IRS (Internal Revenue Service) har været langsommere til at revidere selvangivelser i de senere år på grund af COVID-19-pandemien, men der er tegn på, at de intensiverer deres håndhævelsesforanstaltninger relateret til kryptovalutaer. Ud over et nyt spørgsmål øverst på formular 1040 har agenturet udsendt adskillige advarselsbreve og søgt at hyre kryptoeksperter til at spore kryptoskatteunddragere via kryptoskatterevisioner.
Lad os se på nogle af de mest almindelige udløsere af kryptoskatterevision hos IRS – inklusive dem, der relaterer sig til kryptoskat – og hvordan du præcist rapporterer kryptotransaktioner på dine selvangivelser.
De mest almindelige IRS-kryptorevisionsudløsere, man skal være opmærksom på
IRS har revideret omkring 0.6 % af personlige selvangivelser og 0.97 % af alle virksomhedsskatteafgivelser mellem 2010 og 2018. Sidste år reviderede agenturet 771,095 selvangivelser, hvilket resulterede i næsten 17.3 milliarder dollars i anbefalet yderligere skat. De absolutte tal kan være lave, men der er en række faktorer, der dramatisk kan øge din relative risiko.
IRS-overholdelsesaktivitet i 2019 – Kilde: IRS
Den relative risiko ved en skatterevision kan stige af flere årsager:
- Høje indkomstniveauerDe fleste reviderede selvangivelser er for skatteydere, der tjener $500,000 eller mere hvert år, hvorimod en indkomst mellem $25,000 og $200,000 generelt var sikker. Kryptohandlere og investorer med høj indtjening kan være mere tilbøjelige til at opleve en kryptoskatterevision.
- Ikke-rapporteret indkomstKryptobørser sender typisk 1099-B- eller 1099-K-formularer til kunder, der overskrider bestemte transaktionsgrænser. Da IRS modtager kopier af disse, udløser manglende indberetning af indkomst IRS' automatiserede underrapporteringsprogram.
- Detaljerede fradragIRS antager, at de fleste mennesker lever inden for deres midler. Hvis du kun tjener 50,000 dollars om året og begynder at kræve et rentefradrag for realkreditlån på et realkreditlån på 1 million dollars, kan IRS begynde at stille nogle spørgsmål.
- Internationale aktiverUdenlandske aktiver med en værdi på over $50,000 skal indberettes til IRS sammen med alle konti med saldi over $10,000. Hvis du besidder kryptoaktiver i disse beløb i udlandet, kan du blive udsat for strengere IRS-kontrol.
- Mistænkelige fradragIRS gransker skatteydere, der foretager fradrag for hjemmekontor eller erhvervskøretøjer, for at sikre, at de ikke reelt er til personlig brug. Hvis du handler med kryptovaluta og foretager disse fradrag, kan det øge den relative risiko for en kryptoskatterevision.
- Hobbyer som forretningDer er mange skatteregler, der er designet til at adskille hobbyer fra virksomheder. Kryptoinvestorer, der ønsker at diversificere til andre aktiver, såsom landbrug, kan muligvis ikke gøre krav på disse aktiver som virksomheder uden yderligere kontrol.
- Matematiske fejlIRS kontrollerer automatisk selvangivelser for nøjagtighed, så det er vigtigt at undgå grundlæggende matematiske fejl. Hvis du har mange kryptotransaktioner, bør du sikre dig, at beregningerne er korrekte, når du aggregerer dem.
- Store udgifter eller indskudIRS kræver, at virksomheder underretter dem, når der finder store kontanttransaktioner sted på mere end $10,000. Hvis du foretager en kontanttransaktion på $10,000 med kryptoprovenu, kan du blive bedt om yderligere IRS-kontrol.
- Manglende dokumenterIRS anser uoverensstemmelser i dokumenter som de mest almindelige årsager til automatisk udløsning af en kryptoskatterevision.
- Selvstændig. Sørg for at gemme kvitteringer for forretningsudgifter, såsom udgifter til hjemmekontor, transportudgifter samt forretningsmåltider (ja, du læste rigtigt), som en hjælp ved skatterevisioner for kryptovalutaer.
IRS identificerer potentielle problemer ved hjælp af sit DIS-program (Discriminant Information Function), der registrerer uregelmæssigheder i selvangivelser. Hver selvangivelse kontrolleres for dubletter, fradrag og kreditter, der ikke gælder, og selvangivelserne sammenlignes med andre skatteydere, der tjener omtrent samme indkomst, for at finde afvigelser.
Kryptoafgifter: Sørg for nøjagtighed i kryptoafgifter uden at betale for meget
Kryptovalutahandlere og -investorer skal finde en hårfin balance mellem at sikre nøjagtige beregninger og at undgå tendensen til at betale for meget i skat. For eksempel udsendte Coinbase tidligere en 1099-K-formular, der udelod information om omkostninger, hvilket fik nogle brugere til at betale for meget, og mange andre undlod at fratrække gebyrer og andre omkostninger fra deres gevinster.
Den bedste måde at sikre nøjagtighed i skatten er at automatisere beregningerne ved hjælp af kryptoskattesoftware. ZenLedger kryptoskattesoftware aggregerer automatisk transaktioner på tværs af dine tegnebøger og børser, beregner omkostningsgrundlaget og nettogevinst/tab og udfylder automatisk populære IRS-formularer. Hvis du bruger TurboTax, kan du udnytte en indbygget integration til at håndtere alle skatter for dig med et par klik. Tilmeld dig og kom i gang gratis!
Hvis du ikke bruger kryptoskattesoftware, er der et par ting, du skal huske på:
- Glem ikke at beregne omkostningsgrundlagetFormular 1099-K viser den samlede værdi af kryptoaktiver modtaget i løbet af året, hvorimod formular 1099-B indeholder en liste over transaktioner med omkostningsgrundlag (hvor det er relevant). I begge tilfælde bør du sørge for at inkludere et nøjagtigt omkostningsgrundlag for transaktioner for at undgå at betale for meget i skat.
- Glem ikke at kigge på forskellige tegnebøger og børserDe fleste børser giver oplysninger om omkostningsgrundlaget for transaktioner på deres børs, men hvis du bruger flere tegnebøger eller børser, kan omkostningsgrundlaget afhænge af aktiver på disse konti. Brug af alle dine tegnebøger og børser kan også hjælpe med at lette langsigtede kapitalgevinstskattesatser.
- Glem ikke at gøre rede for gebyrerHandelsgebyrer er fuldt fradragsberettigede fra salgsprisen på et kryptoaktiv. Selvom der er et par forskellige måder at håndtere overførselsgebyrer på, er den enkleste måde at reducere dine beholdninger med overførselsgebyrbeløbet og holde værdien den samme, men det er bedst at bede en revisor om en professionel vurdering.
Udover at bruge kryptoskattesoftware er det en god idé at samarbejde med en statsautoriseret revisor (CPA) og finansielle rådgivere med kryptoerfaring og kendskab til skattelovgivning. Disse fagfolk kan hjælpe med at optimere din samlede portefølje for at reducere din skattebyrde, samt sikre, at du maksimerer eventuelle gyldige fradrag relateret til dine kryptoaktiviteter.
IRS kryptoskatterevision: Vær altid forberedt på en revision
Skatteydere bør være forberedte på at give IRS alt, hvad de har brug for i tilfælde af en revision, for at undgå potentielle bøder og sanktioner.
Din skatterådgiver eller skatterådgiver kan udarbejde et revisionsdokument til dig og udføre en dobbelttjek af dine tidligere selvangivelser.
Dossieret vil indeholde alle data og dokumenter, der er direkte knyttet til din selvangivelse. Ordneren vil også hjælpe dig med at føle dig tryg og forberedt på at fastholde din holdning til din selvangivelse under revisionen.
Det grundlæggende krav vil være at præsentere købs- og salgsprisen for hver kryptotransaktion. Priserne vil afhænge af, hvornår og hvordan du købte kryptoaktivet, hvornår det blev solgt og mere. Når du organiserer dine optegnelser, skal du huske følgende:
- Alle optegnelser, transaktioner og kvitteringer dokumenteres af din kryptobørs, blockchain eller mægler. Hvis du har betalt for aktiverne elektronisk, skal du gemme optegnelserne, f.eks. EFT'er og bankoverførsler.
- I tilfælde af krypto-faucets, hard forks, airdrops og tipping, så prøv at registrere så mange detaljer som muligt relateret til transaktionerne.
- Det er vigtigt, at du fører fortegnelser over køb eller modtagelse af betalinger for varer og tjenesteydelser. Før også fortegnelser over prisen på tidspunktet for afhændelse af aktiverne.
- Forbered en liste over blockchain-adresser, der ejes eller kontrolleres af dig og banker, der er knyttet til bruger-id'er, og et regneark over alle kryptobørser, kontonumre og IP-adresser relateret til disse platforme.
- Dokumenter relateret til udlån eller brug af kryptovaluta som sikkerhed for et lån.
Denne dybdegående forberedelse kan også fremhæve svage områder, der kan adresseres proaktivt. Den kan også vise dig, hvordan du bruger dine digitale aktiver til effektiv regnskabsføring og revision.
Du bør også være forberedt på at give følgende oplysninger om hver transaktion:
- Dato og tidspunkt for køb af virtuel valuta.
- Kostprisgrundlaget og den dagsværdi, der er fastsat på anskaffelsestidspunktet.
- Datoen og tidspunktet, hvor virtuel valuta blev solgt, udvekslet eller på anden måde bortskaffet.
- Den retfærdige markedsværdi på tidspunktet for salg, bytte eller afhændelse og det modtagne beløb eller den retfærdige markedsværdi af den modtagne ejendom.
- En forklaring af den metode, der anvendes til at beregne omkostningsgrundlaget.
Hvis IRS finder uregelmæssigheder, kan du også blive bedt om at udlevere al korrespondance med alle modparter i virtuelle valutatransaktioner og andre oplysninger.
Er der en måde at rette fejlen på, før den bliver revideret? Selvom der i øjeblikket ikke er nogen særlig ordning for frivillig offentliggørelse udelukkende for krypto, kan skatteyderne overholde reglerne, hvis der findes fejl. Du kan kontakte din skattemyndighed for at drøfte kryptoinvesteringer og -transaktioner.
Lad os tage et eksempel for at forstå dets betydning. Lad os sige, at du har købt en aktie i en virksomhed, og generelt ville du ikke bruge små dele af den til at foretage flere tusinde transaktioner om året. Det er, hvad der sker med kryptovaluta. Folk er ivrige efter at bruge kryptovaluta til at købe kaffe hver dag. Det er ikke effektivt fra et regnskabsmæssigt perspektiv at bruge kryptotokens til at købe varer og tjenester hver dag. Medmindre registreringen er upåklagelig og registrerer hver transaktion. I fremtiden vil innovative webbaserede værktøjer gøre registreringen af sådanne mikrotransaktioner lettere.
Disse optegnelser bør opbevares i mindst fem år, da IRS tidligere kunne revidere selvangivelser; det er dog generelt en god idé at opbevare dem på ubestemt tid i virtuel form, da IRS i nogle tilfælde har lov til at se tilbage længere end fem år.
Hold øje med dine opslag på sociale medier
IRS-revisorer har forskellige metoder til at etablere en sag mod en skatteyder. Disse metoder kan omfatte en almindelig internetsøgning, der afslører masser af interessante oplysninger om skatteyderen. Disse oplysninger kan farve en agents mening om skatteyderen og sagen.
Kort sagt, pas på, hvad du poster online. I en nylig sag om Coinbase fandt IRS ud af, at nogle skatteydere åbent erkendte, at de var interesserede i at investere i Bitcoin blot for at undgå skatteindberetning. Det siger sig selv, at det at poste sådanne synspunkter på dine sociale medier kan medføre yderligere kontrol og høje bøder.
Selvom sociale medier er en nem måde at finde frem til retorik om skatteundgåelse, formidler e-mails og breve også den samme følelse. Vær opmærksom på, hvad du siger, og til hvem du siger det.
The Bottom Line
IRS har måske været langsomme til at revidere selvangivelser de seneste par år, men agenturet har intensiveret sin håndhævelse af kryptovalutaer. Ved at holde revisionsrisici i tankerne og registrere dine transaktioner nøjagtigt kan du minimere dine IRS-revisionsrisici. ZenLedger gør det nemt at sikre nøjagtighed og minimere din skattebyrde. Prøv det i dag!
Flere ressourcer at udforske:
- Sådan rapporterer du kryptoafgifter: En trin-for-trin guide
- Kryptoskatteberegner: Beregn din skatteforpligtelse på få sekunder
- Ikke-fungible tokens (NFT'er) og kryptoafgifter
ZenLedger beregner nemt dine bitcoin-skatter og finder også muligheder for at spare penge og handle smartere. Kom i gang gratis nu eller lær mere om vores planer udarbejdet af skatteprofessionelle!
Disclaimer: Dette materiale er udelukkende udarbejdet til orientering og er ikke beregnet til at yde skatte-, juridisk eller finansiel rådgivning. Du bør konsultere dine egne skatte-, juridiske og regnskabsmæssige rådgivere, før du indgår i nogen transaktion.
