IRS indtager en stadig mere aggressiv holdning til kryptovalutaer, hvor de mener, at mange skatteydere forsømmer at betale, hvad de skylder. Ud over et nyt spørgsmål øverst på formular 1040 har agenturet hyret blockchain-eksperter til at bistå med revisioner og har sendt adskillige runder af advarselsbreve til skatteyderne.
Lad os se på IRS' holdning til kryptovalutaer, hvordan kryptoskatter fungerer på basale transaktioner, hvordan man beregner kryptoskatter, og ekspertudtalelser om skattebehandlingen af mere eksotiske transaktioner.
Hvordan fungerer beregning af kryptoskatter?
IRS udstedte sin første kryptovalutavejledning tilbage i 2014 med Meddelelse 2014-21og forklarede, at virtuel valuta blev behandlet som ejendom i forbindelse med føderal indkomstskat. Siden da har agenturet behandlet nogle spørgsmål, der er opstået i forskellige ofte stillede spørgsmål, såsom den skattemæssige behandling af airdrops og hard forks efter ICO-dille (Initial Coin Offering).
På det mest grundlæggende niveau skylder du kapitalgevinstskat af enhver værdistigning og har mulighed for at afskrive ethvert værdifald. Hvis du køber Bitcoin for $10,000 og sælger for $20,000, skylder du kapitalgevinstskat af gevinsten på $10,000. Den nøjagtige skattesats afhænger af beholdningstiden (mere eller mindre end et år) og din indkomstskatteklasse.
Udfordringen, der opstår, når man spekulerer på, hvordan man beregner kryptoafgifter, er at aggregere transaktioner på tværs af børser og tegnebøger og beregne omkostningsgrundlaget for krypto-til-krypto-transaktioner. Hvis du for eksempel solgte Bitcoin for Ethereum for flere måneder siden, skal du bestemme værdien af begge i amerikanske dollars på transaktionstidspunktet for at kunne beregne kapitalgevinster og -tab i amerikanske dollars.
Zen Ledger og andre kryptoskattesoftwareløsninger forenkler processen ved at integrere med børser og tegnebøger for at trække transaktioner ind og automatisk beregne omkostningsgrundlaget. Derudover kan ZenLedger håndtere komplekse transaktioner (udforskes mere detaljeret nedenfor), identificere muligheder for at høste skattetab og integrere med TurboTax og andre løsninger.
Sådan beregner du kryptovalutaafgifter
For at kunne beregne dine kryptoafgifter præcist, skal du sørge for at spore dine skatteposter, hvilket i bund og grund omfatter omkostningsgrundlaget (det beløb, du oprindeligt betalte for kryptoen), den tid, den var holdt, og den pris, du handlede eller solgte kryptoen til. Derudover skal du for hvert salg eller bytte yderligere indsamle følgende oplysninger:
- Mængde og valuta for den solgte mønt eller token
- Fiat-værdi på erhvervelsestidspunktet
- Dato for anskaffelse
- Fiat-værdi på tidspunktet for handel eller salg
- Dato for salg
Eksempel på hvordan man beregner kryptoskatter
Hvis du har den førnævnte transaktionshistorik på plads, vil det være lettere for dig at indgive kryptoskatter fejlfrit og idiotsikkert. For at forklare de næste trin, lad os tage et eksempel. Antag, at du har købt en Bitcoin, handlet kortfristet for Ethereum og derefter solgt den Ethereum-mønt langfristet for fiat. Nu vil din kapitalgevinstskatrapportering blive opdelt i kortfristede og langfristede kapitalgevinster, afhængigt af hvor længe mønterne har været ejet (henholdsvis mindre end et år eller mere end et år).
- Lad os sige, at vi har købt 1 BTC for $10,000 (inklusive gebyrer). Dette gør omkostningsgrundlaget for denne portion på 1 BTC til $10,000.
- Du solgte denne 1 BTC for ETH til en værdi af $20,000 (inklusive gebyrer) to dage senere, hvilket resulterede i et provenu på $20,000.
- Træk nu omkostningsgrundlaget på $10,000 fra provenuet på $20,000. Disse $10,000 vil være dit kapitalgevinstbeløb, der er forpligtet til at betale kortfristet kapitalgevinstskat.
- Antag nu, at to år senere er ETH $20,000 for $25,000 (inklusive gebyrer) i dollars, hvilket resulterer i et provenu på $25,000.
- Træk omkostningsgrundlaget på $20,000 fra provenuet på $25,000. Disse $50,000 vil være dit kapitalgevinstbeløb, der er forpligtet til langsigtet kapitalgevinstskat.
Er alle kryptovalutaer beskattet?
Skatter på kryptovaluta kan virke ret ligetil på overfladen – omend noget nuanceret – men der er masser af komplekse edge-sager. I mange af disse tilfælde har IRS ikke givet nogen specifik vejledning om emnet (endnu), men der er en vis konsensus blandt skatteeksperter om den bedste fremgangsmåde, der holder sig inden for ånden af tidligere IRS-vejledning.
Nogle af de mest almindelige kanttilfælde inkluderer:
Decentraliseret finansiering
DeFi voksede så hurtigt, at IRS ikke har udstedt nogen specifik vejledning. Når det er sagt, anbefaler de fleste skatteeksperter at betale kapitalgevinstskat på de tokens, der modtages fra yield farming, da det er en ny ejendom. En mere aggressiv skatteyder ville måske argumentere for, at det ikke er en skattepligtig begivenhed, fordi yield farming blot involverer at sætte penge som sikkerhed og ikke involverer salg af ejendom.
• Den komplette guide til kryptoskatteafgift på DeFi og afkast
ETH-gasgebyrer
ETH-gasgebyrer er obligatoriske betalinger for en række forskellige handlinger på Ethereum-blockchainen, herunder handel eller yield farming. Selvom IRS ikke har givet specifik vejledning, er de fleste skatteeksperter enige om, at gasgebyrer kan lægges til kostprisen for et aktiv, hvilket reducerer kapitalgevinster eller øger kapitaltab, når aktivet sælges.
Margin Trading
Marginhandel involverer lån af kapital for at øge gearingen på en handel eller investering. Marginrenten på lånt kapital er fradragsberettiget op til din nettoinvesteringsindkomst og skal indberettes på IRS-formular 4952, som løber ned til Schedule A linje 9 eller Schedule C, afhængigt af din skattemæssige status.
Crypto Mining
Kryptomining betragtes typisk som en forretningsaktivitet. Kryptoen, der genereres fra miningaktivitet, beskattes som almindelig indkomst. Ved salg skal virksomheden også betale kapitalgevinstskat af enhver værdistigning fra den udvundne pris. Eventuelle udgifter forbundet med mining - såsom hardware og elektricitet - er fradragsberettigede.
• Kryptomining og skatter: Hvad du behøver at vide
Ethereum-indsats
Ethereum Staking har erstattet proof of work som en konsensusmekanisme på blockchainen i version 2.0. Selvom IRS ikke har udstedt specifik vejledning om staking, er konsensusen, at enhver indkomst fra staking er skattepligtig som almindelig indkomst, da det er analogt med at modtage renter på ejendom.
Hårde gafler
Hard forks opstår, når en kryptovaluta gennemgår en protokolændring, der resulterer i en permanent adskillelse fra en ældre ledger og udstedelse af ny kryptovaluta. Når en skatteyder modtager en ny kryptovaluta og stadig ejer den ældre kryptovaluta, betragtes den nye kryptovaluta som en airdrop og er underlagt almindelige indkomstregler. Hvis skatteyderen ikke længere ejer originalen (f.eks. med Ethereum 2.0), er den ikke skattepligtig.
• Hvad er hard forks, og hvordan påvirker de skatter?
nedkastninger
Airdrops er gratis kryptovaluta-tokens, der sendes til en wallet af ICO-udstedere eller eksisterende blockchain-netværk. I disse tilfælde beskattes de nye mønter som almindelig indkomst snarere end kapitalgevinster, uanset om skatteyderen sælger tokenen.
Roth IRAs
Roth IRA'er er en almindelig måde at undgå skat på, når man investerer i kryptovalutaer. Til gengæld for at opgive udbetalingsrettigheder indtil pensionering kan investorer betale skat af det beløb, der investeres på kontoen nu, og dermed undgå at betale skat i fremtiden.
ZenLedger og nogle andre kryptoskatteløsninger kan håndtere mange af disse komplekse transaktionstyper, samtidig med at de overholder skatteeksperternes konsensus. Ved at bruge kryptoskattesoftware kan du minimere risikoen for en dyr revision ved præcist at rapportere, hvad der skylder, undgå den alt for almindelige overbetaling af kryptoskatter og have et dokument på plads til at forsvare dig selv i en revision.
Kryptoskatter på kapitalgevinster og -tab
Du må naturligvis undre dig over kryptobeskatningspolitikken for kapitalgevinster og kapitaltab. Kort sagt, gevinster på kryptovaluta tæller kun med i beskatningen, når de er "realiserede". Det betyder, at dine gevinster ikke tæller som "realiserede", medmindre du sælger, bytter eller bruger aktivet. Hvis du kun har købt BTC én gang og beholdt dem, og aldrig har solgt eller byttet dem, så vil du kun have "urealiserede" gevinster eller tab, og din kryptovaluta vil derfor ikke være skattepligtig!
The Bottom Line
Så her var vores bud på, hvordan man beregner kryptoskatter! Som det nu må stå klart, er kryptoskatter relativt ligetil på overfladen, da digitale valutaer simpelthen defineres som ejendom af IRS. Fremkomsten af DeFi, NFT'er og andre kryptoaktiver har naturligvis medført en række spørgsmål, som IRS endnu ikke har besvaret. I mellemtiden anbefaler mange skatteeksperter at tage en konservativ tilgang.
Den nemmeste måde at undgå disse problemer på er at bruge kryptoskattesoftware, såsom ZenLedger, for at sikre, at dine skatter er nøjagtige og forsvarlige. Kom i gang gratis i dag!
Ud over skattesoftware bør skatteydere overveje at engagere en revisor eller anden skatterådgiver, der kan vurdere, hvordan krypto påvirker resten af deres aktiver, undgå at betale for meget i skat og sikre, at alt rapporteres korrekt til IRS.
