Τα κρυπτονομίσματα έχουν προκαλέσει μεγάλο άγχος και σύγχυση όσον αφορά τη φορολογία. Παρά τις διφορούμενες οδηγίες της, η φορολογική αρχή έστειλε χιλιάδες επιστολές σε εμπόρους και επενδυτές κρυπτονομισμάτων προειδοποιώντας τους να πληρώσουν τον φόρο που οφείλουν, διαφορετικά θα αντιμετωπίσουν πρόστιμα και άλλες κυρώσεις.
Ας ρίξουμε μια ματιά στο πώς χρησιμοποιείται η αριθμομηχανή βάσης κόστους κρυπτονομισμάτων, καθώς και σε ορισμένες από τις προκλήσεις που σχετίζονται με την παρακολούθηση της βάσης κόστους —ειδικά σε διαφορετικά πορτοφόλια και ανταλλακτήρια— καθώς και στον τρόπο επίλυσής τους. Αλλά πρώτα, τι είναι η βάση κόστους στα κρυπτονομίσματα;
Τι είναι η βάση κόστους στα κρυπτονομίσματα;
Στη λογιστική, απαιτείται μια βάση κόστους για τον προσδιορισμό του κέρδους που πουλάμε/ανταλλάσσουμε/δαπάνουμε σε περιουσιακά στοιχεία όπως μια μετοχή ή ένα κρυπτονόμισμα.
Όσον αφορά τα κρυπτονομίσματα, η βάση κόστους είναι η τιμή του κρυπτονομίσματος την ημέρα που το αποκτήσατε — ανεξάρτητα από το αν το αγοράσατε, το λάβατε ως δώρο ή σας το έστειλαν μέσω αέρος. Κατά τον υπολογισμό της βάσης κόστους του αγορασμένου περιουσιακού στοιχείου, πρέπει επίσης να προσθέσετε τα τέλη συναλλαγής, τις προμήθειες μεσιτείας και τυχόν άλλες σχετικές χρεώσεις που καταβλήθηκαν κατά την αγορά/πώλησή του.
Τώρα, ας επικεντρωθούμε στους υπολογισμούς κόστους κρυπτονομισμάτων.
Απλός τύπος βάσης κόστους
Για να σας βοηθήσουμε με την απάντηση στην ερώτηση - Πώς να υπολογίσετε το κόστος κρυπτονομισμάτων; Υπάρχει μια απλή αριθμομηχανή κόστους κρυπτονομισμάτων: (Τιμή Αγοράς + Τέλη) / Ποσότητα
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι επενδύσατε 150 δολάρια σε Bitcoin την 1η Απριλίου 2020, για 6,537 δολάρια με χρέωση συναλλαγής 1.49%. Η βάση κόστους σας θα είναι η συνολική τιμή αγοράς σας ύψους 152.24 δολαρίων (150 δολάρια + 1.49%*150) διαιρούμενη με 0.023 (150 δολάρια/6,537 δολάρια) — ή 6,619 δολάρια ανά BTC.
Η βάση κόστους εξαρτάται επίσης από τη λογιστική σας μέθοδο:
- Πρώτος μέσα Πρώτος έξω (FIFO) – Η βάση κόστους για μια πώληση είναι η βάση κόστους του πρώτου κρυπτονομίσματος που αποκτήσατε.
- Τελευταίος εισερχόμενος/η Πρώτος εξερχόμενος (LIFO) – Η βάση κόστους για μια πώληση είναι η βάση κόστους του τελευταίου κρυπτονομίσματος που αποκτήσατε
- Υψηλότερη στην Πρώτη Έξοδο (HIFO) – Η βάση κόστους για μια πώληση είναι η βάση κόστους του πιο ακριβού κρυπτονομίσματος που αποκτήσατε.
- Βάση Πραγματικού Κόστους – Κάθε κρυπτονόμισμα παρακολουθείται και κάθε πώληση είναι η πώληση ενός συγκεκριμένου κρυπτονομίσματος.
- Μέση βάση κόστους – Το συνολικό ποσό διαιρούμενο με τον αριθμό των κερμάτων που κατέχετε.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι χρησιμοποιείτε το FIFO και αποκτήσατε ένα Bitcoin το 2017 και δύο Bitcoin το 2018. Εάν πουλήσετε δύο Bitcoin το 2019, θα χρησιμοποιήσετε τη βάση κόστους για την αγορά του 2017 και μία από τις αγορές του 2018.
Η βάση κόστους είναι σημαντική επειδή χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των φορολογητέων κερδών σας. Το κεφαλαιακό κέρδος ή η ζημία μιας θέσης είναι η διαφορά μεταξύ της βάσης κόστους και της τιμής πώλησης — ή της εύλογης αγοραίας αξίας κατά τη στιγμή της πώλησης.
Συναλλαγές Crypto-to-Crypto
Η βάση κόστους είναι σχετικά απλή για τις συναλλαγές μετατροπής μετρητών σε κρυπτονομίσματα, αλλά οι συναλλαγές κρυπτονομισμάτων σε κρυπτονομίσματα είναι μια διαφορετική ιστορία και περιλαμβάνουν ένα επιπλέον βήμα στη διαδικασία.
Ας υποθέσουμε ότι πουλήσατε ένα Bitcoin για να αποκτήσετε την αντίστοιχη αξία σε Litecoin. Η βάση κόστους για το Litecoin θα ήταν η εύλογη αγοραία αξία του Bitcoin κατά τη στιγμή της πώλησης σε δολάρια ΗΠΑ συν τυχόν χρεώσεις. Για παράδειγμα, 6,500 $ συν μια χρέωση συναλλαγής 1.49% ύψους 96.85 $ διαιρούμενη με 144 - ή 45.88 $ ανά LTC.
Θα πρέπει να τηρείτε αρχείο για κάθε συναλλαγή, ώστε να διασφαλίζετε ότι έχετε καταγράψει τη σωστή βάση κόστους. Διαφορετικά, ενδέχεται να χρειαστεί να υπολογίσετε τα ιστορικά δεδομένα για να βρείτε την εύλογη αγοραία αξία για διαφορετικά κρυπτονομίσματα σε διαφορετικές χρονικές στιγμές. Τα καλά νέα είναι ότι μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αξιόπιστους δείκτες τιμών στη διαδικασία.
Αρχικές προσφορές νομισμάτων (ICO)
Η βάση κόστους μπορεί επίσης να περιπλεχθεί από την έλλειψη ρευστότητας. Για παράδειγμα, πώς γνωρίζετε τη βάση κόστους μιας αρχικής προσφοράς κρυπτονομισμάτων (ICO) με περιορισμένη διαπραγμάτευση;
Τα ICO σχεδιάστηκαν αρχικά για τη χρηματοδότηση έργων blockchain σε πρώιμο στάδιο χρησιμοποιώντας μια προσέγγιση crowdfunding. Οι επενδυτές έλαβαν tokens (π.χ. κουπόνια) που μπορούσαν να χρησιμοποιήσουν για να πληρώσουν για μελλοντικές υπηρεσίες που αναπτύσσονταν από την εκδούσα εταιρεία. Αυτά τα «utility tokens» έχουν αντικατασταθεί από «tokenized securities».
Ενώ η βάση κόστους για τους επενδυτές ICO είναι αρκετά απλή, η βάση κόστους για τους εκδότες είναι λίγο λιγότερο βέβαιη. Η IRS αναφέρει ότι η έκδοση «utility tokens» για μετρητά, κρυπτονομίσματα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία θα αντιμετωπίζεται ως πώληση ακινήτου στην οποία ο εκδότης έχει μηδενικό κόστος.
Υπολογιστής βάσης κόστους κρυπτονομισμάτων για Airdrops & Forks
The Η βάση κόστους ενός hard fork ή airdrop είναι μηδέν δεδομένου ότι δεν πληρώνετε τίποτα για να αποκτήσετε το νέο κρυπτονόμισμα. Όταν πουλάτε το περιουσιακό στοιχείο, πρέπει να πληρώσετε φόρο για ολόκληρο το ποσό.
Τα hard forks και τα airdrops δημιουργούν επίσης άμεση φορολογική υποχρέωση για το τρέχον φορολογικό έτος. Με άλλα λόγια, οφείλετε φόρο με βάση το κόστος (ή την εύλογη αγοραία αξία κατά τη στιγμή της απόκτησης) του νέου κρυπτονομίσματος στο τρέχον φορολογικό έτος. Η μόνη απαίτηση είναι να έχετε τον τεχνικό έλεγχο του περιουσιακού στοιχείου.
Τα καλά νέα είναι ότι υπήρξε μεγάλη αντίδραση μεταξύ των νομοθετών για καλύτερες λύσεις. Άλλωστε, πολλοί κάτοχοι κρυπτονομισμάτων δεν έχουν άλλη επιλογή όταν πρόκειται να βρεθούν στο στόχαστρο μιας hard fork ή airdrop συναλλαγής και ενδέχεται να μην αποκομίσουν κανένα χρηματικό κέρδος αν δεν το πουλήσουν.
Υπολογιστής βάσης κόστους κρυπτονομισμάτων σε πολλαπλά πορτοφόλια και ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων
Πολλά ανταλλακτήρια συντάσσουν αναφορές βάσης κόστους, όπου είναι δυνατόν, αλλά δεν γνωρίζουν πώς αποκτήσατε αρχικά κρυπτονομίσματα που έχετε εισαγάγει στον λογαριασμό σας. Εάν χρησιμοποιείτε πολλά πορτοφόλια ή ανταλλακτήρια, δεν μπορείτε να βασιστείτε στα ανταλλακτήρια για να αναφέρουν με ακρίβεια τα στοιχεία βάσης κόστους.
Η αριθμομηχανή βάσης κόστους ανταλλαγής κρυπτονομισμάτων δεν λειτουργεί εάν έχετε:
- Αγόρασα ή πούλησα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία από αλλού.
- Απεστάλησαν ή ελήφθησαν ψηφιακά στοιχεία από αλλού.
- Αποθηκευμένα ψηφιακά στοιχεία σε εξωτερική συσκευή.
- Συμμετείχε σε μια αρχική προσφορά νομισμάτων.
- Χρησιμοποιήθηκαν διαφορετικές λογιστικές μέθοδοι από την ανταλλαγή.
Πρέπει να συγχωνεύσετε συναλλαγές από όλα τα ανταλλακτήρια και τα πορτοφόλια σας σε ένα ενιαίο σύνολο δεδομένων για να προσδιορίσετε τη βάση κόστους:
- Συγκεντρώστε συναλλαγές από κάθε ανταλλαγή εξάγοντας σε CSV ή άλλες μορφές αρχείων που μπορούν εύκολα να συγκριθούν.
- Συγχωνεύστε τις συναλλαγές και ταξινομήστε τες κατά ημερομηνία για να κατανοήσετε πότε πραγματοποιήθηκε κάθε συναλλαγή.
- Προσδιορίστε τη βάση κόστους για κάθε συναλλαγή με βάση τη λογιστική σας μέθοδο (FIFO, LIFO, HIFO, Πραγματικά στοιχεία κ.λπ.).
Ενσωμάτωση της βάσης κόστους στη φορολογική σας στρατηγική
Αντί να μετακομίσετε στο Πουέρτο Ρίκο για να αποφύγετε την πληρωμή φόρων για τα κρυπτονομίσματα (υπάρχουν και ορισμένες επιφυλάξεις), υπάρχουν μερικές φορολογικές στρατηγικές που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να ελαχιστοποιήσετε τα μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη. Ακολουθούν αυτές οι στρατηγικές:
1. Συγκρίνετε τις μεθόδους βάσης κόστους
Υπάρχουν πολλά λογισμικά κρυπτογράφησης που διευκολύνουν την εναλλαγή μεταξύ διαφορετικών μεθόδων βάσης κόστους και συζητήσαμε ότι είναι οι FIFO, LIFO, HIFO και Πραγματική βάση κόστους.
Κάθε μία από αυτές τις μεθόδους είναι συμβατή με την IRS και βοηθά στον προσδιορισμό της βάσης κόστους κατά τον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών και ζημιών. Για παράδειγμα, εάν πουλάτε το Ether σας σε μια ανοδική αγορά, η χρήση ενός HIFO ή LIFO θα σας βοηθήσει να μειώσετε τους φόρους σας, καθώς η βάση κόστους σας είναι πιθανό να είναι υψηλότερη. Η IRS προτιμά τη μέθοδο FIFO επειδή μειώνει τη βάση κόστους σας και αυξάνει τους φόρους σας, πράγμα που σημαίνει περισσότερα χρήματα για την IRS.
Δυστυχώς, πρέπει να επιλέξετε μία μέθοδο βάσει κόστους και να είστε συνεπείς. Ωστόσο, μια ματιά στο χαρτοφυλάκιό σας πριν υποβάλετε την φορολογική σας δήλωση κρυπτονομισμάτων μπορεί να σας βοηθήσει να επιλέξετε μια μέθοδο που μειώνει την υποχρέωσή σας όσο το δυνατόν περισσότερο.
2. Αξιολογήστε το χαρτοφυλάκιό σας έως τον Δεκέμβριο
Το να περιμένεις την τελευταία στιγμή τον Απρίλιο για να επιλέξεις μια στρατηγική φορολόγησης κρυπτονομισμάτων είναι περίεργο. Για να είναι αποτελεσματική για το φορολογικό έτος, πρέπει να εφαρμόσεις μια στρατηγική έως τις 31 Δεκεμβρίου. Αξιολογήστε το χαρτοφυλάκιό σας τον Δεκέμβριο για να προσδιορίσετε τα εξής:
- Περιουσιακά στοιχεία που βρίσκονται σε θέση ζημίας: Αυτό σημαίνει ότι η βάση κόστους των ψηφιακών σας περιουσιακών στοιχείων είναι υψηλότερη από την τρέχουσα τιμή. Μπορείτε να αντισταθμίσετε τυχόν κέρδη ή να οδηγήσετε σε συνολική καθαρή κεφαλαιακή ζημία πουλώντας αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. Η καθαρή ζημία περιορίζεται σε 3,000 $ ετησίως και η πλεονάζουσα ζημία μπορεί να μεταφερθεί σε επόμενο έτος.
- Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για περισσότερο από ένα έτος: Εάν σχεδιάζετε να πουλήσετε ή να ανταλλάξετε ένα περιουσιακό στοιχείο, η αναμονή για περίοδο διακράτησης μεγαλύτερη από ένα έτος μπορεί να υπόκειται σε μακροπρόθεσμο φορολογικό συντελεστή, κάτι που μπορεί να είναι οικονομικά επωφελές. Η πώληση κρυπτονομισμάτων μετά τη διακράτησή τους για λιγότερο από ένα έτος οδηγεί σε συνήθεις φορολογικούς συντελεστές.
- Περιουσιακά στοιχεία με βάση κόστους 0 $: Αν απλώς διακρατήσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία, δεν θα ενεργοποιηθεί φορολογητέο γεγονός. Αυτό διασφαλίζει επίσης ότι οι φόροι σας δεν επηρεάζονται από μια ανοδική αγορά.
3. Συμπεριλάβετε τις χρεώσεις συναλλαγών σας
Εάν πραγματοποιείτε συναλλαγές στο Ethereum πριν από τη μετάβασή του στο ETH2.0, συμπεριλάβετε τις χρεώσεις συναλλαγών σας με βάση το κόστος. Ειδικά για τα NFT, καθώς η έκδοσή τους μπορεί να οδηγήσει σε χιλιάδες δολάρια σε χρεώσεις καυσίμων.
Αυτοματοποίηση της διαδικασίας με έναν υπολογιστή βάσης κόστους κρυπτονομισμάτων
Η διαδικασία της χειροκίνητης συγκέντρωσης, συγχώνευσης και ταξινόμησης δεδομένων από πολλά ανταλλακτήρια και πορτοφόλια είναι κουραστική και χρονοβόρα. Ευτυχώς, το λογισμικό φορολογίας κρυπτονομισμάτων μπορεί να αυτοματοποιήσει τη διαδικασία και να σας βοηθήσει να αποφύγετε δαπανηρά λάθη.
Το ZenLedger απλοποιεί τη βάση κόστους συνδυάζοντας το ιστορικό συναλλαγών σας και εξάγοντας με βάση τη λογιστική μέθοδο που επιλέγετε. Μετά την εισαγωγή συναλλαγών από πολλαπλές πηγές, η πλατφόρμα υπολογίζει αυτόματα τα κεφαλαιακά σας κέρδη και ζημίες και προσυμπληρώνει δημοφιλείς φόρμες IRS, όπως τη Φόρμα 1040 Schedule D και 8949. Το λογισμικό κρυπτοφορολογίας ZenLedger παρέχει μια εύχρηστη λύση για την εύρεση μιας βάσης κόστους για τους κρυπτονομισματικούς traders που χρησιμοποιούν πολλαπλά ανταλλακτήρια και πορτοφόλια.
Η πλατφόρμα υποστηρίζει πολλαπλές μεθόδους βάσης κόστους, όπως η μέθοδος first-in, first-out (FIFO), η μέθοδος last-in, first-out (LIFO), η μέθοδος highest-in, first-out (HIFO) και η μέθοδος average cost basis (AVG).
Τελικές Σκέψεις για την Αριθμομηχανή Κρυπτογράφησης με Βάση το Κόστος!
Η βάση κόστους είναι μια από τις πιο σημαντικές έννοιες στη λογιστική και τη φορολογία των κρυπτονομισμάτων. Παρόλο που μπορεί να είναι αρκετά απλή, υπάρχουν ορισμένες σημαντικές παραμέτρους που πρέπει να έχετε κατά νου, ιδιαίτερα με τα airdrops, τα forks, τα ICO και άλλες περιπτώσεις edge.
Εάν χρησιμοποιείτε πολλαπλά ανταλλακτήρια, πρέπει επίσης να συγκεντρώσετε τις συναλλαγές για να βεβαιωθείτε ότι υπολογίζετε σωστά τη βάση κόστους σας. Το λογισμικό κρυπτογράφησης, όπως το ZenLedger, μπορεί να απλοποιήσει τη διαδικασία και να διασφαλίσει ότι αναφέρετε με ακρίβεια τα δεδομένα.
Το ZenLedger υπολογίζει εύκολα τους φόρους σας για τα bitcoin και βρίσκει επίσης ευκαιρίες για να εξοικονομήσετε χρήματα και να κάνετε συναλλαγές πιο έξυπνα. Ξεκινήστε δωρεάν τώρα ή μάθετε περισσότερα για μας σχέδια που έχουν προετοιμαστεί από επαγγελματίες φοροτεχνικούς!
Αποποίηση ευθυνών: Αυτό το υλικό έχει προετοιμαστεί μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς και δεν προορίζεται για την παροχή φορολογικών, νομικών ή οικονομικών συμβουλών. Θα πρέπει να συμβουλευτείτε τους δικούς σας φορολογικούς, νομικούς και λογιστικούς συμβούλους πριν προβείτε σε οποιαδήποτε συναλλαγή.
Διαβάστε επίσης - Πώς να εξορύξετε Ethereum το 2023 σε 5 εύκολα βήματα
