Kryptovalutaer er måske ikke så nye, men kryptoskatter er blevet et varmt emne. I 2020 tilføjede IRS et spørgsmål om virtuelle valutaer øverst på formular 1040, hvilket gjorde det smerteligt tydeligt, at skatteydere skal indberette deres kryptobeholdninger. Det fik også mange skatteydere til at undre sig over, om de skal ændre tidligere selvangivelser for at tage højde for tidligere kryptogevinster.
Da omkring en fjerdedel af amerikanerne ejer kryptovaluta, har den øgede bevidsthed om kryptoskattekrav ført til et stigende antal spørgsmål til skatterådgivere. Revisorer, der ikke har erfaring med kryptovalutaer, skal hurtigt komme i gang med at hjælpe klienter med at indgive kryptovalutaskatter korrekt og minimere deres skatteforpligtelser.
Lad os se på nogle almindelige spørgsmål og skattestrategier for kunder, der ejer og handler med kryptovaluta.
Kryptoskatter 101 – Kapitalgevinster og -tab
IRS behandler kryptovalutaer som ejendom i skattemæssig henseende. Ligesom aktier, obligationer og fast ejendom pådrager skatteydere sig en forpligtelse, når de sælger eller handler kryptovaluta med fortjeneste, samtidig med at de afskriver eventuelle kapitaltab. Skattesatsen afhænger af skatteydernes skatteklasse og om transaktionen var en kortsigtet eller langsigtet kapitalgevinst.
Ud over kapitalgevinster og -tab skal personer, der modtager kryptovaluta som en del af deres forretning, minedrift eller arbejdsgivere, indberette det som indkomst. Hvis de sælger kryptovalutaen med fortjeneste, er de også ansvarlige for at betale kapitalgevinstskat af enhver. Forøg i værdi siden den blev erhvervet.
Kryptovalutagevinster rapporteres på formular 8949 sammen med andre kapitalaktiver. Når den er udfyldt, overføres nettogevinsten til formular 1040, skema D. En stor udfordring ved denne proces er at bestemme omkostningsgrundlaget for krypto-til-krypto-transaktioner i amerikanske dollars, når formular 8949 udfyldes – især hvis der er mange transaktioner.
Software til skatter på kryptovaluta, som f.eks. ZenLedger for skatterådgivere, kan hjælpe med at automatisere processen ved at integrere med kundernes tegnebøger og børser, downloade deres transaktioner og automatisk bestemme omkostningsgrundlaget og kapitalgevinst eller -tab. Du kan endda automatisk generere Form 8949 og Form 1040 Schedule D for at forenkle processen.
Spørgsmål om virtuel valuta på formular 1040
IRS tilføjede et spørgsmål om virtuel valuta øverst på formular 1040 i 2020, som alle skatteydere skal besvare. Selvom det samme spørgsmål optrådte på formular 1040, skema 1, sidste år, udfyldte ikke alle amerikanere formularen "Additional Income and Adjustments to Income", hvilket betyder, at de muligvis har overset spørgsmålet sidste år.
I instruktionerne til formular 1040 angiver IRS, at skatteydere skal markere "Ja", hvis de "deltog i transaktioner, der involverede virtuel valuta". Myndigheden giver ikke en udtømmende liste over transaktioner med virtuel valuta, men generelt bør klienter, der handler med dem - selv i fjern forstand - svare "Ja" på formularen.
Som et eksempel på edge cases, skal en klient, der bruger Brave-webbrowseren og modtager Basic Attention Tokens (BAT) til gengæld for at se annoncer, svare "Ja", hvis de har handlet med tokens (f.eks. konverteret dem til Bitcoin eller byttet dem til en anden vare eller tjeneste). Klienter skal også rapportere kryptovaluta, som de modtager via ting som hard forks eller airdrops.
Kunder, der blot ejer kryptovalutaer, kan trygt svare "Nej", hvis de ikke har oplevet en skattepligtig begivenhed i løbet af skatteåret.
Typer af kryptoklienter
Kryptovalutaer er lidt mere komplekse end konventionelle finansielle aktiver. Udover at være et kapitalaktiv kan de bruges som transaktionsvalutaer eller som en del af finansielle serviceaftaler. En nem måde at få et greb om potentielle skattemæssige konsekvenser for kryptovalutaer er at gruppere kunder i forskellige kategorier baseret på den måde, de bruger kryptovalutaer på.
De mest almindelige typer kryptoklienter inkluderer:
- Aktive handlendeAktive handlende køber og sælger ofte kryptovalutaer, hvilket typisk genererer kortsigtede kapitalgevinster. De kan også deltage i initial coin offerings (ICO'er) eller andre spekulative muligheder.
- Langsigtede investorerLangsigtede investorer køber og holder kryptovalutaer med fokus på Bitcoin. Alternativt kan de indirekte eje kryptovalutaer gennem børsnoterede fonde (ETF'er) eller andre investeringsinstrumenter.
- DeFi-deltagereDeFi-deltagere udlåner kryptovaluta, som de ejer, via et voksende netværk af DeFi-platforme. Til gengæld for udlån eller tilvejebringelse af likviditet kan de modtage kontanter eller kryptobetalinger, der er skattepligtige.
- Crypto MinearbejdereKryptominere tjener kryptovaluta til gengæld for at udføre beregningsintensive opgaver på blockchainen. Hvis de er struktureret som en virksomhed, kan de muligvis afskrive computerhardware og elforbrug som udgifter.
- VirksomhedsejereVirksomhedsejere kan acceptere kryptovalutaer som betalingsform fra deres kunder og enten sælge dem med det samme for amerikanske dollars eller beholde dem. De kan også betale medarbejdere med kryptovalutaer.
- ForbrugereForbrugere kan bruge kryptovalutaer til at handle med venner eller virksomheder eller tjene kryptovaluta fra deres arbejdsgivere. Lige nu beskattes valutalignende transaktioner stadig som ejendom, og medarbejdere skal gøre krav på krypto som indkomst.
De fleste kunder falder ind under paraplyerne for handlende, investorer eller forbrugere. I hvert tilfælde er de ansvarlige for at bestemme omkostningsgrundlaget og beregne kapitalgevinsten eller -tabet for hver transaktion. DeFi-deltagere, kryptominere og virksomhedsejere repræsenterer mere nichebaserede kunder, hvor forskellige skattenuancer kan komme i spil – især ved fradrag.
Kom op i fart med krypto
Skatterådgivere har en række forskellige professionelle ressourcer, der kan holde dem opdateret om gældende kryptolovgivning og holde dem ajour med eventuelle ændringer. Derudover kan mange af disse kurser hjælpe dig med at optjene CPE-point.
Nogle muligheder at overveje inkluderer:
- CPA AcademyKurserne spænder fra hvordan man indgiver 1040-formularer, der indeholder kryptovalutaer, til nye udviklinger inden for rapportering og håndhævelse.
- Wolters KluwerKursus om kryptovalutaer og blockchain-teknologi, der gennemgår de grundlæggende elementer i, hvordan disse systemer fungerer.
- Miles UddannelseEt certificeringsprogram fra AICPA med 16 CPE-kredittimer, der går i dybden med blockchain-teknologier og deres skattemæssige konsekvenser.
Naturligvis ZenLedger for skatterådgivere kan hjælpe dig med at eliminere en masse af det forarbejde forbundet med kryptoklienter og sikre, at deres skatter er nøjagtige og opdaterede. Platformen gør det nemt at administrere alle dine kunder på ét sted og tilbyder endda værktøjer som f.eks. skattefradrag, der hjælper dem med at reducere deres skatteforpligtelse.
Det bedste ved ZenLedger? Det koster dig ingenting. Din klient betaler os, eller du fakturerer din klient. Der er ingen softwareomkostninger eller abonnementsgebyr. Prøv det i dag!
Tjekliste over måder at hjælpe klienter med at reducere kryptoskatteforpligtelser
Brug følgende tjekliste til at hjælpe kunder med at reducere deres kryptorelaterede skatteforpligtelse.
- Skattetab ved høst: Strategier til at udnytte skattetab kan hjælpe med at reducere skatteforpligtelser i indeværende år. I modsætning til aktiemarkederne gælder Wash Sale-reglen ikke for kryptotransaktioner, hvilket skaber langt flere muligheder.
- Vær selektiv med DeFi: Nogle DeFi-platforme betaler "renter", der beskattes som almindelig indkomst, mens andre beskattes med tokens (f.eks. cTokens) som "kapitalgevinster". Disse forskelle kan have stor indflydelse på den samlede skatteforpligtelse.
- Øg holdetiden: Langsigtede investorer kan være bedre tjent med at undgå volatilitet frem for at købe og sælge for at undgå kortsigtet kapitalgevinstskat. Med et stigende antal ETF-muligheder kan de også overveje en diversificeret aktie.
- Handel med krypto i en IRA: Kryptoaktiver kan holdes i en traditionel eller Roth IRA, hvilket eliminerer kortfristet kapitalgevinstskat. Afhængigt af arbejdsgiveren kan kryptoaktiver også holdes i en virksomhedssponsoreret 401(k)-plan.
- Overvej donationer: Ligesom andre kapitalaktiver kan kryptovalutaer doneres for at undgå at betale kapitalgevinstskat. Kunder, der har en stor kapacitet til afskrivninger, vil måske foretrække at donere kryptovaluta i stedet for aktier.
The Bottom Line
IRS intensiverer sin håndhævelse af kryptovalutabeskatning med et centralt spørgsmål på 2020-formularen 1040. Da omkring en fjerdedel af amerikanerne besidder kryptovalutaer, har dette skabt hovedpine for mange revisorer, der ikke har haft at gøre med kryptovalutaer indtil videre. Heldigvis er det nemmere end nogensinde at komme op i fart og strømline skatteprocessen.
Du kan lære mere om fordelene ved ZenLedgers professionelle skattepakke her.
Har du spørgsmål eller ønsker du en softwaredemo? Send en e-mail [e-mail beskyttet] og vi vender straks tilbage til dig!
