Το οικοσύστημα των κρυπτονομισμάτων συνεχίζει να εξελίσσεται με ιλιγγιώδη ρυθμό, αλλά οι φορολογικοί κανόνες και κανονισμοί αργούν να καλύψουν το χάσμα. Ενώ η αγορά και η πώληση Bitcoin ή Ethereum είναι απλή, υπάρχει πολύ λιγότερη βεβαιότητα σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση του ενεργού εμπορίου, του staking και του yield farming. Επομένως, εάν ασχολείστε με αυτές τις δραστηριότητες, ενδέχεται να αντιμετωπίσετε κάποιες δύσκολες αποφάσεις.
Αυτός ο οδηγός εξετάζει τον τρόπο με τον οποίο η IRS αντιμετωπίζει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, και ιδιαίτερα τον τρόπο με τον οποίο ποικίλλουν οι φορολογικοί κανόνες για το trading, το staking και την yield farming.
Πώς αντιμετωπίζει η IRS τα κρυπτονομίσματα
Η IRS χειρίζεται τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία – συμπεριλαμβανομένων των κρυπτονομισμάτων, σταθερές κασσίτερεςκαι μη-ανταλλάξιμα μάρκες (NFTs) – ως περιουσίαΌταν λαμβάνετε, πουλάτε ή ανταλλάσσετε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, συνήθως είστε υπόχρεοι για κανονικούς φόρους εισοδήματος ή κεφαλαιουχικών κερδών.
Ορισμένες όχι και τόσο προφανείς φορολογητέες συναλλαγές περιλαμβάνουν:
- Λήψη ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου ως πληρωμή για αγαθά ή υπηρεσίες.
- Λήψη νέου ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου από δραστηριότητες εξόρυξης ή staking.
- Παραλαβή νέου ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου λόγω hard fork.
- Λήψη ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου ως αποτέλεσμα μιας αεροπορικής αποστολής.
- Οποιαδήποτε άλλη διάθεση οικονομικού συμφέροντος σε ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο.
Τακτικό Εισόδημα έναντι Κεφαλαιακών Κερδών
Οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων συνήθως εμπίπτουν σε μία από τις δύο κατηγορίες. Εάν λάβετε κρυπτονομίσματα ως τόκους, ολόκληρο το ποσό φορολογείται με βάση συνηθισμένο εισόδημα φορολογικούς συντελεστές. Από την άλλη πλευρά, εάν διαθέτετε τα κρυπτονομίσματά σας, το καθαρό κέρδος θα φορολογηθεί ως κεφαλαιακά κέρδη. Και θα πληρώσετε το υψηλότερο βραχυπρόθεσμο υπεραξίας φορολογικός συντελεστής εάν κατείχατε το ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο για λιγότερο από ένα έτος.
Οι διαφορές μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών μπορεί να είναι σημαντικές. Για παράδειγμα, εδώ είναι ο πίνακας φόρου τακτικού εισοδήματος (βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών) για το 2023:
| Φορολογικός συντελεστής | Για Μεμονωμένα Αρχεία | Για παντρεμένα άτομα που υποβάλλουν κοινές δηλώσεις | Για αρχηγούς νοικοκυριών |
| 10% | $ $ 0 να 11,000 | $ $ 0 να 22,000 | $ $ 0 να 15,700 |
| 12% | $ $ 11,000 να 44,725 | $ $ 22,000 να 89,450 | $ $ 15,700 να 59,850 |
| 22% | $ $ 44,725 να 95,375 | $ $ 89,450 να 190,750 | $ $ 59,850 να 95,350 |
| 24% | $ $ 95,375 να 182,100 | $ $ 190,750 να 364,200 | $ $ 95,350 να 182,100 |
| 32% | $ $ 182,100 να 231,250 | $ $ 364,200 να 462,500 | $ $ 182,100 να 231,250 |
| 35% | $ $ 231,250 να 578,125 | $ $ 462,500 να 693,750 | $ $ 231,250 να 578,100 |
| 37% | $ 578,125 ή περισσότερο | $ 693,750 ή περισσότερο | $ 578,100 ή περισσότερο |
Για λόγους σύγκρισης, ακολουθεί ο πίνακας φόρου μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών:
| Για Μεμονωμένα Αρχεία | Για παντρεμένα άτομα που υποβάλλουν κοινές δηλώσεις | Για αρχηγούς νοικοκυριών | |
| 0% | $0 | $0 | $0 |
| 15% | $44,625 | $89,250 | $523,050 |
| 20% | $492,300 | $553,850 | $523,050 |
Όπως μπορείτε να δείτε, ένα άτομο που κερδίζει 250,000 δολάρια ετησίως θα πλήρωνε ανώτατο φορολογικό συντελεστή 35% για βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη σε σύγκριση με 15% για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη - μια διαφορά 20%!
Όταν υπολογίζετε το κεφαλαιακό σας κέρδος, πρέπει πρώτα να προσδιορίσετε το βάση κόστουςΓια παράδειγμα, εάν πουλήσατε BTC για να αγοράσετε ETH, η βάση κόστους για το ETH σας θα ήταν η αξία του BTC σε δολάρια ΗΠΑ όταν το πουλήσατε. Αυτοί οι υπολογισμοί μπορούν να γίνουν ακόμη πιο περίπλοκοι εάν έχετε πολλαπλές συναλλαγές, καθώς πρέπει να αποφασίσετε ποιο BTC θα χρησιμοποιήσετε κατά τον υπολογισμό της βάσης κόστους σας (π.χ., το τελευταίο BTC, το πρώτο BTC ή κάποια συγκεκριμένη αγορά BTC στο παρελθόν).
Στη συνέχεια, το κεφαλαιακό σας κέρδος είναι η διαφορά μεταξύ των συνολικών εσόδων από την πώληση και της βάσης κόστους σας, μείον το κόστος συναλλαγής.
Trading vs. Staking vs. Farming
Το μεγαλύτερο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο εμπορία Η δραστηριότητα αυτή δημιουργεί συναλλαγές που δημιουργούν κεφαλαιακά κέρδη. Αυτό συμβαίνει επειδή συνήθως αγοράζετε κρυπτονομίσματα (δεν δημιουργείτε φορολογητέα συναλλαγή) και στη συνέχεια τα πουλάτε για να πραγματοποιήσετε κέρδος (δημιουργώντας κεφαλαιακά κέρδη εάν έχετε καθαρό κέρδος). Εάν έχετε καθαρή ζημία, μπορείτε να τη χρησιμοποιήσετε για να αντισταθμίσετε άλλα κεφαλαιακά κέρδη ή έως και 2,000 δολάρια σε κανονικό εισόδημα. Και εάν δεν μπορείτε να τη χρησιμοποιήσετε στο τρέχον έτος, μπορείτε να τη μεταφέρετε σε μελλοντικά έτη.
Η αντιμετώπιση της IRS πονταρίσματος είναι λίγο λιγότερο σαφές. Εάν λαμβάνετε ανταμοιβές στοιχηματισμού, συνήθως φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα ίσο με την αξία των κρυπτονομισμάτων όταν τα λαμβάνετε. Ωστόσο, εάν αυτές οι ανταμοιβές είναι δεσμευμένες - όπως στην περίπτωση του Ethereum 2.0 - θα μπορούσατε να υποστηρίξετε την αναβολή του φορολογητέου εισοδήματός σας μέχρι να είναι διαθέσιμα τα κεφάλαια. Το αν θα υποστηρίξετε εξαρτάται από το πόσα διακυβεύετε και την προθυμία σας να υποβληθείτε σε έλεγχο.
Γεωργία απόδοσης είναι λίγο πιο ασαφές επειδή οι λεπτομέρειες ποικίλλουν μεταξύ αποκεντρωμένη χρηματοδότηση (DeFi) πλατφόρμες. Όταν χρησιμοποιείτε αυτές τις πλατφόρμες, θα πρέπει να λάβετε προσεκτικά υπόψη τις πιθανές φορολογικές συνέπειες για να αποφύγετε απρόβλεπτους φόρους.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ανταλλάσσετε ένα κρυπτονόμισμα που κατέχετε με ένα υποκείμενο διακριτικό ρευστότητας που ανατιμάται μέχρι να το ανταλλάξετε πίσω. Σε αυτό το σενάριο, θα μπορούσατε να οφείλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για την αρχική διάθεση κρυπτονομίσματος και κανονικό φόρο εισοδήματος για την αξία των διακριτικών LP που λαμβάνετε - ένας δυνητικά μεγάλος φόρος!
Μερικά βασικά σημεία που πρέπει να θυμάστε περιλαμβάνουν:
- Τυλιγμένα κουπόνια – Πολλά πρωτόκολλα DeFi απαιτούν να τυλίξετε tokens για να τα μεταφέρετε σε blockchains, κάτι που θα μπορούσε να προκαλέσει απροσδόκητα φορολογητέα γεγονότα. Ενώ η IRS δεν έχει παράσχει συγκεκριμένες οδηγίες, πιθανότατα θα εξετάσει το τυλιγμένο έκδοση του αρχικού διακριτικού σε ένα νέο διακριτικό, με αποτέλεσμα την πώληση του αρχικού διακριτικού. Επιπλέον, η αποσυσκευασία του διακριτικού θα μπορούσε να ενεργοποιήσει ένα άλλο φορολογητέο γεγονός.
- Διακριτικά διακυβέρνησης – Ορισμένες πλατφόρμες DeFi στέλνουν airdrop governance tokens στους συμμετέχοντες, επιτρέποντάς τους να ψηφίσουν για τη μελλοντική ανάπτυξη του πρωτοκόλλου. Δεδομένου ότι αυτά τα tokens έχουν αξία, φορολογούνται όταν λαμβάνετε το airdrop ως κανονικό εισόδημα – ακόμα κι αν δεν τα πουλήσετε. Ωστόσο, θα μπορούσατε να διεκδικήσετε έκπτωση εάν τα πουλήσετε με ζημία.
Ενώ η αντιμετώπιση των ομάδων ρευστότητας και των τυλιγμένων tokens ως συναλλαγών κρυπτονομισμάτων σε κρυπτονομίσματα είναι συντηρητική, θα μπορούσατε να υποστηρίξετε ότι αυτά είναι μη φορολογητέα γεγονότα. Για παράδειγμα, θα μπορούσατε να υποστηρίξετε ότι η τύλιξη ενός νομίσματος ισοδυναμεί με την κατοχή του ίδιου κρυπτονομίσματος ή η ανταλλαγή ενός νομίσματος με ένα token LP ισοδυναμεί με κατάθεση. Και ως εκ τούτου, αυτά δεν θα πρέπει να θεωρούνται φορολογητέα γεγονότα.
Συμβουλές για τη μείωση των φόρων σας
Η IRS μπορεί να φαίνεται υπερβολική στην αξιολόγηση των φόρων επί των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, αλλά ευτυχώς, υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να μειώσετε (νόμιμα) τον φορολογικό σας λογαριασμό.
Μερικές από τις καλύτερες στρατηγικές περιλαμβάνουν:
- Αφαίρεση τελών – Το trading, το staking και η yield farming συχνά συνεπάγονται διάφορες χρεώσεις, συμπεριλαμβανομένων των χρεώσεων φυσικού αερίου και συναλλαγών. Μπορείτε να αφαιρέσετε αυτές τις χρεώσεις από το συνολικό σας κέρδος (ή να τις προσθέσετε στις ζημίες σας) για να μειώσετε τα φορολογητέα κέρδη σας.
- Χρησιμοποιήστε ένα IRA – Οι περισσότεροι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης (IRA) δεν σας επιτρέπουν να αγοράζετε και να πουλάτε κρυπτονομίσματα, αλλά τα αυτοδιαχειριζόμενα IRA (SDIRA) προσφέρουν μεγαλύτερη ευελιξία. Εάν κάνετε συναλλαγές, μερίδιο ή yield farm σε SDIRA, μπορείτε να αφήσετε το εισόδημα και τα κέρδη να αυξηθούν αφορολόγητα (Roth) ή να κάνετε άμεσα κρατήσεις για να τα αντισταθμίσετε (Παραδοσιακός).
- Απώλειες φόρου συγκομιδής – Η συλλογή φορολογικών ζημιών περιλαμβάνει την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου για την πραγματοποίηση ζημίας και στη συνέχεια την αντικατάσταση του περιουσιακού στοιχείου στο χαρτοφυλάκιό σας. Δεδομένου ότι τα κρυπτονομίσματα δεν υπόκεινται στον Κανόνα Πλήρωσης Πώλησης, μπορείτε να συλλέξετε φορολογικές ζημίες για να αντισταθμίσετε τα κεφαλαιακά σας κέρδη.
- Λήψη δανείου – Σκεφτείτε το ενδεχόμενο να πάρετε δάνεια έναντι των κρυπτονομισμάτων σας αντί να τα πουλήσετε. Ενώ ενδέχεται να οφείλετε τόκους, τα δάνεια δεν αποτελούν φορολογητέο γεγονός και ενδέχεται να μπορείτε να εξοικονομήσετε περισσότερα από τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών από όσα πληρώνετε σε τόκους.
Εκτός από τη μείωση των φορολογικών σας υποχρεώσεων, λογισμικό κρυπτονομισμάτων μπορεί να σας βοηθήσει να υπολογίσετε με ακρίβεια το ποσό που οφείλετε, ώστε να αποφύγετε την υποπληρωμή ή την υπερπληρωμή φόρων. Για παράδειγμα, το ZenLedger συγκεντρώνει αυτόματα συναλλαγές σε όλα τα πορτοφόλια και τα ανταλλακτήρια συναλλάγματος σας, υπολογίζει το κεφαλαιακό κέρδος ή τη ζημία σας και δημιουργεί τις φορολογικές φόρμες που πρέπει να υποβάλετε. Με αυτόν τον τρόπο, δεν χρειάζεται να ανησυχείτε για πρόστιμα για υποπληρωμή φόρων ή για τυχαία υπερπληρωμή τους.
Η κατώτατη γραμμή
Η IRS παρέχει καθοδήγηση σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση πολλών συναλλαγών κρυπτονομισμάτων, αλλά ορισμένες περιπτώσεις ακραίων περιπτώσεων μπορεί να προκαλέσουν σύγχυση. Για παράδειγμα, τα πρωτόκολλα DeFi εισάγουν κάποια ασάφεια όπου θα μπορούσατε να ακολουθήσετε μια συντηρητική ή επιθετική προσέγγιση. Ωστόσο, αξίζει να θυμάστε ότι οι επιθετικές στρατηγικές θα μπορούσαν να προκαλέσουν έλεγχο από την IRS, δημιουργώντας περισσότερα προβλήματα από όσα αξίζουν, ανάλογα με τη φορολογική σας υποχρέωση.
Το ZenLedger μπορεί να σας βοηθήσει να ξεπεράσετε την ασάφεια, απαντώντας αυτόματα σε αυτά τα ερωτήματα συντηρητικά. Και αν επιλέξετε να ακολουθήσετε μια επιθετική προσέγγιση με τη βοήθεια ενός λογιστή, η πλατφόρμα προσφέρει ένα μεγάλο ενοποιημένο λογιστικό υπολογιστικό φύλλο που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να αντιστοιχίσετε συναλλαγές και να υποστηρίξετε την απόφασή σας.
Αυτό το υλικό έχει προετοιμαστεί μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν πρέπει να ερμηνεύεται ως επαγγελματική συμβουλή. Παρακαλούμε αναζητήστε ανεξάρτητες νομικές, οικονομικές, φορολογικές ή άλλες συμβουλές ειδικά για την περίπτωσή σας.
