Καθώς όλο και περισσότερες χώρες σε όλο τον κόσμο υιοθετούν κρυπτονομίσματα, η Γαλλία έχει θεσπίσει τους δικούς της κανόνες για τη ρύθμιση και τη φορολόγηση αυτών των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων. Ενώ αυτοί οι κανόνες προσφέρουν σαφήνεια στις επιχειρήσεις και τα άτομα στη Γαλλία, είναι σημαντικό να κατανοήσουμε λεπτομερώς την πολιτική φορολογίας κρυπτονομισμάτων της Γαλλίας για λόγους συμμόρφωσης. Ας εμβαθύνουμε περισσότερο στους φόρους κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία.
Χρειάζεται να πληρώσετε Φόροι Κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία?
Ναι, πρέπει να πληρώνετε φόρους για τα κρυπτονομίσματα στη Γαλλία. Η γαλλική φορολογική αρχή, Direction Générale des Finances Publicques (DGFiP), θεωρεί τα κρυπτονομίσματα ως «κινητό περιουσιακό στοιχείο». Με απλά λόγια, εάν έχετε οποιοδήποτε κέρδος από την πώληση ή τη διάθεση κρυπτονομισμάτων, αυτό υπόκειται σε φορολογία. Επιπλέον, εάν κερδίζετε από δραστηριότητες εξόρυξης, αυτά τα κέρδη θεωρούνται μη εμπορικά κέρδη και υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος.
Πόσο φόρο πρέπει να πληρώσετε για τα κρυπτονομίσματα στη Γαλλία;
Τρεις παράγοντες καθορίζουν το ποσό του φόρου που θα πληρώσετε για τα κρυπτονομίσματά σας:
- Οι συναλλαγές σας
- Πώς σας βλέπουν ως επενδυτή
- Το ετήσιο εισόδημά σας
Εάν κάνετε περιστασιακό trader, θα είστε υπόχρεος να καταβάλετε φόρο 30% Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) επί των κερδών από πωλήσεις κρυπτονομισμάτων ή ως μη εμπορικά κέρδη Bénéfices Non Commerciau (BNC).
Εάν είστε επαγγελματίας έμπορος, υπόκειστε σε φόρο 45% βάσει των νέων οδηγιών, οι οποίες παλαιότερα ήταν γνωστές ως φόρος BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux). εξόρυξη κρυπτογράφησης, ο εξορύκτης πρέπει να καταβάλει φόρο εισοδήματος έως και 45%, επειδή οι ανταμοιβές εξόρυξης θεωρούνται μη εμπορικό κέρδος. Επιπλέον, υπάρχει φορολογική μεταχείριση για τις μικρο-BNC εάν διεξάγετε μικρές εξορυκτικές δραστηριότητες και ο κύκλος εργασιών σας είναι μικρότερος από 77,700 ευρώ για το 2023.
| Σε μια παρενθετική σημείωση: Ανάληψη με ενιαίο σταθερό επιτόκιο (PFU) αναφέρεται ως «ενιαίος φόρος» στη Γαλλία, ενώ οι Bénéfices Non Commerciaux (BNC) αναφέρονται σε κέρδη που προέρχονται από μη εμπορικές επαγγελματικές δραστηριότητες. |
Πώς υπολογίζεται ο φόρος κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία;
Όπως έχουμε αναφέρει προηγουμένως, στη Γαλλία, τα κρυπτονομίσματα ταξινομούνται ως «κινητή περιουσία», εξαιρουμένων των ανταμοιβών εξόρυξης κρυπτονομισμάτων. Επιπλέον, οι φορολογικές σας υποχρεώσεις εξαρτώνται από το αν είστε περιστασιακός ή επαγγελματίας επενδυτής. Σύμφωνα με τους κανονισμούς του 2023, η πλειονότητα των επενδυτών θα θεωρούνται περιστασιακοί επενδυτές. Ωστόσο, θα εξηγήσουμε τις λεπτομέρειες τόσο των περιστασιακών όσο και των επαγγελματιών επενδυτών.
Περιστασιακοί έμποροι
Εάν κατηγοριοποιηθείτε ως περιστασιακός επενδυτής, είστε υπόχρεος να καταβάλετε 30% Φόρο Φόρου (PFU). Αυτός ο φορολογικός συντελεστής ισχύει για χρηματοοικονομικές επενδύσεις όπως κρυπτονομίσματα, μερίσματα και τίτλους.
Δεδομένου ότι πρόκειται για ενιαίο φόρο, το συνολικό ετήσιο εισόδημά σας δεν επηρεάζει τον φορολογικό συντελεστή. Ο συντελεστής PFU 30% περιλαμβάνει φόρο εισοδήματος 12.8% και εισφορά κοινωνικής ασφάλισης 17.2%. Επιπλέον, εάν έχετε υψηλό εισόδημα, ενδέχεται να χρειαστεί να πληρώσετε έναν επιπλέον έκτακτο φορολογικό συντελεστή 4%.
Αλλά αυτό δεν είναι όλο.
Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, έχετε την επιλογή να παραιτηθείτε από το 12.8% κατά την υποβολή της ετήσιας φορολογικής σας δήλωσης υπέρ ενός προοδευτικού φορολογικού συντελεστή επί των κεφαλαιακών σας κερδών. Τα άτομα με χαμηλό εισόδημα που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος (κάτω των 10,777 ευρώ για τους μονοετείς φορολογούμενους) θα μπορούσαν να καταβάλουν μόνο την εισφορά κοινωνικής ασφάλισης 17.2%.
Από την άλλη πλευρά, οι φορολογούμενοι στην φορολογική κλίμακα του 11% (από 10,778€ έως 27,478€ για μονοετείς φορολογούμενους) έχουν τη δυνατότητα να μειώσουν τον φορολογικό τους συντελεστή στο 27,45%. Για να επωφεληθείτε από αυτήν την επιλογή, μπορείτε να επιλέξετε το πλαίσιο 20P στο Φόρμουλα αρ. 2042 κατά την υποβολή. Επιπλέον, από το 9.2% της CSG (γενικευμένη κοινωνική εισφορά), το 6.8% εκπίπτει για εισόδημα από επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των κερδών από κρυπτονομίσματα.
Επαγγελματίες έμποροι
Πριν από την έκδοση νέων κατευθυντήριων γραμμών τον Ιανουάριο του 2023, τα κέρδη που πραγματοποιούνταν μέσω συναλλαγών φορολογούνταν ως εμπορικά κέρδη ή BIC. Σύμφωνα με τις νέες κατευθυντήριες γραμμές, η πλειονότητα των νέων επενδυτών κατηγοριοποιούνται ως επαγγελματίες και για τους επαγγελματίες επενδυτές, τα κέρδη ταξινομούνται ως μη εμπορικά κέρδη ή BNC.
Το φορολογικό σύστημα BNC εφαρμόζεται σε αυτοαπασχολούμενα άτομα που ασχολούνται με μη εμπορικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων των επαγγελματιών εμπόρων. Τα κέρδη της BNC εξακολουθούν να υπόκεινται στους ίδιους συντελεστές φόρου εισοδήματος και φορολογούνται επί των καθαρών κερδών. Αυτά υπολογίζονται αφαιρώντας τα έξοδα από το ακαθάριστο εισόδημα.
Το 2023, εάν είστε επενδυτής με κύκλο εργασιών μικρότερο από 77,700 ευρώ, το πρόγραμμα μικρο-επιχειρηματικών επενδύσεων επιτρέπει φορολογική πίστωση 34% επί του κύκλου εργασιών. Αυτό σημαίνει ότι έχετε προοδευτικό φορολογικό συντελεστή μεταξύ 0 και 45% μόνο στο 66% του εισοδήματός σας με βάση τα συνολικά σας έσοδα.
Οι διαφορές μεταξύ περιστασιακών και επαγγελματιών εμπόρων μπορούν να επηρεάσουν σημαντικά τις φορολογικές σας υποχρεώσεις, επομένως ας διερευνήσουμε αυτές τις διακρίσεις περαιτέρω.
Λοιπόν, πώς σας ταξινομεί η DGFiP;
Στο παρελθόν, όλα εξαρτώνταν από το πόσο συχνά κάνατε συναλλαγές. Ωστόσο, νέους κανόνες που ξεκίνησαν τον Ιανουάριο του 2023 έχουν αλλάξει τα πράγματα, οπότε ας δούμε και τις δύο περιπτώσεις.
- Περιστασιακοί έμποροιΠροηγουμένως, εάν πραγματοποιούσατε σπάνιες συναλλαγές κρυπτονομισμάτων ή τα κατείχατε μακροπρόθεσμα, θεωρούσατε περιστασιακός επενδυτής. Αυτό σήμαινε ότι πληρώνατε έναν σταθερό φορολογικό συντελεστή 30% (PFU) επί των κερδών σας.
- Επαγγελματίες έμποροιΕάν πραγματοποιούσατε συναλλαγές κρυπτονομισμάτων συχνά ή με μεγάλους όγκους, ενδέχεται να έχετε χαρακτηριστεί ως επαγγελματίας trader, υποκείμενος σε προοδευτικό συντελεστή φόρου εμπορικών κερδών (BIC) που κυμαίνεται από 0% έως 45%.
Η DGFiP έλαβε αυτές τις αποφάσεις με βάση τις ατομικές περιστάσεις, λαμβάνοντας υπόψη παράγοντες όπως το ποσό που επενδύσατε, τον συνολικό όγκο συναλλαγών σας και τη συχνότητα πώλησης των κρυπτονομισμάτων σας.
- Νέες οδηγίες (Ιανουάριος 2023)Οι κανόνες άλλαξαν και πλέον η συχνότητα των συναλλαγών δεν καθορίζει πλέον την ταξινόμησή σας. Οι περισσότεροι επενδυτές που πωλούν κρυπτονομίσματα στο πλαίσιο της διαχείρισης των ιδιωτικών τους περιουσιακών στοιχείων θα εμπίπτουν στον ενιαίο φορολογικό συντελεστή (PFU) 30%. Μόνο όσοι ασχολούνται με επαγγελματικές συναλλαγές (συχνές, εξελιγμένες συναλλαγές) θα ταξινομούνται ως επαγγελματίες επενδυτές και θα φορολογούνται για τα κέρδη τους ως μη εμπορικά κέρδη (BNC).
Συντελεστές φόρου εισοδήματος στη Γαλλία
Οι περιστασιακοί traders μπορούν να επιλέξουν να καταβάλουν τους προοδευτικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος αντί του ενιαίου φόρου PFU επί των κερδών τους. Για τους επαγγελματίες traders και τις ανταμοιβές εξόρυξης κρυπτονομισμάτων, το φορολογικό καθεστώς BNC ακολουθεί επίσης τους συντελεστές φόρου εισοδήματος. Για το οικονομικό έτος 2023, για το οποίο θα υποβάλετε αναφορά το 2024, οι συντελεστές έχουν ως εξής:
| Κατηγορία εισοδήματος | Φορολογικός συντελεστής |
| Μέχρι € 10,777 | 0% |
| Από 10,778€ έως 27,478€ | 11% |
| Από 27,479€ έως 78,570€ | 30% |
| Από 78,571€ έως 168,994€ | 41% |
| Πάνω από 168,994 € | 45% |
Όπως μπορείτε να δείτε, αν βρίσκεστε στην κατηγορία φορολογίας 11%, μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σας στα κρυπτονομίσματα στο 27.45% επιλέγοντας να μην πληρώσετε τον φόρο 12.8% (χωρίς να υπολογίζεται ο φόρος CSG).
Ένα άλλο σημαντικό σημείο είναι το φορολογικό καθεστώς των μικρο-BNC, το οποίο μπορούν να χρησιμοποιήσουν πολλοί επενδυτές, συμπεριλαμβανομένων των κρυπτο-εξορυκτών και των επαγγελματιών εμπόρων, εφόσον κερδίζουν λιγότερα από 77,700 ευρώ ετησίως (για το 2023). Αν και το φορολογικό καθεστώς των μικρο-BNC μπορεί να είναι λίγο περίπλοκο, ουσιαστικά σημαίνει ότι μπορείτε να αφαιρέσετε το 34% από το συνολικό σας εισόδημα πριν υπολογίσετε τους φόρους σας. Έτσι, μόνο το 66% του εισοδήματός σας θα φορολογηθεί με βάση τους συντελεστές φόρου εισοδήματος που αναφέρθηκαν προηγουμένως. Για όσους χρησιμοποιούν το φορολογικό καθεστώς των BNC, ο υπολογισμός του εισοδήματος διαφέρει από τον τρόπο με τον οποίο οι περιστασιακοί έμποροι υπολογίζουν τα κέρδη τους. Ιδού οι διαφορές.
Πώς να υπολογίσετε τα κέρδη και τις ζημίες των κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία;
Για να υπολογίσετε το ποσό του φόρου που οφείλετε στην DGFip στη Γαλλία, θα πρέπει να γνωρίζετε τα κέρδη και τις ζημίες σας. Πρώτον, πρέπει να γνωρίζετε τη βάση κόστους, η οποία είναι το κόστος απόκτησης ενός περιουσιακού στοιχείου μαζί με τυχόν επιτρεπόμενες χρεώσεις, όπως η χρέωση αγοράς.
Αφού προσδιορίσετε τη βάση κόστους, αφαιρέστε την από την τιμή πώλησης του περιουσιακού στοιχείου για να υπολογίσετε το κέρδος ή τη ζημία. Εάν έχετε αποκομίσει κέρδος, αυτό θα θεωρηθεί ως κεφαλαιακό κέρδος που υπόκειται σε 30% PFU. Μπορεί να είναι μικρότερο εάν αποφασίσετε να παραιτηθείτε από το 12.8%.
Εάν έχετε ζημία, αυτή θα θεωρηθεί ως κεφαλαιακή ζημία. Παρόλο που μπορεί να φαίνεται άσχημη, μια ζημία μπορεί να είναι κερδοφόρα, καθώς μπορεί να σας βοηθήσει να αντισταθμίσετε τις κεφαλαιακές σας ζημίες με τα κεφαλαιακά σας κέρδη. Αυτό μειώνει τα καθαρά σας κέρδη, τα οποία με τη σειρά τους μειώνουν τη φορολογική σας υποχρέωση. Ωστόσο, η DGFiP παρακολουθεί στενά αυτό το θέμα. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις κεφαλαιακές ζημίες μόνο για να αντισταθμίσετε τα κέρδη από το ίδιο οικονομικό έτος, σε αντίθεση με άλλες δικαιοδοσίες όπου μεταφέρουν τις κρυπτογραφικές ζημίες στο επόμενο έτος.
Μέθοδος Βάσης Κόστους
Η μέθοδος PVCT χρησιμοποιείται στη Γαλλία για τον υπολογισμό του βάση κόστους όταν πουλάτε ένα μέρος των κρυπτονομισμάτων που διαθέτετε.
Ας το αναλύσουμε αυτό με ένα παράδειγμα:
Έχετε στην κατοχή σας 3 Ethereum (ETH), το καθένα από τα οποία αγοράζεται σε διαφορετικές τιμές:
- 1 ETH αγοράστηκε για 1,000 €
- 1 ETH αγοράστηκε για 1,200 €
- 1 ETH αγοράστηκε για 1,500 €
Έτσι, το συνολικό κόστος απόκτησης (το σύνολο που πληρώσατε για αυτά τα 3 ETH) είναι:
- 1,000 € + 1,200 € + 1,500 € = 3,700 €
Τώρα, ας υποθέσουμε ότι πουλάτε 1 ETH για 2,000 €. Αυτή είναι η τιμή πώλησής σας.
Η συνολική αξία του χαρτοφυλακίου (η συνολική αξία όλων των κρυπτονομισμάτων που έχετε, συμπεριλαμβανομένου του ETH που πουλάτε) είναι:
- 3 ETH στην τρέχουσα αξία (2,000 € το καθένα) = 6,000 €
Τώρα, χρησιμοποιώντας τον τύπο PVCT, υπολογίζετε τη βάση κόστους για την πώλησή σας:
Φόρμουλα:
Τιμή πώλησης – (συνολικό κόστος κτήσης x [τιμή πώλησης/συνολική αξία χαρτοφυλακίου])
Ας εισάγουμε τους αριθμούς στον τύπο:
1. Τιμή πώλησης = 2,000 €
2. Συνολικό κόστος κτήσης = 3,700 €
3. Συνολική αξία χαρτοφυλακίου = 6,000 €
Βήμα 1: Διαιρέστε την τιμή πώλησης με τη συνολική αξία του χαρτοφυλακίου:
– 2,000 € / 6,000 € = 0.333
Βήμα 2: Πολλαπλασιάστε το συνολικό κόστος κτήσης με αυτό το κλάσμα:
– 3,700 € x 0.333 = 1,232.10 €
Βήμα 3: Αφαιρέστε αυτό από την τιμή πώλησης για να λάβετε τη βάση κόστους σας:
– 2,000 € – 1,232.10 € = 767.90 €
Αποτέλεσμα:
Το κέρδος σας από την πώληση 1 ETH θα ήταν 767.90 €.
Πότε πρέπει να αναφέρετε Φόροι Κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία?
Στη Γαλλία, το φορολογικό έτος διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου και πρέπει να δηλώσετε τους φόρους σας κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Ακολουθούν ορισμένες βασικές ημέρες και προθεσμίες που πρέπει να γνωρίζετε:
| Τύπος δήλωσης | Προθεσμία Φορολογικής Δήλωσης |
| Δήλωση σε χαρτί | 22 Μαΐου 2024 |
| Τμήματα 1 – 19 (συμπεριλαμβανομένων των μη κατοίκων) | 25 Μαΐου 2024 |
| Τμήματα 20 – 54 | Ιούνιος 1, 2024 |
| Τμήματα 55 – 974/976 | Ιούνιος 8, 2024 |
Τρόπος αναφοράς Φόροι Κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία?
Ο απλούστερος τρόπος για να δηλώσετε τους φόρους σας σε κρυπτονομίσματα στη Γαλλία είναι διαδικτυακά με ένας λογαριασμός FranceConnectΣτην πραγματικότητα, είναι υποχρεωτικό να δηλώνετε φόρους ηλεκτρονικά, εκτός εάν δεν μπορείτε να το κάνετε. Σε αυτές τις περιπτώσεις, μόνο εσείς πρέπει να υποβάλετε μια έντυπη δήλωση. Αυτές είναι οι φόρμες που χρησιμοποιούνται για την αναφορά των φόρων σας σε κρυπτονομίσματα στην DGFiP:
- Φόρμουλα 2042: Η κύρια φορολογική δήλωση όπου δηλώνετε όλο το εισόδημά σας. Όλοι οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να την υποβάλουν, είτε ατομικά είτε από κοινού εάν είναι παντρεμένοι.
- Φόρμουλα 2086: Συνημμένη στη Φόρμα 2042, η παρούσα φόρμα χρησιμοποιείται για την αναφορά κεφαλαιακών κερδών και συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων τυχόν κερδών ή ζημιών από την πώληση κρυπτονομισμάτων για νόμισμα fiat.
- Φόρμουλα 2042 C: Χρησιμοποιείται για τη δήλωση εισοδήματος από εξόρυξη ή οποιουδήποτε άλλου εισοδήματος που κατηγοριοποιείται ως BNC (μη εμπορικά κέρδη).
- Φόρμουλα 3916-bis: Για τη δήλωση τυχόν λογαριασμών κρυπτονομισμάτων που έχετε ανοίξει εκτός Γαλλίας.
Υπολογίστε και Υποβάλετε τους Φόρους Κρυπτογράφησης με το ZenLedger
Τώρα που συζητήσαμε τους φόρους, τις μεθόδους υπολογισμού και τις φορολογικές φόρμες, ας εξερευνήσουμε πώς να αναφέρετε τους φόρους σας σε κρυπτονομίσματα στη Γαλλία χρησιμοποιώντας το ZenLedger:
Βήμα 1: Εγγραφείτε στο ZenLedger
Βήμα 2: Επιλέξτε τη Γαλλία ως χώρα βάσης και επιλέξτε (EUR) ως νόμισμά σας
Βήμα 3: Συνδέστε όλα τα ανταλλακτήρια και τα πορτοφόλια σας με το ZenLedger και θα υπολογίσουμε αυτόματα τη βάση κόστους, την εύλογη αγοραία αξία και τα κέρδη/ζημίες για το ιστορικό συναλλαγών σας.
Βήμα 4: Ελέγξτε τις συναλλαγές σας
Βήμα 5: Κατεβάστε τις αναφορές σας και υποβάλετε τις φορολογικές σας δηλώσεις
Τελικές Σκέψεις
Η Γαλλία έχει σαφείς φορολογικούς κανονισμούς για τα κρυπτονομίσματα, οι οποίοι απαιτούν φόρους επί των κερδών από πωλήσεις, εξόρυξη και συναλλαγές. Είτε είστε περιστασιακός είτε επαγγελματίας trader, η κατανόηση της ταξινόμησής σας και του τρόπου υπολογισμού των φόρων είναι το κλειδί για τη συμμόρφωση. Η χρήση εργαλείων όπως Ζεν Λέτζερ μπορεί να απλοποιήσει τη διαδικασία, διασφαλίζοντας την ακριβή υποβολή εκθέσεων και ελαχιστοποιώντας τις φορολογικές υποχρεώσεις.