Krypto-Vermögenswerte sind in Bezug auf Steuern Gegenstand von viel Stress und Verwirrung. Trotz ihrer mehrdeutigen Leitlinien hat die Steuerbehörde Tausende von Briefen an Krypto-Händler und -Investoren verschickt, in denen sie aufgefordert wurden, die geschuldeten Steuern zu zahlen, andernfalls drohen ihnen Geldbußen und andere Strafen.
Werfen wir einen Blick darauf, wie der Krypto-Kostenbasisrechner verwendet wird und welche Herausforderungen mit der Verfolgung der Kostenbasis verbunden sind – insbesondere über verschiedene Wallets und Börsen hinweg – sowie wie diese gelöst werden können. Aber zunächst: Was ist die Kostenbasis bei Kryptowährungen?
Was ist die Kostenbasis bei Kryptowährungen?
In der Buchhaltung ist eine Kostenbasis erforderlich, um den Gewinn zu ermitteln, den wir aus dem Verkauf/Eintausch/Ausgeben von Vermögenswerten wie einer Aktie oder einer Kryptowährung erzielen.
Bei Kryptowährungen ist die Kostenbasis der Preis des Krypto-Tokens an dem Tag, an dem Sie es erworben haben – unabhängig davon, ob Sie es gekauft, geschenkt bekommen oder per Airdrop zugeschickt bekommen haben. Bei der Berechnung der Kostenbasis des gekauften Vermögenswerts müssen Sie auch die Transaktionsgebühren, Maklerprovisionen und alle anderen relevanten Gebühren hinzurechnen, die beim Kauf/Verkauf gezahlt wurden.
Konzentrieren wir uns nun auf die Berechnungen der Krypto-Kostenbasis.
Einfache Kostenbasisformel
Um bei der Beantwortung der Frage zu helfen – Wie berechnet man die Kostenbasis für Kryptowährungen? Es gibt einen einfachen Krypto-Kostenbasisrechner: (Kaufpreis + Gebühren) / Menge
Nehmen wir beispielsweise an, Sie haben am 150. April 1 2020 US-Dollar in Bitcoin investiert, für 6,537 US-Dollar bei einer Transaktionsgebühr von 1.49 %. Ihre Kostenbasis wäre Ihr Gesamtkaufpreis von 152.24 US-Dollar (150 US-Dollar + 1.49 % * 150) geteilt durch 0.023 (150 US-Dollar / 6,537 US-Dollar) – oder 6,619 US-Dollar pro BTC.
Die Kostenbasis hängt auch von Ihrer Buchhaltungsmethode ab:
- Zuerst rein, zuerst raus (FIFO) – Die Kostenbasis für einen Verkauf ist die Kostenbasis der ersten Kryptowährung, die Sie erworben haben.
- Last in First Out (LIFO) – Die Kostenbasis für einen Verkauf ist die Kostenbasis der letzten Kryptowährung, die Sie erworben haben.
- Höchster In-First-Out (HIFO) – Die Kostenbasis für einen Verkauf ist die Kostenbasis der teuersten Kryptowährung, die Sie erworben haben.
- Tatsächliche Kostenbasis – Jede Kryptowährung wird verfolgt und jeder Verkauf ist der Verkauf einer bestimmten Münze.
- Durchschnittliche Kostenbasis – Der Gesamtbetrag geteilt durch die Anzahl der eigenen Münzen.
Angenommen, Sie verwenden FIFO und haben im Jahr 2017 einen Bitcoin und im Jahr 2018 zwei Bitcoins erworben. Wenn Sie im Jahr 2019 zwei Bitcoins verkaufen, verwenden Sie die Kostenbasis für den Kauf im Jahr 2017 und einen der Käufe im Jahr 2018.
Die Kostenbasis ist wichtig, da sie zur Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns verwendet wird. Der Kapitalgewinn oder -verlust einer Position ist die Differenz zwischen Ihrer Anschaffungskostenbasis und Ihrem Verkaufspreis – oder dem Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs.
Krypto-zu-Krypto-Transaktionen
Bei Bargeld-zu-Krypto-Transaktionen ist die Kostenbasis relativ unkompliziert. Bei Krypto-zu-Krypto-Transaktionen sieht die Sache jedoch anders aus und erfordert einen zusätzlichen Prozessschritt.
Angenommen, Sie haben einen Bitcoin verkauft, um den entsprechenden Wert in Litecoin zu erhalten. Die Kostenbasis für Litecoin wäre der faire Marktwert des Bitcoins zum Zeitpunkt des Verkaufs in US-Dollar zuzüglich aller Gebühren. Zum Beispiel 6,500 $ zuzüglich einer Transaktionsgebühr von 1.49 % in Höhe von 96.85 $ geteilt durch 144 – oder 45.88 $ pro LTC.
Sie sollten jede Transaktion protokollieren, um sicherzustellen, dass Sie die richtige Kostenbasis in Ihren Unterlagen haben. Andernfalls müssen Sie möglicherweise historische Daten durchforsten, um den fairen Marktwert für verschiedene Kryptowährungen zu verschiedenen Zeitpunkten zu ermitteln. Die gute Nachricht ist, dass Sie dabei seriöse Preisindizes verwenden können.
Anfängliche Münzangebote (ICOs)
Die Kostenbasis kann auch durch mangelnde Liquidität komplizierter werden. Wie ermitteln Sie beispielsweise die Kostenbasis eines wenig gehandelten Initial Coin Offerings (ICO)?
ICOs wurden ursprünglich entwickelt, um Blockchain-Projekte im Frühstadium mithilfe eines Crowdfunding-Ansatzes zu finanzieren. Investoren erhielten Token (z. B. Gutscheine), mit denen sie für zukünftige Dienstleistungen des emittierenden Unternehmens bezahlen konnten. Diese „Utility-Token“ wurden durch „tokenisierte Wertpapiere“ ersetzt.
Während die Kostenbasis für ICO-Investoren relativ eindeutig ist, ist die Kostenbasis für Emittenten etwas unsicherer. Laut IRS wird die Ausgabe von „Utility-Token“ für Bargeld, Kryptowährungen oder andere Vermögenswerte als Verkauf von Vermögenswerten behandelt, bei denen der Emittent keine Kosten hat.
Krypto-Kostenbasisrechner für Airdrops und Forks
Das Die Kostenbasis eines Hard Forks oder Airdrops beträgt Null da Sie für den Erwerb der neuen Kryptowährung nichts bezahlen. Wenn Sie den Vermögenswert verkaufen, müssen Sie auf den gesamten Betrag Steuern zahlen.
Hard Forks und Airdrops führen außerdem zu einer sofortigen Steuerpflicht für das laufende Steuerjahr. Mit anderen Worten, Sie schulden Steuern auf der Kostenbasis (oder dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erwerbs) der neuen Kryptowährung im laufenden Steuerjahr. Die einzige Voraussetzung ist, dass Sie die technische Kontrolle über den Vermögenswert haben.
Die gute Nachricht ist, dass es unter den Gesetzgebern viel Widerstand für bessere Lösungen gibt. Schließlich haben viele Krypto-Inhaber keine Wahl, wenn sie Opfer eines Hard Forks oder Airdrops werden wollen, und sie erzielen möglicherweise keine Geldgewinne, wenn sie ihre Kryptowährungen nicht verkaufen.
Krypto-Kostenbasisrechner für mehrere Wallets und Krypto-Börsen
Viele Börsen erstellen, wenn möglich, Kostenbasisberichte, wissen aber nicht, wie Sie die Kryptowährungen, die Sie in Ihr Konto importiert haben, ursprünglich erworben haben. Wenn Sie mehrere Wallets oder Börsen verwenden, können Sie sich nicht darauf verlassen, dass die Börsen Ihre Kostenbasiszahlen genau melden.
Der Kostenbasisrechner für Kryptowährungsbörsen funktioniert nicht, wenn Sie:
- Digitale Vermögenswerte woanders gekauft oder verkauft.
- Von anderswo gesendete oder empfangene digitale Assets.
- Auf einem externen Gerät gespeicherte digitale Assets.
- Teilnahme an einem Initial Coin Offering.
- Verwendet wurden andere Abrechnungsmethoden als die Börse.
Sie müssen Transaktionen von allen Ihren Börsen und Wallets in einem einzigen Datensatz zusammenführen, um die Kostenbasis zu ermitteln:
- Aggregieren Sie Transaktionen von jeder Börse, indem Sie sie in CSV oder andere Dateiformate exportieren, die leicht verglichen werden können.
- Führen Sie die Transaktionen zusammen und sortieren Sie sie nach Datum, um zu sehen, wann jede Transaktion stattgefunden hat.
- Bestimmen Sie die Kostenbasis für jede Transaktion basierend auf Ihrer Buchhaltungsmethode (FIFO, LIFO, HIFO, Istwerte usw.).
Einbeziehung der Kostenbasis in Ihre Steuerstrategie
Anstatt nach Puerto Rico zu ziehen, um die Zahlung von Steuern auf Kryptowährungen zu vermeiden (auch hier gibt es Einschränkungen), gibt es einige Steuerstrategien, mit denen Sie Ihre langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne minimieren können. Hier sind diese Strategien:
1. Vergleichen Sie die Kostenbasismethoden
Es gibt mehrere Krypto-Steuersoftwareprogramme, die den Wechsel zwischen verschiedenen Kostenbasismethoden erleichtern. Wir haben folgende Methoden besprochen: FIFO, LIFO, HIFO und die tatsächliche Kostenbasis.
Jede dieser Methoden ist IRS-konform und hilft bei der Ermittlung der Kostenbasis bei der Berechnung von Kapitalgewinnen und -verlusten. Wenn Sie beispielsweise Ihren Ether in einem bullischen Markt verkaufen, können Sie mit einem HIFO oder LIFO Ihre Steuern senken, da Ihre Kostenbasis wahrscheinlich höher ist. Der IRS bevorzugt die FIFO-Methode, da sie Ihre Kostenbasis senkt und Ihre Steuern erhöht, was mehr Geld für den IRS bedeutet.
Leider müssen Sie sich für eine Kostenbasismethode entscheiden und konsequent sein. Aber ein Blick auf Ihr Portfolio vor der Einreichung Ihres Krypto-Steuerberichts kann Ihnen dabei helfen, eine Methode zu wählen, die Ihre Haftung so weit wie möglich senkt.
2. Bewerten Sie Ihr Portfolio bis Dezember
Es ist altmodisch, bis zum letzten Moment im April zu warten, um eine Krypto-Steuerstrategie zu wählen. Um für das Steuerjahr effektiv zu sein, müssen Sie bis zum 31. Dezember eine Strategie umsetzen. Bewerten Sie Ihr Portfolio im Dezember, um Folgendes festzustellen:
- Vermögenswerte, die sich in einer Verlustposition befinden: Dies bedeutet, dass die Kostenbasis Ihrer digitalen Vermögenswerte höher ist als der aktuelle Preis. Sie können etwaige Gewinne ausgleichen oder durch den Verkauf dieser Vermögenswerte einen Gesamtnettokapitalverlust verursachen. Der Nettoverlust ist auf 3,000 USD pro Jahr begrenzt und darüber hinausgehende Verluste können vorgetragen werden.
- Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden: Wenn Sie planen, einen Vermögenswert zu verkaufen oder zu handeln, kann eine Haltedauer von mehr als einem Jahr einem langfristigen Steuersatz unterliegen, was finanziell vorteilhaft sein kann. Der Verkauf von Krypto-Vermögenswerten nach einer Haltedauer von weniger als einem Jahr führt zu normalen Steuersätzen.
- Vermögenswerte mit einer Kostenbasis von 0 $: Wenn Sie Ihr Vermögen einfach nur halten, wird kein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Dadurch wird auch sichergestellt, dass Ihre Steuern nicht von einem bullischen Markt beeinflusst werden.
3. Berücksichtigen Sie Ihre Transaktionsgebühren
Wenn Sie vor der Umstellung auf ETH2.0 Transaktionen auf Ethereum durchführen, berücksichtigen Sie Ihre Transaktionsgebühren auf Kostenbasis. Dies gilt insbesondere für NFTs, da deren Prägung zu Gasgebühren in Höhe von Tausenden von Dollar führen kann.
Automatisierung des Prozesses mit einem Krypto-Kostenbasisrechner
Das manuelle Aggregieren, Zusammenführen und Sortieren von Daten aus mehreren Börsen und Wallets ist mühsam und zeitaufwändig. Glücklicherweise kann Krypto-Steuersoftware den Prozess automatisieren und Ihnen helfen, kostspielige Fehler zu vermeiden.
ZenLedger vereinfacht die Kostenbasis indem Sie Ihren Handelsverlauf zusammenfügen und basierend auf der von Ihnen gewählten Buchhaltungsmethode exportieren. Nach dem Importieren von Transaktionen aus mehreren Quellen berechnet die Plattform automatisch Ihre Kapitalgewinne und -verluste und füllt gängige IRS-Formulare wie Form 1040 Schedule D und 8949 vorab aus. Die Krypto-Steuersoftware ZenLedger bietet eine benutzerfreundliche Lösung zur Ermittlung einer Kostenbasis für Krypto-Händler, die mehrere Börsen und Wallets verwenden.
Die Plattform unterstützt mehrere Kostenbasismethoden, darunter First-In, First-Out (FIFO), Last-In, First-Out (LIFO), Highest-In, First-Out (HIFO) und Durchschnittskostenbasis (AVG).
Abschließende Gedanken zum Kostenbasisrechner für Kryptowährungen!
Die Kostenbasis ist eines der wichtigsten Konzepte in der Kryptobuchhaltung und -besteuerung. Obwohl es ziemlich unkompliziert sein kann, gibt es einige wichtige Überlegungen, die Sie berücksichtigen sollten, insbesondere bei Airdrops, Forks, ICOs und anderen Randfällen.
Wenn Sie mehrere Börsen nutzen, müssen Sie auch Transaktionen aggregieren, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Kostenbasis richtig berechnen. Krypto-Steuersoftware wie ZenLedger kann den Prozess vereinfachen und sicherstellen, dass Sie Daten genau melden.
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Haftungsausschluss: Dieses Material wurde nur zu Informationszwecken erstellt und stellt keine steuerliche, rechtliche oder finanzielle Beratung dar. Sie sollten Ihre eigenen Steuer-, Rechts- und Buchhaltungsberater konsultieren, bevor Sie Transaktionen durchführen.
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