Haben Sie im letzten Jahr Kryptowährung gekauft, verkauft oder getauscht? Wenn ja, müssen Sie möglicherweise Kapitalertragssteuer zahlen. Die genaue Höhe der zu zahlenden Steuer hängt von vielen Faktoren ab, einschließlich der Zeit, in der Sie die Kryptowährung gehalten haben. Die Kenntnis des Kapitalertragssteuersatzes ist wichtig, um die Höhe der Steuern, die Sie jedes Jahr zahlen, zu minimieren.
Werfen wir einen Blick auf langfristige und kurzfristige Kapitalgewinne und wie Sie Ihre Krypto-Steuerlast minimieren können.
Was ist ein Kapitalgewinn bei Kryptowährungen?
Bevor wir die Unterschiede zwischen langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinnen bei Kryptowährungen verstehen, sollten wir zunächst verstehen, was ein Kapitalgewinn ist. Kapitalgewinne sind Gewinne, die Sie durch den Verkauf einer Kryptowährung – oder eines anderen Vermögenswerts – erzielen. Wenn Sie einen digitalen Vermögenswert wie Kryptowährungen für mehr verkaufen, als Sie beim Kauf bezahlt haben, müssen Sie diesen Kapitalgewinn dem IRS in Ihrer Einkommenssteuererklärung angeben. Die Höhe der von Ihnen geschuldeten Kapitalertragssteuer hängt von der Haltedauer (wie wir sehen werden) und Ihrer Einkommenssteuerklasse ab.
Kapitalertragssteuern fallen für alle Arten von Kryptowährungstransaktionen an. Beispielsweise muss ein Investor, der USDC auf BlockFi verleiht und 8.6 % Zinsen verdient, Kapitalertragssteuer auf die angesammelten Zinsen zahlen. Ebenso muss ein Krypto-Miner, der einen Bitcoin pro Jahr schürft, Einkommenssteuer auf den Bitcoin zahlen und Kapitalertragssteuer, wenn er den Bitcoin für US-Dollar verkauft.
Am Ende jedes Jahres können Sie beim IRS Ihre Kapitalgewinne und -verluste abgleichen, um Ihren Netto- Kapitalgewinn oder -verlust. Sie können bis zu 3,000 US-Dollar Nettokapitalverluste zum Ausgleich Ihres sonstigen steuerpflichtigen Einkommens verwenden, und alle zusätzlichen Verluste können auf zukünftige Jahre übertragen werden, um entweder Kapitalgewinne oder bis zu 3,000 US-Dollar pro Jahr als normales Einkommen auszugleichen.
Hinweis: Bei Altersvorsorgekonten wie IRAs oder 401(k)s gibt es keine Kapitalgewinne oder -verluste. Daher können Sie Verluste auf diesen Konten nicht zum Ausgleich von Gewinnen oder anderen Einkünften verwenden.
Was sind Kapitalverluste?
Praktisch alles, was Sie besitzen, kann als Kapitalvermögen bezeichnet werden. Sie erzielen Kapitalgewinne, wenn Sie einen Vermögenswert über einen bestimmten Zeitraum verkaufen. Es besteht jedoch die Möglichkeit, dass Sie beim Verkauf eines Vermögenswerts Verluste erleiden. Diese werden als Kapitalverluste bezeichnet und sind das Geld, das Sie durch eine Investition oder einen Vermögenswert verloren haben.
Es ist jedoch nicht alles schlecht. Kapitalverluste können dazu verwendet werden, Ihre Gesamtsteuerlast zu senken, indem Sie die Gewinne ausgleichen. Sie können die Höhe der Steuern bestimmen, indem Sie Ihre Nettogewinne oder -verluste berechnen. Wenn Ihre Verluste höher sind als Ihre Gewinne, können Sie die Differenz von Ihrer Steuererklärung abziehen, was bis zu 3,000 USD pro Jahr ausmacht.
Verständnis langfristiger und kurzfristiger Kapitalgewinne für die Krypto-Besteuerung
1. Kurzfristige Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen
Kurzfristige Gewinne entstehen, wenn Sie Krypto-Assets innerhalb eines Jahres kaufen, verkaufen oder tauschen. Die Haltefrist beginnt an dem Tag, an dem Sie die Kryptowährung erwerben und dauert bis (einschließlich) dem Tag, an dem Sie sie verkaufen.
Wie hoch ist also die kurzfristige Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen? Der genaue Betrag hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab, der sich jedes Jahr ändert.
Die Grenzsteuersätze für 2021 betragen:
| Bewerten | Einzelfiler | Verheiratete Einreichung gemeinsam |
|---|---|---|
| 10% | Bis zu 9,950€ | Bis zu 19,900€ |
| 12% | $ 9,951 bis $ 40,525 | $ 19,901 bis $ 81,050 |
| 22% | $ 40,526 bis $ 86,375 | $ 81,051 bis $ 172,750 |
| 24% | $ 86,376 bis $ 164,925 | $ 172,751 bis $ 329,850 |
| 32% | $ 164,926 bis $ 209,425 | $ 329,851 bis $ 418,850 |
| 35% | $ 209,426 bis $ 523,600 | $ 418,851 bis $ 628,300 |
| 37% | $ 523,601 oder mehr | $ 628,301 oder mehr |
Quelle: Steuerstiftung
Steuerlich aufgeschobene Altersvorsorgekonten unterliegen bei Auszahlungen in der Regel dem kurzfristigen Kapitalertragsteuersatz. Wenn Sie beispielsweise Kryptowährungen in einem herkömmlichen IRA kaufen, erhalten Sie einen sofortigen Steuerabzug und müssen bis zur Auszahlung des Geldes keine Steuern zahlen. Auf diese Auszahlungen zahlen Sie jedoch in der Regel eine kurzfristige Kapitalertragsteuer.
2. Langfristige Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen
Langfristige Kapitalgewinne entstehen, wenn Sie Krypto-Assets nach einem Jahr kaufen, verkaufen oder tauschen. Auch hier beginnt die Haltefrist an dem Tag, an dem Sie das Asset erwerben, und endet an dem Tag, an dem Sie es verkaufen.
Wie hoch ist also die langfristige Kapitalertragsteuer auf Kryptowährungen? Der genaue Betrag hängt von Ihrer Einkommenssteuerklasse ab, aber Geringverdiener zahlen möglicherweise nichts, während Gutverdiener bis zu 17 % ihres normalen Steuersatzes sparen können.
Die Steuersätze für langfristige Kapitalerträge im Jahr 2021 betragen:
| Bewerten | Einzelfiler | Verheiratete Einreichung gemeinsam |
|---|---|---|
| 0% | $0 | $0 |
| 15% | €40,400 + | €80,800 + |
| 20% | €445,850 + | €501,600 + |
Quelle: Steuerstiftung
Im Kampf zwischen kurzfristiger und langfristiger Kapitalertragsteuer ist die langfristige Kapitalertragsteuer erneut der klare Gewinner.
Welche Kapitalertragsteuerbefreiungen gibt es für Kryptowährungen?
Auf die meisten Vermögensverkäufe wird eine Kapitalertragssteuer erhoben, es gibt jedoch einige Ausnahmen von der Regel – darunter eine, die für eine beliebte Klasse von Kryptowährungen gilt!
Sammlerstücke wie Sammlerautos und erlesene Weine unterliegen unabhängig von der Haltedauer einem Sammlersteuersatz von 28 %. Leider fallen nicht fungible Token (NFTs) häufig in diese Kategorie. Daher sollten Krypto-Händler und -Investoren diese höheren Steuersätze beim Kauf und Verkauf von NFTs in ihren Portfolios berücksichtigen.
Die Net Investment Income Tax (NIIT) erhebt einen Zuschlag von 3.8 % auf bestimmte Investitionen von Einzelpersonen, Nachlässen und Trusts. Diese Steuern gelten für Einzelpersonen mit einem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als 200,000 USD für Einzelpersonen oder 250,000 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Die Steuer wird auf Formular 8960 berechnet, gemeldet und eingereicht.
Natürlich können auch Bundesstaaten andere Steuersätze für Kapitalerträge festlegen als die Bundessteuersätze. So können beispielsweise die langfristigen Steuersätze für Kapitalerträge in New York bis zu 31.5 % betragen, wobei sich diese aus einem nationalen Steuersatz von 20 % und einem staatlichen Steuersatz von 11.5 % zusammensetzen.
Steuerpflichtige Ereignisse
Nachdem wir uns die beiden Arten von Kapitalerträgen angesehen haben, schauen wir uns nun an, was einen Kapitalertragsteuerfall auslöst:
- Krypto verkaufen: Dies ist das häufigste Ereignis bei der Kapitalertragssteuer. Dieses Ereignis wird ausgelöst, wenn Sie Ihre Krypto-Token gegen Fiat-Währung verkaufen. Wenn Sie beispielsweise 2 Bitcoins für 10,000 US-Dollar gekauft haben und sich dann nach sechs Monaten entscheiden, sie für 15,000 US-Dollar zu verkaufen, wird Ihnen ein kurzfristiger Kapitalgewinn von 5,000 US-Dollar versteuert. Dasselbe gilt, wenn Sie verkaufen, nachdem Sie die Bitcoins ein Jahr lang gehalten haben (langfristige Kapitalertragssteuer).
- Verwendung von Kryptowährungen zum Kauf von Waren und Dienstleistungen: Wenn Sie mit Ihrer Kryptowährung Waren oder Dienstleistungen kaufen, wird ein Kapitalgewinn erzielt. Sie haben beispielsweise einen Bitcoin für 500 $ gekauft und nach 3 Jahren beträgt der Wert desselben Tokens 20,000 $. Jetzt haben Sie mit demselben Token ein Auto gekauft. Sie erzielen einen langfristigen Kapitalgewinn von 19,500 $.
- Austausch einer Kryptowährung gegen eine andere: Der Tausch von Token ist ebenfalls ein steuerpflichtiger Vorgang. Nehmen wir an, Sie haben 10 AAVE für 2000 USD gekauft. Nach einiger Zeit haben Sie sie gegen ETH eingetauscht, aber zum Zeitpunkt des Tauschs erreichte der Wert von AAVE 5000 USD. Sie haben also einen Kapitalgewinn von 3,000 USD erzielt und müssen dieses Einkommen melden.
Praktische Checkliste mit Strategien zum Steuernsparen bei Kryptowährungen
Zur Minimierung Ihrer Steuerbelastung stehen Ihnen verschiedene Strategien zur Verfügung, vom einfachen längeren Halten von Vermögenswerten bis hin zur Umsetzung komplexer Strategien.
Zu den am weitesten verbreiteten Strategien gehören:
- Halten Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr. Sie können langfristige Kapitalertragsteuersätze zahlen, indem Sie Kryptowährungen länger als ein Jahr behalten, bevor Sie sie verkaufen.
- Investieren Sie in steuerfreie oder steueraufgeschobene Konten. Sie könnten die Kapitalertragssteuer ganz vermeiden oder sie hinauszögern, indem Sie in Roth IRAs, 401(k)s und andere steuerbegünstigte Konten investieren.
- Ernten Sie Ihre Steuerverluste das ganze Jahr über. Bei der Verlusternte geht es darum, Verlustpositionen zu verkaufen, um einen Kapitalverlust im laufenden Jahr zu realisieren und diese dann in Ihrem Portfolio wieder zu ersetzen.
- Wählen Sie die richtigen Buchhaltungsmethoden. Das IRS ermöglicht Ihnen die Verwendung von FIFO-, LIFO- und Minimierungsmethoden, um die Haltefristen für Steuerlose anzupassen. Die Wahl der richtigen Technik kann Ihnen beim Sparen helfen.
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Fazit
Krypto-Händler und -Investoren sollten immer die langfristigen und kurzfristigen Kapitalertragssteuern im Auge behalten. Mit den von uns besprochenen Strategien und einer Plattform wie ZenLedger können Sie Ihre Steuerlast jedes Jahr minimieren und Probleme mit dem IRS vermeiden.
