Um den Anstieg des illegalen Geldverdienens einzudämmen, ist die US-Regierung mit dem Internal Revenue Service (IRS) eingegriffen. Lange Zeit waren sich die zentralisierten Behörden und Regulierungsbehörden nicht sicher, wie Kryptowährung besteuert werden sollte.
Allerdings hat das IRS eine Mitteilung 2014-21 herausgegeben, in der es heißt, dass Kryptowährungen ähnlich wie „Eigentum“ besteuert und nicht als Währung behandelt werden sollten, auch wenn es so aussehen mag. Doch die nächste große Frage war, wie Kryptowährungen besteuert werden sollten. Welche verschiedenen Buchhaltungsmethoden gibt es?
In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie LIFO und FIFO berechnen und Kapitalgewinne mit einem FIFO- und LIFO-Rechner berechnen.
Berechnung der Kryptosteuern
Wie oben erwähnt, unterliegen Kryptowährungen der Steuerpflicht und die verschiedenen vom IRS festgelegten Klauseln machen deutlich, welche Transaktionen als Kapitalgewinne, welche als Einkommensteuern und welche nicht steuerpflichtige Vorgänge sind, zu versteuern sind.
Wenn es um steuerpflichtige Kapitalertragsereignisse geht, können Sie Ihre Kapitalertragsgewinne anhand verschiedener Buchhaltungsmethoden berechnen:
- FIFO (First-In-First-Out)
- LIFO (Last-In-First-Out)
- HIFO (Highest-In-First-Out)
Die Generally Accepted Accounting Principles (GAAP) in den Vereinigten Staaten ermöglichen Steuerberechnungsagenturen und -software die Wahl zwischen LIFO und FIFO Rechnungslegungsmethoden.
Was ist die LIFO-Buchhaltungsmethode?
LIFO ist die Abkürzung für Last-In-First-Out. Bei dieser Methode werden die Münzen, die Sie zuletzt erworben haben, als erstes verkauft.
Bei der Berechnung von Gewinnen mit LIFO werden Sie in einem Bullenmarkt (der Kryptomarkt steigt und die Kostenbasis ist niedriger als der faire Marktwert) geringere Gewinne erzielen und in einem Bärenmarkt (die Preise fallen und die Kostenbasis höher ist als der Marktwert), können Sie größere Gewinne erzielen.
Aufgrund der Inflation, wenn die Kosten der Vermögenswerte steigen, wird die LIFO-Berechnung häufig als bessere Buchhaltungsmethode als die FIFO-Berechnung angesehen.
So berechnen Sie LIFO
Ermitteln Sie die Kosten Ihrer zuletzt erworbenen Coins, um die Kapitalgewinne oder -verluste für die Berechnung Ihrer Kryptosteuern zu ermitteln. Die Formel zur Berechnung mittels LIFO lautet:
Kapitalgewinne = Verkaufspreis des aktuellen Vermögenswerts – Kostenbasis des gleichen Vermögenswerts
Zum besseren Verständnis haben wir in den Abschnitten zum FIFO- und LIFO-Rechner ein Beispiel dargestellt.
Was ist die FIFO-Buchhaltungsmethode?
FIFO ist die Abkürzung für First-In-First-Out. Im Gegensatz zur LIFO-Methode werden bei der FIFO-Rechnung die Münzen, die Sie zuerst erworben haben, als erstes verkauft.
FIFO ist im Wesentlichen das Gegenteil der LIFO-Buchhaltung. Wenn der Kryptomarkt steigt (Bullenmarkt) und die Kostenbasis niedriger ist als der faire Marktwert, können FIFO-Buchhaltungsmethoden oft zu den größten Kapitalgewinnen führen. Auf der anderen Seite kann FIFO in einem Markt, in dem die Preise fallen (Bärenmarkt) und die Kostenbasis höher ist als der faire Marktwert, Ihre Gewinne begrenzen.
So berechnen Sie FIFO
Ermitteln Sie die Kosten der Coins, die Sie zuerst erworben haben, um die Kapitalgewinne oder -verluste für die Berechnung Ihrer Kryptosteuern zu ermitteln. Die Formel zur Berechnung der Steuern mit FIFO ist dieselbe wie bei LIFO:
Kapitalgewinne = Verkaufspreis des ursprünglichen Vermögenswerts – Kostenbasis desselben Vermögenswerts
Um dies besser zu verstehen, schauen wir uns ein Beispiel eines FIFO- und LIFO-Rechners an.
Beispiel: FIFO- und LIFO-Rechner
Hier ist das Szenario: Im Juli 2021 haben Sie 1 ETH für 2,200 USD gekauft. Dann haben Sie im Oktober 1 ETH für 4,500 USD gekauft. Anschließend haben Sie im November die Hälfte Ihrer ETH-Bestände für 6,000 USD verkauft. Wie hoch sind also Ihre Kapitalgewinne? Hier kommen die Buchhaltungsmethoden ins Spiel.
| Transaktionsnummer | Datum | Aktivität | Betrag (in $) |
|---|---|---|---|
| Txn Nr. 1 | Juli 2021 | 1 ETH gekauft | $2,200 |
| Txn Nr. 2 | Oktober 2021 | 1 ETH gekauft | $4,500 |
| Txn Nr. 3 | November 2021 | 1 ETH verkauft | $6,000 |
Die Verwendung der LIFO- und FIFO-Methoden führt zu unterschiedlichen Ergebnissen. Lassen Sie uns verstehen, wie.
Wenn wir FIFO auf dieses Beispiel anwenden, werden die zuerst erworbenen Token auch zuerst verkauft. 2,200 USD sind also Ihre Kostenbasis oder Ihr Kaufpreis (Txn Nr. 1). Ihr Verkaufspreis (Txn Nr. 3) bleibt nun unverändert bei 6,000 USD. Gemäß der oben angegebenen Formel gilt also:
Kapitalgewinne = Verkaufspreis des ursprünglichen Vermögenswerts – Kostenbasis desselben Vermögenswerts
Kapitalgewinne = 6,000 $ – 2,200 $ = 3,800 $
Der Kapitalgewinn beträgt bei einer FIFO-Berechnung somit 3,800 US-Dollar.
Wenn wir nun LIFO auf dasselbe Beispiel anwenden, sind die Token, die zuletzt erworben wurden, zuerst ausverkauft. 4,500 USD sind also Ihre Kostenbasis oder Ihr Einkaufspreis (Txn Nr. 2). Ihr Verkaufspreis (Txn Nr. 3) bleibt unverändert bei 6,000 USD. Gemäß der oben angegebenen Formel gilt also:
Kapitalgewinne = Verkaufspreis des aktuellen Vermögenswerts – Kostenbasis des gleichen Vermögenswerts
Kapitalgewinne = 6,000 $ – 4,500 $ = 1,500 $
Der Kapitalgewinn beträgt bei einer LIFO-Berechnung somit 1,500 US-Dollar.
Fazit: Was ist besser, LIFO oder FIFO?
Ohne Inflation führen LIFO und FIFO zu den gleichen Ergebnissen. Wenn die Inflation jedoch hoch ist, kann das von Ihnen gewählte Buchhaltungssystem erhebliche Auswirkungen auf Ihre Steuern haben.
FIFO gilt als die traditionellste Buchhaltungsmethode, aber LIFO kann Ihnen helfen, viel Steuern zu sparen. Egal, für welche Buchhaltungsmethode Sie sich entscheiden, stellen Sie sicher, dass Sie das Marktszenario untersucht haben, und berechnen Sie dann Ihre Steuern.
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Haftungsausschluss: Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Sie sollten Ihre eigenen Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsberater konsultieren, bevor Sie Transaktionen durchführen.
