter
Bidens kampagne forsøgte oprindeligt at hæve den øverste indkomstskattesats til 39.6 % for dem, der tjener over $400,000, og indføre en socialsikringsskat på 12.4 % på indkomst over $400,000. Selvom Build Back Better Act fra 2021 inkluderede et par af disse bestemmelser, blev der ikke indført nogen indkomstskattestigninger i Inflationsreduktionsloven fra 2022.
Ud over forslag om indkomstskatter foreslog præsident Biden at hæve den langsigtede kapitalgevinst- og udbytteskattesats til 39.6 % for indkomst over 1 million dollars. Man håbede også at fjerne forhøjelsen af skattegrundlaget for arvede aktiver, hæve arveskattesatsen til 45 % og sænke skattefritagelsen til 3.5 millioner dollars pr. dødsbo – men intet kom med i 2022 IRA.
IRA inkluderede en minimumsselskabsskattesats på 15 % på regnskabsmæssigt overskud på over 1 milliard dollars, med undtagelser for fremskyndede afskrivninger og andre poster. Derudover tilføjede lovgivningen en punktafgift på 1 % til nettoaktietilbagekøb og en forlænget begrænsning af gennemstrømningstab frem til 2028 for S-Corp-virksomheder og iværksættere.
Selvom Bidens forslag om indkomst- og investeringsskatter ikke blev vedtaget i IRA, kan de dukke op igen i fremtidig lovgivning i løbet af de næste par år. Mange demokrater er også ivrige efter at hæve selskabsskattesatsen til 28% og indføre tillægsskatter på offshore-aktiviteter, hvilket kan påvirke mange kryptovirksomheder og minere i fremtiden.
Ud over disse overvejelser vedrørende indkomst- og investeringsskatter har Biden-administrationen allerede indført nye tiltag for at begrænse ulovlig finansiering via udøvende ordreTidligere i år pålagde han regulerende myndigheder at beskytte mod systemisk risiko, begrænse ulovlig finansiering og undersøge ideen om et amerikansk centralbank digital valuta.
Finansiering af håndhævelse af skattemyndighederne
Den mest betydningsfulde indvirkning af inflationsreduktionsloven på kryptoindustrien kan være 80 milliarder dollars i ny finansiering øremærket til IRS' håndhævelsesaktiviteter. For at sætte tallet i kontekst er de 80 milliarder dollars seks gange det nuværende IRS-budget på 12.6 milliarder dollars, og mere end halvdelen af finansieringen (45.6 milliarder dollars) vil gå til at ansætte omkring 87,000 nye agenter.
Selvom IRS ikke afsatte et fast beløb til kryptohåndhævelse, sagde agenturet, at de ville fortsætte med "overvågning af digitale aktiver og compliance-aktiviteter". IRS-kommissær Charles Rettig mener at kryptovalutaers voksende popularitet har været en væsentlig faktor bag det årlige skattegab på 1 billion dollars (f.eks. uopkrævede skyldige skatter).
IRS har taget adskillige skridt i de senere år for at bane vejen for mere håndhævelse af kryptoskatten. For eksempel spørger 2021-formular 1040 skatteyderne, om de har deltaget i kryptovalutatransaktioner. I 2022-formular 1040 kaster agenturet et endnu bredere net ved at spørge, om skatteyderne har modtaget krypto som en gave, pris, belønning eller kompensation.
Skatteydere kan undgå problemer med IRS ved at bruge kryptoskattesoftware til at sikre nøjagtige selvangivelser. For eksempel samler ZenLedger automatisk transaktioner på tværs af tegnebøger og børser og beregner din kapitalgevinst eller -tab. Du kan endda bruge platformen til automatisk at generere de IRS-formularer, du har brug for hvert år til din revisor.
Udfordringer med kryptoskatter fortsætter
FTX' kollaps (og andre faktorer) kan lægge mere pres på lovgivere og regulatorer for at afhjælpe mangler i overholdelse af reglerne i kryptoøkosystemet. Disse love kan have en betydelig indvirkning på handlende og investorer ved f.eks. at forhindre skattetabshøst eller tvinge børser til at dokumentere kapitalgevinster.
Nogle af de største udfordringer inkluderer:
- Skattetab Høstning – Kryptovalutaer er ikke underlagt Regel om skattemæssig underskudshøst men da IRS betragter dem som ejendom. Bidens uheldige Build Back Better-plan forsøgte dog at ændre reglen, og indsatsen kunne genoplives.
- Indkomstklassificering – Proof-of-stake blockchains gør det muligt for tokenindehavere at sætte deres kryptovaluta på et netværk og validere transaktioner til gengæld for belønninger. Det er dog uklart, om belønningstokens er skattepligtige som indkomst eller kun når de sælges.
- Forretningsenheder - Decentraliserede autonome organisationer (DAO'er) er blevet meget populære i kryptokredse, men de passer ikke helt ind i en skatteenhed hos IRS. Så det er usikkert, hvordan IRS skal beskatte deres aktiviteter.
- Decentraliseret finansiering – Et stigende antal DeFi-protokoller sigter mod at udelukke mellemled for at reducere omkostningerne. Men samtidig vil disse mellemled normalt rapportere transaktioner til IRS, hvilket skaber nye compliance-udfordringer for agenturet.
I mellemtiden vil kryptoindustrien også have svært ved at implementere eksisterende regler, der træder i kraft næste år. 2021-lovgivningen kræver nemlig, at kryptobørser eller -platforme rapporterer transaktioner til IRS. og investorer på en Formular 1099-B eller 1099-DA. Men disse krav vil naturligvis være udfordrende at håndhæve på grund af, hvordan krypto fungerer.
Ud over disse skatteregler er lovgiverne ivrige efter at lukke smuthuller i forbindelse med hvidvaskning af penge med restriktioner på privatlivsmønter og relaterede projekter. For eksempel sanktionerede finansministeriet for nylig Tornado Cash for dets rolle i hvidvaskning af virtuel valuta for mere end 7 milliarder dollars siden lanceringen i 2019.
The Bottom Line
Bidens foreslåede skattestigning på 3.3 billioner dollars over 10 år blev aldrig vedtaget, men det betyder ikke, at fremtidig lovgivning ikke er på vej. Samtidig vil inflationsreduktionsloven betydeligt udvide finansieringen til IRS til håndhævelsesrelaterede aktiviteter. Og forskellige ændringer i IRS kan bane vejen for, at kryptoindehavere bliver et centralt mål.
Hvis du køber, sælger eller handler kryptoaktiver, kan ZenLedger hjælpe dig med at organisere alt til skattetiden og undgå problemer. Du kan også bruge platformen til at identificere muligheder for at høste skattetab og se alle dine kryptoaktiver ét sted.
