Η IRS κατατάσσει τα κρυπτονομίσματα ως ακίνητα, τα οποία υπόκεινται σε φόρους κεφαλαιουχικών κερδών. Ενώ οι παραδοσιακοί μεσίτες και τα αμοιβαία κεφάλαια αναφέρουν κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες σε Έντυπο 1099-Β, τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων δεν γνωρίζουν απαραίτητα τις εξωχρηματιστηριακές σας συναλλαγές. Επιπλέον, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε διαφορετικές λογιστικές μεθόδους για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών, με αποτέλεσμα διαφορετικά φορολογητέα ποσά.
Ας δούμε την ιδέα της βάσης κόστους, τις διαφορετικές μεθόδους λογιστικής και τον τρόπο συγκέντρωσης συναλλαγών σε όλα τα πορτοφόλια και τα ανταλλακτήρια σας.
Τα κεφαλαιακά κέρδη είναι πιο δύσκολα για τα κρυπτονομίσματα από τα περισσότερα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - ειδικά για τον υπολογισμό της βάσης κόστους. Ευτυχώς, μερικές συμβουλές μπορούν να σας βοηθήσουν να εξοικονομήσετε χρόνο και χρήματα.
Τι είναι η βάση κόστους;
Η βάση κόστους αναφέρεται στην τιμή κτήσης μιας μετοχής, ομολόγου, κρυπτονομίσματος ή άλλου περιουσιακού στοιχείου. Για παράδειγμα, εάν αγοράσατε έναν αιθέρα για 1,500 $ σε μετρητά, η βάση κόστους σας είναι 1,500 $, μείον τυχόν χρεώσεις αερίου ή άλλες χρεώσεις συναλλαγής (π.χ., χρεώσεις ανταλλαγής).
Αν ανταλλάξετε ένα κρυπτονόμισμα με ένα άλλο κρυπτονόμισμα, η βάση κόστους είναι η αξία του κρυπτονομίσματος σε δολάρια ΗΠΑ που ανταλλάξατε με το κρυπτονόμισμα που κατέχετε τώρα. Για παράδειγμα, αν ανταλλάξετε 0.07 bitcoin με ένα ether, η βάση κόστους θα ισούται με την αγοραία τιμή των 0.07 bitcoin κατά τη στιγμή της συναλλαγής - ας πούμε, 1,500 δολάρια ΗΠΑ.
Η γνώση της βάσης κόστους είναι απαραίτητη για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών ή ζημιών και την ακριβή αναφορά και υποβολή των φόρων σας κάθε χρόνο. Η IRS απαιτεί από τους φορολογούμενους να αναφέρουν τις πληροφορίες βάσης κόστους τους στη Φόρμα 8949, η οποία δείχνει πόσο φόρο κεφαλαιακών κερδών ενδέχεται να οφείλουν.
Μέθοδοι Βάσης Κόστους
Η IRS σας επιτρέπει να επιλέξετε ανάμεσα σε πολλά λογιστικές μέθοδοι κατά τον υπολογισμό των κεφαλαιακών κερδών ή ζημιών. Τελικά, οι διαφορές μεταξύ των μεθόδων καταλήγουν στην αντιστοίχιση των αγορών με τις πωλήσεις. Ενώ η προσέγγιση first-in, first-out (FIFO) είναι η πιο κοινή, η καλύτερη προσέγγιση εξαρτάται από τη συχνότητα των συναλλαγών σας και άλλους παράγοντες.
Οι τέσσερις πιο συνηθισμένες λογιστικές μέθοδοι περιλαμβάνουν:
- Πρώτος μέσα, πρώτος έξω (FIFO) είναι ο πιο συνηθισμένος τρόπος υπολογισμού κεφαλαιακών κερδών ή ζημιών. Αντιστοιχίζοντας κάθε πώληση με την πρώτη αγορά, οι επενδυτές έχουν μεγαλύτερες πιθανότητες να πραγματοποιήσουν μεγαλύτερες περιόδους διακράτησης, με αποτέλεσμα χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή.
- Τελευταίος μέσα, πρώτος έξω (LIFO) αντιστοιχίζει την πιο πρόσφατη αγορά με κάθε πώληση. Ενώ έχετε μικρότερο κεφαλαιακό κέρδος σε ανερχόμενες αγορές, καθώς η βάση κόστους είναι υψηλότερη, είναι πιο πιθανό να πληρώσετε τον υψηλότερο συντελεστή φόρου βραχυπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών.
- Υψηλότερη είσοδος, πρώτη έξοδος Το (HIFO) αντιστοιχίζει πρώτα τις αγορές με βάση το υψηλότερο κόστος, ελαχιστοποιώντας το ποσό των κεφαλαιακών κερδών. Ενώ οι περισσότεροι traders θα έχουν παρόμοια απόδοση με το LIFO, το HIFO μπορεί να είναι προτιμότερο για τους ημερήσιους traders υψηλής συχνότητας.
- Συγκεκριμένο αναγνωριστικό περιλαμβάνει την αντιστοίχιση κάθε πώλησης με μια συγκεκριμένη συναλλαγή αγοράς, ανεξάρτητα από το χρονοδιάγραμμα ή την τιμή. Ως αποτέλεσμα, μπορείτε να βελτιστοποιήσετε επιλεκτικά τα βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά σας κέρδη. Ωστόσο, είναι η πιο επικίνδυνη και απαιτητική προσέγγιση.
Η IRS απαιτεί από τους φορολογούμενους που χρησιμοποιούν μεθόδους εκτός FIFO να διατηρούν υπερασπίσιμα αρχεία, όπως:
- Η ημερομηνία και η ώρα απόκτησης κάθε μονάδας.
- Η βάση κόστους και η εύλογη αγοραία αξία κάθε μονάδας κατά την απόκτηση.
- Η ημερομηνία και η ώρα πώλησης, ανταλλαγής ή διάθεσης κάθε μονάδας.
- Η εύλογη αγοραία αξία κάθε μονάδας κατά την πώληση, ανταλλαγή ή διάθεση της, και το χρηματικό ποσό ή η αξία του ακινήτου που ελήφθη για κάθε μονάδα.
Ενώ η IRS επιτρέπει στους φορολογούμενους να αλλάζουν τις λογιστικές τους μεθόδους από έτος σε έτος, κάτι τέτοιο μπορεί να είναι δύσκολο από τεχνικής άποψης. Για παράδειγμα, πρέπει να διασφαλίσετε ότι οι συναλλαγές σας από το προηγούμενο έτος αντιστοιχούν σωστά στο νέο έτος.
Συγκέντρωση Συναλλαγών
Το πιο δύσκολο κομμάτι του υπολογισμού του κόστους βάσης και των κεφαλαιακών κερδών είναι η συγκέντρωση συναλλαγών σε ανταλλακτήρια και πορτοφόλια. Ενώ οι traders και οι επενδυτές κρυπτονομισμάτων δεν χρειάζεται πλέον να δημιουργούν υπολογιστικά φύλλα για τους λογιστές τους χειροκίνητα, ενδέχεται να χρειάζεται να εξάγουν αρχεία CSV που παρέχονται από ανταλλακτήρια ή να συνδέουν API για να συμπληρώσουν το ιστορικό συναλλαγών τους.
Φυσικά, η ZenLedger και άλλες λογισμικό κρυπτονομισμάτων Οι λύσεις μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση των χρεώσιμων ωρών για την προετοιμασία των φόρων και να διασφαλίσουν την ακρίβεια των φορολογικών δηλώσεων κάθε χρόνο. Η πλατφόρμα συνδέεται με διαφορετικά API ανταλλαγής, συγκεντρωτικά στοιχεία και αντιστοιχίσεις συναλλαγών και δημιουργεί αυτόματα τις φορολογικές φόρμες που χρειάζεστε κάθε χρόνο, βελτιστοποιώντας παράλληλα τους φόρους σας.
Χρήση αρχείων CSV
Ο συμβατικός τρόπος εξαγωγής του ιστορικού συναλλαγών σας από κάθε ανταλλακτήριο κρυπτονομισμάτων περιλαμβάνει αρχεία τιμών διαχωρισμένων με κόμμα (CSV). Αυτά τα υπολογιστικά φύλλα περιέχουν σειρές συναλλαγών με στήλες για τη χρονική σήμανση, τον τύπο συναλλαγής, το περιουσιακό στοιχείο, την ποσότητα, την τρέχουσα τιμή USD, τις χρεώσεις και άλλες πληροφορίες και μπορούν να ανοιχτούν σε προγράμματα όπως το Microsoft Excel.
Δείτε πώς μπορείτε να εξάγετε συναλλαγές σε μερικά από τα μεγαλύτερα χρηματιστήρια:
- Binance – Αφού συνδεθείτε στον λογαριασμό σας, μεταβείτε στο Πορτοφόλι > Ιστορικό συναλλαγών. Επάνω δεξιά, κάντε κλικ στην επιλογή «Δημιουργία όλων των δηλώσεων» και επιλέξτε Εύρος > Προσαρμογή > Δημιουργία.
- FTX – Κάντε κλικ στο όνομα χρήστη σας στην επάνω κεφαλίδα και κάντε κλικ στο «Ιστορικό συναλλαγών». Στη συνέχεια, κάντε κλικ στο εικονίδιο «Φιλτράρισμα χρονικού παραθύρου» και επιλέξτε μια περίοδο. Και τέλος, κάντε κλικ στο εικονίδιο «Λήψη CSV».
- Coinbase – Αφού συνδεθείτε στον λογαριασμό σας, μεταβείτε στην ενότητα Φόροι > Έγγραφα. Μπορείτε να δημιουργήσετε και να κατεβάσετε ένα αρχείο CSV από αυτήν τη σελίδα για τα κέρδη και τις ζημίες σας για κάθε έτος.
- Kraken – Συνδεθείτε στον λογαριασμό σας και κάντε κλικ στην καρτέλα «Ιστορικό». Στη συνέχεια, κάντε κλικ στην καρτέλα «Εξαγωγή» στο υπομενού. Και τέλος, επιλέξτε τις επιλογές που προτιμάτε και υποβάλετε το αίτημά σας για εξαγωγή.
Αφού κατεβάσετε τα απαραίτητα αρχεία CSV, μπορείτε να τα συγχωνεύσετε χρησιμοποιώντας το Microsoft Excel ή κάποια άλλη εφαρμογή υπολογιστικών φύλλων. Ο ευκολότερος τρόπος για να το κάνετε αυτό είναι απλώς να αντιγράψετε και να επικολλήσετε τα δεδομένα συναλλαγών στο ίδιο υπολογιστικό φύλλο (φροντίζοντας να τυποποιήσετε κάθε στήλη). Στη συνέχεια, μπορείτε να ταξινομήσετε τις συναλλαγές με βάση τη στήλη χρονικής σήμανσης για να τις ταξινομήσετε χρονολογικά.
Χρήση API
Τα περισσότερα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων παρέχουν API για την απλοποίηση της εξαγωγής δεδομένων συναλλαγών σε εφαρμογές τρίτων. Για παράδειγμα, όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, η ZenLedger και άλλες λύσεις κρυπτοφορολογίας μπορούν να συνδεθούν με ανταλλακτήρια για να κατεβάζουν δεδομένα συναλλαγών σε πραγματικό χρόνο και να δημιουργούν τα έγγραφα που χρειάζεστε για να υποβάλλετε φόρους κάθε χρόνο ή να εξοικονομείτε χρήματα από φόρους.
Μπορείτε επίσης να συνδέσετε API ανταλλαγής κρυπτονομισμάτων με φορολογικές λύσεις, όπως το TurboTax, αν και η εισαγωγή περισσότερων από 10,000 γραμμών μπορεί να προκαλέσει προβλήματα. Μπορείτε να βρείτε τα κλειδιά API και άλλες πληροφορίες στο ίδιο σημείο που μπορείτε να βρείτε επιλογές εξαγωγής CSV στις περισσότερες μεγάλες πλατφόρμες ανταλλαγής.
Η κατώτατη γραμμή
Οι έμποροι και οι επενδυτές κρυπτονομισμάτων συνήθως υφίστανται κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες κατά την πώληση ή την ανταλλαγή των συμμετοχών τους. Ωστόσο, το ποσό του φόρου που οφείλουν για αυτές τις συναλλαγές εξαρτάται από τη λογιστική τους μέθοδο, την περίοδο διακράτησης και την κλίμακα φόρου εισοδήματος. Ευτυχώς, μπορείτε να υπολογίσετε γρήγορα τα κεφαλαιακά σας κέρδη ή ζημίες χρησιμοποιώντας λογισμικό κρυπτονομισμάτων.
