Τα κρυπτονομίσματα έχουν γίνει ένα δημοφιλές περιουσιακό στοιχείο τόσο για τους βραχυπρόθεσμους επενδυτές όσο και για τους μακροπρόθεσμους επενδυτές, καθώς και για τους λάτρεις των κρυπτονομισμάτων. Ο συνδυασμός των εκατομμυριούχων που επένδυσαν μια μέρα στην άλλη, των δόλιων αρχικών προσφορών κρυπτονομισμάτων και της εμπλοκής θεσμικών επενδυτών έχει οδηγήσει τις ρυθμιστικές αρχές σε αυστηροποίηση των κανόνων — από την IRS έως την SEC και την CTFC.
Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στις οδηγίες της IRS για τα κρυπτονομίσματα και στο πώς αυτές ενδέχεται να εξελιχθούν το 2021 και μετά.
Ποιες είναι οι επίσημες οδηγίες φορολογίας κρυπτονομισμάτων της IRS;
Η IRS παρείχε αρχική καθοδήγηση για τα κρυπτονομίσματα το 2014, λέγοντας ότι θα αντιμετωπίζονταν ως περιουσιακά στοιχεία. Σε αντίθεση με το fiat νόμισμα, ο οργανισμός ξεκαθάρισε ότι οι κάτοχοι κρυπτονομισμάτων πρέπει να υπολογίζουν και να πληρώνουν φόρους επί των κεφαλαιακών κερδών που προκύπτουν από οποιεσδήποτε συναλλαγές. Αυτά τα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες πρέπει να αναφέρονται στη Φόρμα 1040 Πρόγραμμα D ή/και στη Φόρμα 8949.
Τα κυριότερα σημεία από τις οδηγίες της IRS για τα κρυπτονομίσματα περιλαμβάνουν:
- Τα κρυπτονομίσματα που διακρατούνται για ένα έτος ή λιγότερο πριν από την πώληση ή την ανταλλαγή θα έχουν βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία που υπόκειται σε κανονικό φόρο εισοδήματος. Εάν διακρατήσατε το κρυπτονόμισμα για περισσότερο από ένα έτος, τότε έχετε μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία που υπόκειται στον συντελεστή φόρου κεφαλαιακών κερδών.
- Το εισόδημα που λαμβάνεται ως πληρωμή για ένα προϊόν ή μια υπηρεσία εξακολουθεί να υπόκειται σε κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες ως περιουσιακό στοιχείο — δεν αντιμετωπίζεται ποτέ ως νόμισμα. Η βάση κόστους είναι η τιμή στην οποία διαπραγματεύτηκε το κρυπτονόμισμα όταν το λάβατε, σε δολάρια ΗΠΑ.
- Τα κρυπτονομίσματα που λαμβάνονται από ένα airdrop μετά από ένα hard fork υπόκεινται σε κανονικό εισόδημα ίσο με την εύλογη αγοραία αξία του νέου κρυπτονομίσματος κατά την παραλαβή του, δηλαδή κατά την καταγραφή της συναλλαγής στο κατανεμημένο καθολικό, υπό την προϋπόθεση ότι έχετε κυριαρχία και έλεγχο επί του κρυπτονομίσματος.
- Οι εταιρείες εξόρυξης κρυπτονομισμάτων πρέπει να δηλώνουν οποιοδήποτε εισόδημα από τις δραστηριότητές τους ως συνηθισμένο εισόδημα κατά τη στιγμή της εξόρυξής του, καθώς και να καταβάλλουν φόρους κεφαλαιακών κερδών για το κρυπτονόμισμα όταν το ανταλλάσσουν με fiat ή άλλα κρυπτονομίσματα.
Κατά τα επόμενα χρόνια, μέλη του Κογκρέσου έστειλαν αρκετές επιστολές στην IRS ζητώντας διευκρινίσεις σχετικά με αυτούς τους κανονισμούς. Η IRS τελικά απάντησε σε μια Επιστολή της 2019ης Απριλίου ζητώντας καθοδήγηση σχετικά με τις μεθόδους υπολογισμού του κόστους και τη φορολογική μεταχείριση των περονοφόρων. Η σύντομη απάντηση στις ερωτήσεις και απαντήσεις απάντησε σε ορισμένες ερωτήσεις, αλλά άνοιξε την πόρτα σε πολλές περισσότερες ερωτήσεις σχετικά με τα ίδια ζητήματα.
Το Κογκρέσο έστειλε μια άλλη επιστολή στην IRS στις 20 Δεκεμβρίου ζητώντας περαιτέρω διευκρινίσεις σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση των forks και των airdrops. Συγκεκριμένα, υπήρξε ανησυχία για το γεγονός ότι οι άνθρωποι μπορεί να είναι υπεύθυνοι για την καταβολή φόρου σε ένα fork ή ένα airdrop, ακόμη και αν δεν το γνώριζαν. Υπάρχει επίσης έλλειψη καθοδήγησης κρυπτονομισμάτων από την IRS σχετικά με τις συναλλαγές συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης, τους κερδισμένους τόκους και το εισόδημα.
Μέχρι να απαντήσει η IRS με περαιτέρω οδηγίες, οι κάτοχοι κρυπτονομισμάτων θα πρέπει να συνεχίσουν να συγκεντρώνουν τις συναλλαγές τους, να υπολογίζουν το κέρδος ή τη ζημία και να αναφέρουν αυτά τα στοιχεία στις φορολογικές τους δηλώσεις όσο το δυνατόν καλύτερα. Το ZenLedger βοηθά στην απλοποίηση της διαδικασίας υπολογίζοντας αυτόματα τη βάση κόστους για κάθε συναλλαγή και χειριζόμενοι μοναδικά συμβάντα.
Τι θα μπορούσε να αλλάξει το 2021;
Υπάρχουν πολλά διαφορετικά νομοσχέδια για τα κρυπτονομίσματα που βρίσκονται στη διαδικασία έγκρισης από τη Βουλή των Αντιπροσώπων και τη Γερουσία. Ενώ πολλά από αυτά βρίσκονται σε προχωρημένη φάση, υπάρχουν ορισμένα που θα μπορούσαν να αναδιαμορφώσουν δραματικά το τοπίο των κρυπτονομισμάτων. Οι επενδυτές θα πρέπει να παρακολουθούν αυτά τα νομοσχέδια, προκειμένου να είναι προετοιμασμένοι για τυχόν αλλαγές και να αποφύγουν τυχόν προβλήματα.
Ο Νόμος περί Φορολογικής Δικαιοσύνης στα Εικονικά Νομίσματα του 2020 είναι ίσως η πιο ουσιαστική αλλαγή που έρχεται. Το νομοσχέδιο θα παρέχει εξαίρεση για τις δαπάνες σε εικονικά νομίσματα που χαρακτηρίζονται ως προσωπικές συναλλαγές. Οι καταναλωτές δεν θα χρειάζεται να αναφέρουν περιπτώσεις όπου ξόδεψαν κρυπτονομίσματα των οποίων η αξία άλλαξε σε σχέση με το δολάριο ΗΠΑ για καθημερινά έξοδα, όπως η αγορά ενός καφέ.
Άλλα σημαντικά νομοσχέδια περιλαμβάνουν:
- Ο νόμος περί κανονιστικής αβεβαιότητας για το Blockchain θα εξαιρούσε τους προγραμματιστές και τους παρόχους υπηρεσιών blockchain από ορισμένες απαιτήσεις αδειοδότησης και εγγραφής που ισχύουν για τους μεταβιβάζοντες χρήματα, τις επιχειρήσεις παροχής χρηματικών υπηρεσιών και άλλους μεσίτες.
- Νόμος για το ασφαλές λιμάνι για τους φορολογούμενους με διχαλωτά περιουσιακά στοιχεία θα καθιερώσει μια περίοδο ασφαλούς λιμένα για την απαγόρευση της επιβολής κυρώσεων και πρόσθετων φόρων σε φορολογούμενο που λαμβάνει ένα διακλαδωμένο μετατρέψιμο εικονικό νόμισμα μέχρι να θεσπιστούν οι οδηγίες ή οι κανονισμοί για τα κρυπτονομίσματα της IRS ή να θεσπιστούν νόμοι.
Η IRS είναι πιθανό να παραμείνει επιθετική στις προσπάθειές της να εισπράξει φόρους από συναλλαγές κρυπτονομισμάτων. Μετά την αποστολή δεκάδων χιλιάδων προειδοποιητικών επιστολών πέρυσι, είναι σαφές ότι η υπηρεσία εντείνει τις προσπάθειές της να εμποδίσει τους επενδυτές που επωφελήθηκαν από την άνοδο του Bitcoin να επιστρέψουν τους φόρους τους, αν και άλλοι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από την αναφορά ζημιών σε κρυπτονομίσματα.
5 ενδιαφέροντα σημεία για επενδυτές κρυπτονομισμάτων από τις τελευταίες οδηγίες της IRS!
Ακολουθούν 5 ενδιαφέροντα στοιχεία για τους επενδυτές κρυπτονομισμάτων σύμφωνα με τις τελευταίες οδηγίες της IRS:
1) Σκληρό Forks: αν έχετε μονάδες νέου κρυπτονομίσματος, έχετε ακαθάριστο εισόδημα
Η Απόφαση Εσόδων 2019 – 24 καλύπτει το φορολογικό καθεστώς και την αντιμετώπιση των κρυπτονομισμάτων σκληρά πιρούνιαΟρίζει όρους όπως «hard fork», «airdrop» και εξηγεί διαφορετικές καταστάσεις όπου οι φορολογούμενοι έχουν ή δεν έχουν ακαθάριστο εισόδημα ως αποτέλεσμα ενός airdrop μετά από σκληρή δουλειά. Ο κανόνας είναι αρκετά απλός: εάν ένας φορολογούμενος δεν λαμβάνει κρυπτονομίσματα ως αποτέλεσμα ενός hard fork, δεν έχει ακαθάριστο εισόδημα. Από την άλλη πλευρά, εάν ως αποτέλεσμα ενός airdrop μετά από ένα hard fork λάβετε μονάδες ενός νέου κρυπτονομίσματος, έχετε ακαθάριστο εισόδημα.
2) Πρέπει να αναγνωρίσετε το κέρδος ή τη ζημία κεφαλαίου
Οι Συχνές Ερωτήσεις παρέχουν πρόσθετες οδηγίες για τα κρυπτονομίσματα από την IRS και επιβεβαιώνουν εκ νέου ότι οι φορολογούμενοι πρέπει να αναγνωρίζουν το κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία κατά την πώληση κρυπτονομισμάτων, αναφέροντας επίσης ότι ένα βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία μπορεί να αναγνωριστεί εάν ο φορολογούμενος κατείχε το εικονικό νόμισμα για ένα έτος ή λιγότερο πριν το πουλήσει ή το ανταλλάξει.
3) Φορολογικές Παρτίδες: Μπορείτε να επιλέξετε ποιες Μονάδες Κρυπτονομισμάτων Συμμετείχαν στις Συναλλαγές
Αυτοί Περιγράψτε επίσης την περίπτωση όπου κατέχετε πολλαπλές μονάδες του ίδιου κρυπτονομίσματος που αγοράσατε σε διαφορετικές χρονικές στιγμές με διαφορετικά βασικά ποσά. Είναι ενδιαφέρον ότι η IRS αναφέρει ότι σε αυτήν την περίπτωση «Μπορείτε να επιλέξετε ποιες μονάδες εικονικού νομίσματος θεωρούνται ότι πωλούνται, ανταλλάσσονται ή διατίθενται με άλλο τρόπο, εάν μπορείτε να προσδιορίσετε συγκεκριμένα ποια μονάδα ή μονάδες εικονικού νομίσματος εμπλέκονται στη συναλλαγή και να τεκμηριώσετε τη βάση σας σε αυτές τις μονάδες».
Ο καλύτερος τρόπος για να τα επιλέξετε και να εξοικονομήσετε φόρους είναι να χρησιμοποιήσετε Ζεν ΛέτζερΜε τις αυτόματες αναφορές μας, μπορείτε να προσδιορίσετε τη βάση κόστους ή την αξία των κρυπτονομισμάτων σας κατά την αγορά και την πώλησή τους και, ως εκ τούτου, να επιλέξετε την καλύτερη επιλογή.
4) Οι μεταβιβάσεις δεν αποτελούν φορολογητέα γεγονότα
Η IRS αναλύει επίσης τις μεταφορές κρυπτονομισμάτων και επιβεβαιώνει ότι «Εάν μεταφέρετε εικονικό νόμισμα από ένα πορτοφόλι, διεύθυνση ή λογαριασμό που σας ανήκει σε ένα άλλο πορτοφόλι, διεύθυνση ή λογαριασμό που σας ανήκει επίσης», η μεταφορά δεν θεωρείται φορολογητέο γεγονός. Αυτά είναι πολύ καλά νέα για τους κατόχους κρυπτονομισμάτων, επειδή ορισμένα ανταλλακτήρια, συμπεριλαμβανομένου του Coinbase, θεωρούν τις αναλήψεις ως φορολογητέα γεγονότα, πράγμα που σημαίνει ότι τώρα μπορείτε να υποβάλετε εκ νέου τους φόρους σας για τα προηγούμενα έτη και να ζητήσετε επιστροφή χρημάτων (ρωτήστε μας πώς).
5) Είναι δική σας ευθύνη να διατηρείτε τα αρχεία σας
Τέλος, η IRS δηλώνει ότι οι κάτοχοι κρυπτονομισμάτων πρέπει να διατηρούν όλα τα αρχεία, συμπεριλαμβανομένων των αποδείξεων, των πωλήσεων, των ανταλλαγών «ή άλλων διαθέσεων εικονικού νομίσματος και της εύλογης αγοραίας αξίας του εικονικού νομίσματος».
Η χρήση ενός φορολογικού εργαλείου όπως το ZenLedger θα σας βοηθήσει να διατηρήσετε αυτές τις πληροφορίες και να την κάνετε εύκολη υπόθεση.
Εγγραφείτε δωρεάν τώρα, έχουμε πολιτική επιστροφής χρημάτων ενός έτους – δεν γίνονται ερωτήσεις.
Επιπρόσθετοι πόροι:
- Ηχογραφημένο διαδικτυακό σεμινάριο με τον Andrew Gordon, JD/CPA σχετικά με τις επιστολές 6174, 6173, CP2000 της IRS και πώς να παραμείνετε συμμορφωμένοι
- Έχετε λάβει μια επιστολή IRS CP2000; Ακολουθούν τα επόμενα βήματά σας
- Οι νέοι κανόνες για τα κρυπτονομίσματα θα μπορούσαν να επηρεάσουν την αγορά
- Οδηγίες για κρυπτονομίσματα από την IRS σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση των συναλλαγών που χρησιμοποιούν εικονικά νομίσματα
- The ανακοίνωση από την ιστοσελίδα της IRS σχετικά με τις επιστολές 6174, 6174-A και 6173
Πώς να αποφύγετε προβλήματα με τη φορολογία κρυπτονομισμάτων
Η IRS επιδιώκει επιθετικά τους κατόχους κρυπτονομισμάτων, αλλά δεν έχει εκδώσει σαφείς οδηγίες σχετικά με τις airdrops ή τα forks. Ο ευκολότερος τρόπος για να αποφύγετε τυχόν προβλήματα με την IRS είναι να χρησιμοποιήσετε λογισμικό προετοιμασίας φόρων κρυπτονομισμάτων όπως το Ζεν ΛέτζερΤο ZenLedger συγκεντρώνει αυτόματα συναλλαγές σε διαφορετικά ανταλλακτήρια και πορτοφόλια, υπολογίζει το κεφαλαιακό κέρδος ή ζημία και προσυμπληρώνει τη Φόρμα 1040, το Πρόγραμμα D, τη Φόρμα 8949 και άλλες δημοφιλείς φόρμες της IRS για να τις παρέχει στον λογιστή σας.
Σε αντίθεση με πολλούς ανταγωνιστές, το ZenLedger παρέχει ένα σαφές και αξιόπιστο ίχνος ελέγχου που μπορεί να αξιοποιηθεί σε περίπτωση ελέγχου από την IRS. Δεν εμπλέκονται αλγόριθμοι μαύρου κουτιού και όλα υπολογίζονται με μεγάλη διαφάνεια για να τα επαληθεύσει ένας ελεγκτής. Εάν ο λογιστής σας χρησιμοποιεί το ZenLedger, μπορείτε εύκολα να κοινοποιήσετε τα στοιχεία του λογαριασμού σας για να τα χρησιμοποιήσει κατά την προετοιμασία των φόρων.
Το ZenLedger βοηθά ακόμη και στη μείωση του φορολογικού σας βάρους, αυτοματοποιώντας τη διαδικασία είσπραξης φορολογικών ζημιών. Με λίγα μόνο κλικ, μπορείτε να εντοπίσετε ευκαιρίες είσπραξης ζημιών για το φορολογικό έτος και να μειώσετε την υποχρέωσή σας. Είναι ο ευκολότερος τρόπος για να αξιοποιήσετε τους κανόνες πωλήσεων wash κρυπτονομισμάτων και να εξοικονομήσετε χρήματα με τρόπο που είναι διαφανής και εύχρηστος.
Τέλος, είναι καλή ιδέα να συνεργαστείτε με έναν λογιστή που έχει εμπειρία με τα κρυπτονομίσματα. Σε πολλές περιπτώσεις, οι λογιστές μπορούν να βρουν τρόπους να μειώσουν το φορολογικό βάρος των κρυπτονομισμάτων συνδυάζοντας στρατηγικές με άλλες μετοχές ή ομόλογα στο χαρτοφυλάκιό σας. Μπορεί επίσης να σας βοηθήσουν να πλοηγηθείτε στην εξελισσόμενη φορολογική νομοθεσία και να διασφαλίσετε ότι δεν κάνετε λάθη.
Η κατώτατη γραμμή
Η αγορά κρυπτονομισμάτων γνωρίζει τεράστια ανάπτυξη, αλλά μαζί με αυτήν, και αυξανόμενες δυσκολίες. Ενώ η IRS (Εφορία) επιδιώκει επιθετικά τους κατόχους κρυπτονομισμάτων, δεν έχει ακόμη απαντήσει σε ορισμένα βασικά ερωτήματα σχετικά με τον τρόπο αντιμετώπισης των airdrops και των forks. Οι traders και οι επενδυτές θα πρέπει να είναι σίγουροι ότι θα αναφέρουν σωστά τα κέρδη ή τις ζημίες τους μέχρι νεωτέρας.
