BitcoinDer kometenhafte Anstieg von 1,000 Dollar Anfang 2017 auf einen Höchststand von über 60,000 Dollar machte viele frühe Miner über Nacht zu Millionären. Diese frühen Erfolge zogen Miner in andere Altcoins wie Litecoin und Dogecoin, wo das Mining zugänglicher und weniger gesättigt ist als auf dem ausgereiften Bitcoin-Markt.
Obwohl es möglich ist, Kryptowährungen mit einem PC oder Laptop zu schürfen, mieten die meisten Krypto-Miner Server von Serverfarmen Dritter oder betreiben ihre eigenen Rack-Server. Die beliebtesten und benutzerfreundlichsten Optionen sind Mining-Pools, die dabei helfen, das Einkommen auszugleichen und eine besser vorhersehbare Rendite für diejenigen zu erzielen, die gerade erst mit begrenzten Ressourcen beginnen.
Natürlich hat die wachsende Popularität von Kryptowährungen die Aufmerksamkeit des IRS und anderer staatlicher Regulierungsbehörden erregt, die nun Steuern auf Krypto-Mining erheben. Die Biden-Regierung hat die „Steuerlücke“ zu einem vorrangigen Thema für das Finanzministerium gemacht, und Kryptowährungen sind ein zentraler Schwerpunktbereich mit neuen Regeln, die Miner dazu zwingen, Steuern auf Krypto-Mining zu zahlen.
Schauen wir uns an, wie Sie beim Krypto-Mining Steuern zahlen und Ihr Risiko minimieren. Doch zunächst die Grundlagen des Minings.
Arbeitsnachweis
Stellen Sie sich Krypto-Mining wie den Abbau von Edelmetallen vor, bei dem Bergleute Diamanten, Silber und Gold ausgraben. In ähnlicher Weise helfen Krypto-Miner dabei, neue Münzen in Umlauf zu bringen. Miner verwenden spezielle Mining-Rigs, die in der Lage sind, komplexe mathematische Rätsel zu lösen, die als kryptografische Hashes erscheinen – Blöcke kompakter digitaler Signaturdaten –, die erstellt werden, um Daten sicher auf der Blockchain zu übertragen. Miner im Netzwerk konkurrieren darum, die mathematischen Rätsel zu lösen, und der erste, der es schafft, darf einen Block zur Blockchain hinzufügen und erhält eine Belohnung.
Jeder Block nutzt eine Hash-Funktion, die mit dem vorherigen Block verbunden ist. Dadurch entsteht eine perfekte Kette von Blöcken, die nicht geändert oder gelöscht werden kann und zum ersten Block zurückführt. Aus diesem Grund können Peers in der Blockchain die Authentizität von Blöcken leicht überprüfen und feststellen, ob die Miner ihre Belohnungen für die Validierung der Blöcke erhalten haben.
Wird Krypto-Mining besteuert?
Der IRS geht hart gegen Krypto-Steuerhinterziehung vor und stellt mehr Ressourcen für die Durchsetzung bereit. Daher ist es wichtig, sich an das Gesetz zu halten und seine Schulden zu begleichen. Während die Richtlinien der Behörde alles andere als eindeutig sind, sind ihre Richtlinien zum Krypto-Mining seit ihrer ersten Veröffentlichung im Jahr 2014 eindeutig.
Gemäß IRS-Mitteilung 2014-21:
Wenn das „Mining“ virtueller Währungen durch einen Steuerzahler eine gewerbliche oder geschäftliche Tätigkeit darstellt und die „Mining“-Tätigkeit vom Steuerzahler nicht als Arbeitnehmer ausgeübt wird, stellen die Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (im Allgemeinen das Bruttoeinkommen aus der Ausübung einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit abzüglich zulässiger Abzüge), die aus diesen Tätigkeiten resultieren, Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit dar und unterliegen der Steuer auf selbstständige Tätigkeit.
Es gibt einen Teil der ...Der IRS stellte auch nachfolgende Leitlinien zur Verfügung, um Fragen im Zusammenhang mit Hard Forks, Airdrops und anderen Ereignissen zu beantworten, die auftreten können, wenn Miner weiterhin Kryptowährungen in ihrem Häufig gestellte Fragen zu Transaktionen mit virtuellen Währungen. Die unsichereren Rechtsbereiche betreffen Dinge wie dezentrale Finanzen (DeFi) und nicht fungible Token (NFTs).
Krypto-Mining: Hobby vs. Geschäft
Krypto-Miner können ihre Aktivitäten als Hobby oder die Geschäft. Während es auf den ersten Blick einfacher erscheinen mag, es als Hobby zu betrachten, bietet das Mining als Geschäft mehr Abzüge und Vorteile und kann Ihre Gesamtsteuerschuld reduzieren. Der Schlüssel liegt darin, zu bestimmen, ob die zusätzliche Komplexität, die mit dem Besitz eines Unternehmens einhergeht, die Steuerersparnis wert ist.
Der rechtliche Unterschied zwischen einem Hobby und einem Geschäft hängt von subjektiven Faktoren ab wie:
- Der aufgewendete Zeit- und Arbeitsaufwand.
- Ihre Absicht, einen Gewinn zu erzielen.
- Ihre Abhängigkeit von den Einnahmen aus dem Bergbau.
- Ihre Rentabilität im Bergbau.
Kurz zusammengefasst: Wenn Sie auf Ihrem PC im kleinen Maßstab Krypto-Mining ausprobieren, sollten Sie es steuerlich als Hobby behandeln. Wenn Sie hingegen einen eigenen Rack-Server besitzen und auf die Einnahmen angewiesen sind, sollten Sie es als Geschäft behandeln und einen Teil Ihrer Krypto-Mining-Steuern absetzen. Wenn Sie Fragen haben, wenden Sie sich am besten an einen Steuerberater, der Ihnen konkreten Rat geben kann.
Bergbau als Hobby
Hobbyeinkommen wird vom IRS als normales Einkommen behandelt, was bedeutet, dass es mit Ihrem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert wird. Diese Steuersätze hängen von Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen aus Ihrem Job, Ihren Investitionen und anderen Quellen ab. Es gibt nur eine Handvoll Abzüge, die Sie für ein Hobbyunternehmen geltend machen können, daher ist der Großteil dieses Einkommens direkt steuerpflichtig.
Hier sind die Grenzsteuersätze für 2021:
Bergbau als Geschäft
Geschäftseinkommen wird getrennt vom normalen Einkommen (z. B. Einkommen aus Löhnen oder Investitionen) behandelt. Der größte Vorteil einer Unternehmensgründung besteht darin, dass Sie viele geschäftsbezogene Ausgaben absetzen können (siehe unten). Gebühren wie Computerressourcen und Büroräume müssen jedoch genutzt werden ausschließlich damit Krypto-Mining für einen Abzug in Frage kommt.
Der allgemeine Prozess zur Berechnung des Geschäftseinkommens ist:
- Berechnen Sie Ihren Ertrag, indem Sie die täglich geschürfte Menge mit dem Handelspreis an einer seriösen Börse multiplizieren und die Einnahmen für das Jahr zusammenrechnen.
- Berechnen Sie Ihre variablen Ausgaben, indem Sie Ihre zusätzlichen Stromrechnungen, Servermietkosten und alle anderen variablen Kosten, die beim Krypto-Mining anfallen, addieren.
- Berechnen Sie Ihre Fixkosten, indem Sie Ihre qualifizierenden Geschäftsausgaben, beispielsweise Serverhardware, auflisten und diese über die Zeit abschreiben.
- Ziehen Sie die Einnahmen von den Ausgaben ab, um den Nettogewinn zu ermitteln. Dieser Betrag wird in Ihrer Körperschaftssteuererklärung oder in Formblatt 1040, Anlage C, angegeben.
Weitere Informationen dazu, was als Geschäftsausgabe gilt, finden Sie in der IRS-Publikation 334, Kapitel 10. Und auch hier lohnt es sich, mit einem Steuerberater zu sprechen, der Ihnen eine definitive Antwort geben kann, die im Falle einer Prüfung vertretbar ist.
Verschiedene Krypto-Mining-Methoden
Es gibt hauptsächlich vier Arten von Bergbaumethoden
- CPU Mining
- GPU-Mining
- ASICs-Mining
- Cloud-Mining
CPU Mining
Wie der Name schon sagt, erfordert CPU-Mining eine zentrale Verarbeitungseinheit (oder CPU) für das Krypto-Mining. Um mit dieser Methode Krypto zu minen, benötigt ein Miner lediglich einen Computer und einige Mining-Software. Die langsame Verarbeitungsgeschwindigkeit des CPU-Minings und der sinkende Gewinn führten zu seinem Niedergang und es wird seit fast 5 Jahren nicht mehr verwendet.
GPU-Mining
GPU-Mining ist die beliebteste Methode des Krypto-Minings. Für das Krypto-Mining sind eine oder mehrere Grafikprozessoren erforderlich und es ist eine vergleichsweise kostengünstigere und effizientere Möglichkeit, ein Krypto-Mining-Rig aufzubauen. Mining-Rigs bestehen aus den folgenden Komponenten:
- Hauptplatine
- Prozessor
- Rig-Rahmen bestehend aus Grafikkarten
ASIC Bergbau
Anwendungsspezifische integrierte Schaltkreise, allgemein ASICs genannt, sind Geräte, die speziell zum Krypto-Mining verwendet werden. Im Gegensatz zu CPU- und GPU-Mining ist ASIC-Mining produktiver, da es über mehr Rechen- oder Mining-Leistung verfügt. Infolgedessen verdienen die Miner mehr.
Cloud-Mining
Beim Cloud-Mining können Miner Kryptowährungen wie Bitcoin schürfen, indem sie gemietete Cloud-Rechenleistung nutzen. Dabei müssen die Miner keine Hard- und Software für das Mining installieren und ausführen. Jeder kann mit dem Cloud-Mining beginnen, indem er ein Konto bei einem Cloud-Mining-Unternehmen eröffnet und von einem entfernten Standort aus am Mining teilnimmt. Dadurch ist es für eine größere Anzahl von Menschen auf der ganzen Welt zugänglich und erfordert keinen großen Wartungsaufwand.
Als das Krypto-Mining begann, war CPU-Mining die bevorzugte Option der meisten Miner. Irgendwann merkten die Miner jedoch, dass CPU-Mining ein langsames Tool ist, da es mehrere Monate dauerte, um auch nur einen kleinen Gewinn zu erzielen, wenn man die hohen Betriebskosten und die zunehmende Komplexität in allen Bereichen berücksichtigte.
Später wechselten die Miner zur GPU-Mining-Methode, die die Rechenleistung optimierte, indem sie mehrere GPUs in einem Mining-Rig kombinierte, das ein Motherboard und ein Kühlsystem benötigte. Die GPU-Miner werden immer noch zusammen mit den ASIC-Minern verwendet, die speziell für das Mining von Kryptowährungen entwickelt wurden. Diese Miner sind teuer und da die Mining-Schwierigkeit von Tag zu Tag zunimmt, werden sie ziemlich schnell obsolet.
Angesichts der ständig steigenden Kosten für ASICs und GPU-Mining gewinnt Cloud-Mining schnell an Bedeutung. Beim Cloud-Mining können Miner dedizierte Mining-Einrichtungen nutzen und Kryptowährungen schürfen.
So gründen Sie ein Krypto-Mining-Unternehmen
Die einfachste Art von Krypto-Mining-Unternehmen ist ein Einzelunternehmen. Alle Einkünfte, die das Unternehmen erwirtschaftet, werden weitergeleitet und zu Ihrem Einkommen aus Formular 1040 Schedule C addiert. Der einzige Nachteil ist, dass Einzelunternehmen keine eingetragene Gesellschaft sind, keinen Haftungsschutz haben und Ihr Vermögen gefährdet sein könnte, um die Geschäftshaftung zurückzuzahlen.
Es gibt verschiedene Möglichkeiten, ein Unternehmen zu strukturieren (diese Liste ist jedoch nicht vollständig):
- Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) – Die LLC-Bezeichnung erstellt eine separate Einheit für Ihr Geschäftsvermögen. Sie können einer Einzelfirma oder einer Partnerschaft eine LLC hinzufügen.
- S Corporation – S-Corps sind Unternehmen mit Pass-Through-Steuerstatus, was bedeutet, dass Ihr Einkommen aus dem Krypto-Mining nur einmal auf Ihrer persönlichen Ebene besteuert wird.
- C-Gesellschaft – C-Corps sind traditionelle Unternehmen, die separat steuerpflichtig sind. Sie müssen Steuern auf Unternehmensebene zahlen und Dividenden oder Löhne können auf persönlicher Ebene versteuert werden.
Wenn Sie von diesen Unternehmen in Kryptowährung bezahlt werden, müssen Sie die Kryptowährung als Lohn behandeln. Sie müssen also den Marktwert der Münzen als Einkommen heranziehen und dann Ihre Steuerschuld anhand der oben genannten Grenzsteuerklasse für normales Einkommen berechnen. In einigen Fällen können Sie jedoch auch Dividenden oder Ausschüttungen zu einem niedrigeren Steuersatz erhalten.
Wenn Sie im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit anderen mehr als 600 USD zahlen, müssen Sie die Zahlung auch dem IRS melden und dem Empfänger ein 1099-MISC-Formular senden. Das Gegenteil gilt, wenn jemand Ihr Unternehmen als Auftragnehmer beauftragt. Diese Formulare sollen sicherstellen, dass Sie oder Ihre Verträge Steuern auf alle bedeutenden Einkünfte zahlen.
Welche Bergbauabzüge sind verfügbar?
Viele Krypto-Miner gründen ein Unternehmen, um ihre Ausgaben abzusetzen und ihre Gesamtsteuern für Krypto-Mining zu senken. Glücklicherweise gibt es viele verschiedene gewöhnliche und notwendige Ausgaben, die Sie als Krypto-Miner absetzen können.
Zu den häufigsten Abzügen zählen:
- Equipment: Krypto-Miner können die Kosten ihrer Mining-Ausrüstung absetzen. Wenn die Kosten der Ausrüstung 1 Million US-Dollar übersteigen, müssen Sie das modifizierte beschleunigte Kostenrückgewinnungssystem (MACRS) verwenden, um zu bestimmen, wie die Ausrüstung im Laufe der Zeit für Steuerzwecke abgeschrieben wird, obwohl möglicherweise eine beschleunigte Abschreibung gilt.
- Elektrizität: Krypto-Miner können die Stromkosten abziehen, aber Sie müssen nur die Menge nachverfolgen, die zum Mining verwendet wird. Beispielsweise benötigen Sie möglicherweise einen separaten Zähler, um eine ordnungsgemäße Zuordnung sicherzustellen. Strom ist oft einer der größten Kostenfaktoren im Zusammenhang mit Krypto-Mining-Operationen.
- Reparaturen: Krypto-Miner können die Kosten für Reparaturen an ihrer Mining-Ausrüstung absetzen. Bewahren Sie bei Reparaturen alle Quittungen auf, um im Falle einer Prüfung einen Nachweis zu haben.
- Raumnutzung: Krypto-Miner können den Bereich, in dem die Mining-Ausrüstung steht, absetzen. Während gemietete Räume unkompliziert sind, kann die Absetzung von Heimbüros deutlich schwieriger sein.
Abhängig von Ihrem Unternehmen können auch andere Abzüge möglich sein. Sprechen Sie mit Ihrem Buchhalter oder Steuerberater, um diese Abzüge zu besprechen und den Vorteil eines Abzugs gegen das Risiko einer Betriebsprüfung abzuwägen.
So zahlen Sie Krypto-Mining-Steuern
Der beste Weg, Ärger mit dem IRS zu vermeiden, besteht darin, detaillierte Aufzeichnungen zu führen und Ihre Schulden zu bezahlen.
Der einfachste Weg, detaillierte Aufzeichnungen zu führen, ist die Verwendung einer Online-Börse, die die Preise automatisch verfolgt. Alternativ können Sie Ihre eigene Brieftasche verwenden und eine tägliche Tabelle führen, die die Anzahl der geschürften Münzen multipliziert mit dem gewichteten Durchschnittspreis für diesen Tag enthält. Es ist wichtig, im Falle einer Prüfung eine detaillierte Aufzeichnung zu haben und um bei der Abgabe von Steuern auf Krypto-Mining zu helfen.
Wenn Sie Ihre Schulden bezahlen, vermeiden Sie viele mögliche Abkürzungen, die eine Prüfung auslösen könnten. Beispielsweise möchten Sie möglicherweise keinen Abzug für das Home-Office für Krypto-Mining-Operationen in einem gemeinsam genutzten Raum (z. B. einem Schlafzimmer oder Wohnzimmer) vornehmen. Das Fehlen eines dedizierten Raums macht es schwierig zu beweisen, dass Sie einzige nutzte das Gebiet für den Bergbau.
Es gibt einen Teil der ...ZenLedger erleichtert die Berechnung Ihrer Krypto-Steuerschuld durch die Aggregation von Transaktionen in Wallets und über viele beliebte Krypto-Börsen. Darüber hinaus hilft die Software beim automatischen Ausfüllen vieler beliebter Steuerformulare, wie z. B. Formular 8949 und Formular 1040 Schedule D, sowie FBAR und anderer behördlicher Formulare.
Tipps zur Minimierung Ihrer Mining-Kryptosteuern
Wir haben bereits über die Steuerabzüge für Krypto-Mining-Unternehmen gesprochen. Aber hier sind noch einige andere Möglichkeiten, wie Sie die Krypto-Mining-Steuern minimieren können:
Senken Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen
Durch Einzahlungen in einen Rentenplan wie einen 401(k), einen IRA oder ein Gesundheitssparkonto können Sie Ihr zu versteuerndes Einkommen verringern und dadurch Geld sparen.
Kryptowährung verschenken
Das IRS erlaubt Steuerzahlern, Ihrer Familie jedes Jahr Kryptowährung im Wert von bis zu 16,000 US-Dollar zu schenken. Die Kostenbasis der Kryptowährung wird jedoch auf den Empfänger des Geschenks übertragen. Dies bedeutet, dass dieser Steuern auf alle Gewinne zahlen muss, die er durch den Verkauf der geschenkten Kryptowährung erzielt hat.
Verkaufen Sie zuerst ältere Kryptowährungen
In der Krypto-Community ist es mittlerweile allgemein bekannt, dass der Verkauf eines Tokens nach einem Jahr Haltezeit zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer führt, die Ihre Steuerschuld reduzieren kann. Sie können also ältere Bestände zuerst zulassen und die neuen Akquisitionen altern lassen, bevor Sie sie verkaufen.
Fazit
Krypto-Mining ist zu einer großen Branche geworden, was dazu geführt hat, dass die IRS bei Krypto-Mining-Steuern aufmerksamer geworden ist. Wenn Sie Kryptowährungen schürfen, sollten Sie sorgfältig überlegen, wie Sie Ihr Unternehmen strukturieren, detaillierte Aufzeichnungen aller Transaktionen führen und sicherstellen, dass Sie die Regeln bis ins kleinste Detail befolgen. Auf diese Weise können Sie sicher sein, dass die IRS nicht an Ihre Tür klopft.
Mit ZenLedger können Sie Ihre Kryptosteuern einfach berechnen und Möglichkeiten finden, Geld zu sparen und intelligenter zu handeln. Jetzt kostenlos starten oder erfahren Sie mehr über unsere Steuerfachleute haben Pläne erstellt!
Haftungsausschluss: Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Sie sollten Ihre eigenen Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsberater konsultieren, bevor Sie Transaktionen durchführen.
